Dedičská a darovacia daň v Rakúsku v roku 2026: neplatí, no existujú výnimky

Ak v Rakúsku zdedíte majetok alebo dostanete dar, dobrou správou je, že v roku 2026 sa neplatí samostatná dedičská daň (Erbschaftssteuer) ani darovacia daň (Schenkungssteuer). To však neznamená, že s prevodom majetku nie sú spojené žiadne povinnosti. Pri nehnuteľnostiach sa platí daň z nadobudnutia nehnuteľnosti (Grunderwerbsteuer) a pri niektorých daroch existuje oznamovacia povinnosť.

Platí sa v Rakúsku dedičská daň?

Nie. V Rakúsku v súčasnosti nevzniká pri dedení ani darovaní samostatná dedičská alebo darovacia daň.

Podľa stavu platného k 1. januáru 2026 samotné získanie dedičstva alebo daru nevedie k vzniku tejto dane. Pravidlá sa však môžu zmeniť, preto je vhodné aktuálny stav priebežne overovať.

Kedy napriek tomu vzniká daňová povinnosť?

Nehnuteľnosť je dôležitou výnimkou

Ak na vás prejde pozemok, dom, byt alebo iná nehnuteľnosť dedením alebo bezodplatným prevodom, teda darovaním, platí sa daň z nadobudnutia nehnuteľnosti (Grunderwerbsteuer).

Pri zdedenej alebo darovanej nehnuteľnosti teda nejde o dedičskú daň „v prestrojení“, ale o samostatný druh dane, ktorý súvisí s nadobudnutím nehnuteľnosti.

• Dedenie majetku, ktorý nie je nehnuteľnosťou: dedičská ani darovacia daň sa neplatí.
• Darovanie majetku, ktorý nie je nehnuteľnosťou: darovacia daň sa neplatí, pri niektorých daroch však platí oznamovacia povinnosť.
• Dedenie nehnuteľnosti: platí sa daň z nadobudnutia nehnuteľnosti (Grunderwerbsteuer).
• Darovanie nehnuteľnosti: platí sa daň z nadobudnutia nehnuteľnosti (Grunderwerbsteuer).

Oznamovacia povinnosť pri darovaní

Hoci darovacia daň neexistuje, pri určitých daroch môže vzniknúť oznamovacia povinnosť (Anzeigepflicht alebo Meldepflicht bei gewissen Schenkungen).

Táto povinnosť sa nevzťahuje na každý dar. Konkrétne podmienky, lehoty a postup upravujú osobitné ustanovenia. Právnym základom sú paragrafy 120, 121 a 121a spolkového zákona o daňovom konaní (Bundesabgabenordnung, BAO).

Dôležité je preto rozlišovať medzi daňovou povinnosťou a oznamovacou povinnosťou: skutočnosť, že dar je oslobodený od dane, automaticky neznamená, že ho netreba oznámiť.

Prečo sa pri nehnuteľnosti oplatí plánovať vopred?

Pri nehnuteľnostiach býva spravidla výhodnejší premyslený prevod ešte počas života (vorausschauende Übergabe zu Lebzeiten).

Ide o všeobecné odporúčanie, nie o pravidlo platné pre každú situáciu. Najvhodnejšie riešenie závisí od konkrétnych okolností. Pred rozhodnutím je preto vhodné obrátiť sa na odborníka, napríklad notára (Notar).

Súvisiace pojmy

• Dedičstvo (Verlassenschaft): majetok, ktorý zostane po zosnulom a ktorého vysporiadanie prebieha v samostatnom konaní.
• Povinný diel (Pflichtteil): osobitná otázka, ktorá sa týka osôb oprávnených alebo neoprávnených na povinný diel a darov poskytnutých týmto osobám.
• Darovacia zmluva pre prípad smrti (Schenkungsvertrag auf den Todesfall): osobitná forma darovania, ktorá sa posudzuje samostatne.

Ide najmä o otázky dedičského práva, no môžu byť dôležité aj pri posudzovaní daňových dôsledkov.

Často kladené otázky

Musím zaplatiť daň, ak som v Rakúsku zdedil peniaze?

Dedičskú daň nie, pretože v roku 2026 v Rakúsku takáto daň neexistuje. Pri nehnuteľnosti sa však platí daň z nadobudnutia nehnuteľnosti (Grunderwerbsteuer).

Ak mi rodičia darujú svoj byt, musím zaplatiť daň?

Darovaciu daň nie, pri bezodplatnom prevode nehnuteľnosti však vzniká povinnosť zaplatiť daň z nadobudnutia nehnuteľnosti (Grunderwerbsteuer).

Treba oznámiť každý dar?

Nie. Oznamovacia povinnosť (Anzeigepflicht) sa týka iba určitých darov. Podrobné podmienky stanovujú osobitné ustanovenia.

Kde sú tieto pravidlá upravené?

Právnym základom oznamovacej povinnosti sú paragrafy 120, 121 a 121a spolkového zákona o daňovom konaní (Bundesabgabenordnung, BAO).

Praktický postup

1. Určte, či ide o peniaze alebo iný majetok, prípadne o nehnuteľnosť.
2. Pri nehnuteľnosti počítajte s daňou z nadobudnutia nehnuteľnosti (Grunderwerbsteuer).
3. Pri darovaní overte, či sa na konkrétny dar vzťahuje oznamovacia povinnosť (Anzeigepflicht).
4. Pri plánovanom prevode nehnuteľnosti ešte počas života sa poraďte s notárom (Notar) alebo iným odborníkom.
5. Pred uskutočnením prevodu si overte aktuálne znenie pravidiel, keďže daňové predpisy sa môžu meniť.

Tento článok má všeobecný informačný charakter a nenahrádza právne ani daňové poradenstvo. Pri konkrétnom prípade sa obráťte na príslušného odborníka.

Zdroj: oesterreich.gv.at