Avusturya’da 2026 miras ve bağış vergisi: Vergi yok, ancak dikkat edilmesi gerekenler var

Avusturya’da miras alır veya bağış kabul ederseniz, ilk iyi haber şudur: 2026 itibarıyla ayrı bir miras vergisi ve bağış vergisi bulunmuyor. Ancak bu, hiçbir yükümlülük olmadığı anlamına gelmez. Gayrimenkul devirlerinde vergi doğabilir; bazı bağışların ise bildirilmesi gerekir.

Kısaca bilmeniz gerekenler

• 2026’da Avusturya’da miras vergisi (Erbschaftssteuer) ve bağış vergisi (Schenkungssteuer) alınmıyor.
• Bir arsa, ev veya başka bir gayrimenkul miras ya da bağış yoluyla devredilirse Grunderwerbsteuer ödenmesi gerekir.
• Bazı bağışlar için bildirim yükümlülüğü (Anzeigepflicht) vardır.
• Bu konudaki hukuki dayanaklar Federal Vergi Usul Kanunu’nun (Bundesabgabenordnung, BAO) 120., 121. ve 121a. maddeleridir.
• Gayrimenkullerde, devir işlemini hayattayken ve önceden planlamak genellikle daha avantajlı olabilir.

Avusturya’da miras vergisi var mı?

Hayır. Mevcut düzenlemeye göre ne miras alırken ne de bağış kabul ederken ayrıca miras vergisi veya bağış vergisi doğar.

Başka bir ifadeyle, yalnızca miras veya bağış edinmiş olmanız bu adlar altında ayrı bir vergi ödemeniz gerektiği anlamına gelmez. 1 Ocak 2026 itibarıyla durum böyledir; vergi mevzuatı değişebileceğinden güncel durumu zaman zaman kontrol etmek yararlı olur.

Hangi durumda yine de vergi ödenir? Gayrimenkul istisnası

En önemli istisna gayrimenkullerdir. Bir arsa, ev veya başka bir gayrimenkul miras yoluyla ya da karşılıksız devir, yani bağış yoluyla size geçerse Grunderwerbsteuer ödenir.

Bu nedenle miras vergisi bulunmasa bile miras kalan veya bağışlanan bir konut için vergi yükümlülüğü ortaya çıkabilir. Bu vergi, miras vergisinin başka bir ad altında uygulanması değil, gayrimenkul edinimine bağlı ayrı bir vergidir.

Farklı durumların özeti

• Gayrimenkul olmayan miras: Miras veya bağış vergisi yoktur; bu kapsamda ayrıca vergi ödeme yükümlülüğü bulunmaz.
• Gayrimenkul olmayan bağış: Bağış vergisi yoktur; ancak bazı durumlarda bildirim yükümlülüğü olabilir.
• Gayrimenkul mirası: Miras vergisi yoktur, fakat Grunderwerbsteuer ödenir.
• Gayrimenkul bağışı: Bağış vergisi yoktur, fakat Grunderwerbsteuer ödenir.

Bağışlarda bildirim yükümlülüğü

Bağış vergisinin bulunmaması, her bağışın bildirimden muaf olduğu anlamına gelmez. Bazı bağışlar için bildirim yükümlülüğü, yani Anzeigepflicht veya Meldepflicht bei gewissen Schenkungen uygulanır.

Bu yükümlülük bütün bağışlar için geçerli değildir; yalnızca belirli bağış türleri ve durumları kapsar. Ayrıntılı şartlar, süreler ve başvuru usulü ilgili düzenlemelerde yer alır. Hukuki dayanaklar arasında Bundesabgabenordnung (BAO) kanununun 120., 121. ve 121a. maddeleri bulunur.

Önemli nokta şudur: Bir bağışın vergiden muaf olması, otomatik olarak bildirim yükümlülüğü bulunmadığı anlamına gelmez.

Gayrimenkul devrinde neden önceden planlama önemlidir?

Gayrimenkullerde, devrin kişi hayattayken ve önceden düşünülerek yapılması (vorausschauende Übergabe zu Lebzeiten) genellikle daha avantajlı olabilir.

Bu yalnızca genel bir değerlendirmedir ve her durum için aynı sonucu vermez. Hangi seçeneğin daha uygun olduğu; gayrimenkulün, tarafların ve devir şeklinin özelliklerine bağlıdır. Bu nedenle karar vermeden önce bir noterle (Notar) veya başka bir uzmanla görüşmek yararlı olabilir.

İlgili hukuki kavramlar

• Verlassenschaft: Vefat eden kişinin geride bıraktığı malvarlığıdır; bunun tasfiyesi ayrı bir süreçtir.
• Pflichtteil: Bazı kişilerin sahip olabileceği zorunlu miras payıdır. Bu kişilere yapılan bağışların hukuki etkileri ayrıca değerlendirilir.
• Schenkungsvertrag auf den Todesfall: Ölüm halinde hüküm doğuracak özel bir bağış sözleşmesi türüdür.

Bu kavramlar esas olarak miras hukuku ile ilgilidir; ancak bağış ve miras işlemlerinin vergi boyutunu değerlendirirken de önem taşıyabilir.

Sık sorulan sorular

Avusturya’da para miras kaldığında vergi öder miyim?

2026’da Avusturya’da miras vergisi bulunmadığı için bu ad altında vergi ödemezsiniz. Ancak konu bir gayrimenkulse Grunderwerbsteuer ödenmesi gerekir.

Ailem evini bana bağışlarsa vergi öder miyim?

Bağış vergisi ödemezsiniz; ancak gayrimenkulün karşılıksız devrinde Grunderwerbsteuer uygulanır.

Her bağışın bildirilmesi gerekir mi?

Hayır. Yalnızca bazı bağışlarda Anzeigepflicht bulunur. Ayrıntılı şartlar ilgili düzenlemelerde belirtilir.

Kurallar nerede düzenlenmiştir?

Bildirim yükümlülüğünün hukuki dayanakları Bundesabgabenordnung (BAO) kanununun 120., 121. ve 121a. maddelerinde yer alır.

Uygulamada atılacak adımlar

1. Devredilecek malvarlığının gayrimenkul olup olmadığını belirleyin.
2. Gayrimenkul söz konusuysa Grunderwerbsteuer yükümlülüğünü hesaba katın.
3. Bağışın, Anzeigepflicht kapsamına girip girmediğini kontrol edin.
4. Gayrimenkul devrini hayattayken yapmayı düşünüyorsanız işlemi önceden planlayın.
5. Somut durumunuz için bir Notar veya vergi ve hukuk uzmanından görüş alın.
6. Mevzuat değişebileceğinden güncel bilgileri oesterreich.gv.at üzerinden kontrol edin.

Not: Bu yazı genel bilgilendirme amacı taşır ve hukuki ya da vergisel danışmanlık yerine geçmez. Somut bir işlemden önce yetkili bir hukuk veya vergi uzmanına danışın.

Kaynak: oesterreich.gv.at