Данок на наследство и подароци во Австрија во 2026 година: нема, но има важни исклучоци

Ако наследите имот или добиете подарок во Австрија, првата добра вест е дека во 2026 година нема посебен данок на наследство (Erbschaftssteuer) ниту данок на подароци (Schenkungssteuer). Сепак, тоа не значи дека секогаш нема други обврски. При пренос на недвижност може да се плати данок на стекнување недвижност, а за одредени подароци постои обврска за пријавување.

Накратко

• Во 2026 година во Австрија нема Erbschaftssteuer и Schenkungssteuer.
• Кога недвижност (Grundstück) се пренесува со наследство или подарок, може да се плати Grunderwerbsteuer.
• За одредени подароци постои обврска за пријавување (Anzeigepflicht).
• Правната основа за обврската за пријавување се наоѓа во федералниот даночен процесен закон Bundesabgabenordnung (BAO), во параграфите 120, 121 и 121a.
• Кај недвижностите, однапред испланиран пренос за време на животот вообичаено може да биде поповолен.

Дали во Австрија постои данок на наследство?

Не. Според состојбата што важи од 1 јануари 2026 година, во Австрија не се плаќа посебен данок на наследство или подароци. Самото стекнување наследство или добивање подарок не создава даночна обврска под овие називи.

Сепак, правилата може да се менуваат, па затоа состојбата треба периодично да се проверува.

Кога сепак се плаќа данок? Исклучокот е недвижноста

Најважниот исклучок се недвижностите. Ако парцела, куќа, стан или друга недвижност се стекне со наследство или со пренос без надомест, односно со подарок, се плаќа Grunderwerbsteuer.

Тоа значи дека иако нема данок на наследство, наследениот или подарениот стан може да создаде даночна обврска. Grunderwerbsteuer не е прикриен данок на наследство, туку посебен данок поврзан со стекнувањето недвижност.

Преглед на најчестите ситуации

• Наследство што не е недвижност: нема данок на наследство.
• Подарок што не е недвижност: нема данок на подароци, но во одредени случаи постои обврска за пријавување.
• Наследување недвижност: нема Erbschaftssteuer, но се плаќа Grunderwerbsteuer.
• Подарување недвижност: нема Schenkungssteuer, но се плаќа Grunderwerbsteuer.

Обврска за пријавување кај подароците

Иако нема данок на подароци, одредени подароци мора да се пријават. Ова се нарекува Anzeigepflicht, односно Meldepflicht bei gewissen Schenkungen.

Обврската не се однесува на секој подарок, туку само на „одредени“ подароци. Условите, роковите и постапката се уредени со посебни одредби. Правната основа е Bundesabgabenordnung (BAO), параграфи 120, 121 и 121a.

Важно е да се запомни: фактот што подарокот е ослободен од данок не значи автоматски дека нема обврска за негово пријавување.

Зошто е важно однапред да се планира преносот на недвижност?

Кај недвижностите, однапред планиран пренос додека сопственикот е жив (vorausschauende Übergabe zu Lebzeiten) вообичаено може да биде поповолен.

Ова е општа насока, а не правило што важи за секоја ситуација. Најдоброто решение зависи од повеќе околности. Пред да донесете одлука, корисно е да се консултирате со стручно лице, на пример нотар (Notar).

Поврзани поими

• Оставина (Verlassenschaft): имотот што останува по починато лице и се уредува во посебна постапка.
• Задолжителен наследен дел (Pflichtteil): посебно прашање е какви последици имаат подароците дадени на лица кои имаат или немаат право на задолжителен наследен дел.
• Договор за подарок за случај на смрт (Schenkungsvertrag auf den Todesfall): посебна форма на подарување што се разгледува одделно.

Овие поими главно се однесуваат на наследното право, а не на даночните правила, но често се појавуваат во ист контекст.

Често поставувани прашања

Дали плаќам данок ако наследам пари во Австрија?

Не плаќате данок на наследство, бидејќи во 2026 година таков данок во Австрија нема. Кај недвижностите, сепак, се плаќа Grunderwerbsteuer.

Ако родителите ми го подарат својот стан, дали плаќам данок?

Не се плаќа данок на подароци, но при пренос на недвижност без надомест се плаќа Grunderwerbsteuer.

Дали секој подарок мора да се пријави?

Не. Обврска за пријавување (Anzeigepflicht) постои само кај одредени подароци. Деталните услови се утврдени со посебни одредби.

Каде се утврдени овие правила?

Правната основа за обврската за пријавување се наоѓа во Bundesabgabenordnung (BAO), параграфи 120, 121 и 121a.

Практични чекори

1. Утврдете дали стекнувате недвижност или друг вид имот.
2. Ако станува збор за недвижност, проверете ја обврската за Grunderwerbsteuer.
3. Ако добивате подарок, проверете дали спаѓа во категориите за кои важи Anzeigepflicht.
4. Кај планиран пренос на недвижност, разгледајте ги можностите додека сопственикот е жив.
5. Пред потпишување договор или преземање обврска, побарајте совет од нотар (Notar) или друг соодветен правен стручњак.

Овој текст е општа информативна содржина и не претставува правен или даночен совет. Извор: oesterreich.gv.at.