Impozitul pe moșteniri și donații în Austria în 2026: nu există, dar există câteva obligații

Dacă moștenești bunuri sau primești o donație în Austria, vestea bună este că în 2026 nu există un impozit distinct pe moșteniri sau donații. Acest lucru nu înseamnă însă că orice transfer este lipsit de obligații: în cazul imobilelor se aplică un impozit separat, iar anumite donații trebuie declarate.

Există impozit pe moșteniri în Austria?

Nu. În 2026, în Austria nu se plătește impozit pe moșteniri (Erbschaftssteuer) și nici impozit pe donații (Schenkungssteuer).

Prin urmare, simplul fapt că primești o moștenire sau o donație nu generează, în sine, un impozit distinct cu această denumire. Situația este valabilă potrivit stării de fapt de la 1 ianuarie 2026, motiv pentru care este recomandat să verifici periodic dacă legislația s-a modificat.

Când se plătește totuși un impozit? Excepția imobilelor

Cea mai importantă excepție o reprezintă imobilele. Dacă un teren, o casă sau un alt imobil este transferat prin moștenire ori fără contraprestație, prin donație, se plătește impozitul pe dobândirea imobilelor (Grunderwerbsteuer).

Așadar, chiar dacă nu există impozit pe moșteniri, o locuință moștenită sau primită prin donație poate genera o obligație fiscală. Grunderwerbsteuer nu este impozitul pe moșteniri „mascat”, ci un impozit separat, legat de dobândirea imobilului.

Pe scurt, în funcție de situație

• Moștenire care nu include un imobil: nu există impozit pe moșteniri.
• Donație care nu include un imobil: nu există impozit pe donații, dar în anumite cazuri poate exista obligația de declarare.
• Moștenirea unui imobil: nu există impozit pe moșteniri, însă se aplică Grunderwerbsteuer.
• Donația unui imobil: nu există impozit pe donații, însă se aplică Grunderwerbsteuer.

Obligația de declarare pentru anumite donații

Faptul că nu există impozit pe donații nu înseamnă automat că orice donație poate fi ignorată din punct de vedere administrativ. Pentru anumite donații există o obligație de declarare (Anzeigepflicht, respectiv Meldepflicht bei gewissen Schenkungen).

Această obligație nu se aplică tuturor donațiilor. Condițiile exacte, termenele și procedura sunt stabilite prin dispoziții separate. Temeiul juridic este reprezentat de articolele 120, 121 și 121a din Codul federal de procedură fiscală (Bundesabgabenordnung, BAO).

Ideea esențială este simplă: o donație poate fi scutită de impozitul pe donații, dar totuși să trebuiască declarată.

De ce merită planificat din timp transferul unui imobil?

În cazul imobilelor, transferul planificat în timpul vieții (vorausschauende Übergabe zu Lebzeiten) este, în general, mai avantajos.

Aceasta este o regulă generală, nu o soluție valabilă pentru fiecare familie. Alegerea potrivită depinde de circumstanțele concrete, astfel că înainte de o decizie este recomandat să consulți un specialist, de exemplu un notar (Notar).

Noțiuni asociate

În materia moștenirilor și donațiilor pot apărea și următoarele concepte:

• Masa succesorală (Verlassenschaft): patrimoniul rămas după deces, a cărui soluționare are loc printr-o procedură distinctă.
• Rezerva succesorală (Pflichtteil): problema persoanelor îndreptățite sau neîndreptățite la rezervă în cazul donațiilor.
• Contractul de donație pentru cauză de moarte (Schenkungsvertrag auf den Todesfall): o formă specială de donație, care trebuie analizată separat.

Acestea sunt în principal chestiuni de drept succesoral, nu de drept fiscal, însă pot fi relevante și atunci când analizezi consecințele fiscale ale unui transfer.

Întrebări frecvente

Plătesc impozit dacă am moștenit bani în Austria?

Nu plătești impozit pe moșteniri, deoarece în 2026 acest impozit nu există în Austria. Dacă moștenirea include un imobil, se plătește însă Grunderwerbsteuer.

Dacă părinții îmi donează locuința, trebuie să plătesc impozit?

Nu se plătește impozit pe donații, însă transferul gratuit al unui imobil atrage Grunderwerbsteuer.

Trebuie declarată orice donație?

Nu. Obligația de declarare (Anzeigepflicht) există doar pentru anumite donații, potrivit condițiilor prevăzute de dispozițiile aplicabile.

Unde sunt prevăzute aceste reguli?

Temeiul juridic pentru obligația de declarare se află în Codul federal de procedură fiscală (Bundesabgabenordnung, BAO), la articolele 120, 121 și 121a.

Pași practici

1. Stabilește dacă transferul privește un imobil sau alte bunuri, deoarece pentru imobile se aplică Grunderwerbsteuer.
2. Verifică dacă donația intră într-o categorie pentru care există Anzeigepflicht sau Meldepflicht bei gewissen Schenkungen.
3. Consultă articolele 120, 121 și 121a din Bundesabgabenordnung, BAO, pentru cadrul juridic al obligației de declarare.
4. Dacă este vorba despre un imobil, analizează din timp dacă transferul în timpul vieții este potrivit situației tale.
5. Înainte de semnarea documentelor, cere sfatul unui notar (Notar) sau al unui specialist, deoarece consecințele depind de situația concretă.

Important: informațiile de mai sus au caracter general și nu înlocuiesc consultanța juridică sau fiscală. Legislația se poate modifica, așa că verifică situația actuală înainte de a lua o decizie.