Davek na dedovanje in darila v Avstriji leta 2026: česa ne spregledati

Če v Avstriji podedujete premoženje ali prejmete darilo, je dobra novica, da trenutno ni posebnega davka na dediščino ali darila. To pa ne pomeni, da so vsi prenosi brez davčnih ali drugih obveznosti. Pri nepremičninah se lahko obračuna Grunderwerbsteuer, pri določenih darilih pa velja obveznost prijave.

Ali v Avstriji obstaja davek na dediščino?

Ne. Leta 2026 v Avstriji pri dedovanju ali obdarovanju praviloma ne nastane obveznost plačila davka na dediščino (Erbschaftssteuer) ali davka na darila (Schenkungssteuer).

Samo dejstvo, da prejmete dediščino ali darilo, zato ne pomeni posebnega davka iz tega naslova. Stanje je navedeno glede na veljavne predpise na dan 1. januarja 2026, zato je pri pomembnejših prenosih smiselno preveriti, ali se zakonodaja ni spremenila.

Kdaj je vseeno treba plačati davek? Pri nepremičninah

Najpomembnejša izjema so nepremičnine. Če na vas preide zemljišče, hiša, stanovanje ali druga nepremičnina z dedovanjem oziroma z neodplačnim prenosom, kot je darilo, se lahko obračuna davek na promet z nepremičninami (Grunderwerbsteuer).

To ni davek na dediščino, ki bi bil prikrit pod drugim imenom, temveč ločena vrsta davka, povezana s pridobitvijo nepremičnine.

• Dedovanje drugega premoženja: ni davka na dediščino iz tega naslova.
• Darilo, ki ni nepremičnina: ni davka na darila, vendar je v nekaterih primerih potrebna prijava.
• Dedovanje nepremičnine: ni davka na dediščino, lahko pa nastane obveznost za Grunderwerbsteuer.
• Podaritev nepremičnine: ni davka na darila, lahko pa nastane obveznost za Grunderwerbsteuer.

Obveznost prijave pri nekaterih darilih

Čeprav davka na darila ni, je treba določena darila prijaviti. Ta obveznost se v nemščini imenuje Anzeigepflicht oziroma Meldepflicht bei gewissen Schenkungen.

Prijava ni potrebna za vsako darilo. Velja le za določene vrste daril, pri katerih so pomembni zakonsko določeni pogoji, roki in način postopka. Pravna podlaga je v zveznem davčnem postopkovnem zakonu (Bundesabgabenordnung, BAO), zlasti v paragrafih 120, 121 in 121a.

Pomembno je torej razlikovati med davčno obveznostjo in obveznostjo prijave: darilo je lahko oproščeno davka, vendar ga je kljub temu treba prijaviti.

Zakaj je pri nepremičninah smiselno načrtovanje?

Pri nepremičninah je lahko premišljen prenos še za časa življenja (vorausschauende Übergabe zu Lebzeiten) praviloma ugodnejši. To je splošna usmeritev in ne velja samodejno za vsak primer.

Ustrezna rešitev je odvisna od številnih okoliščin. Pred odločitvijo se je zato smiselno posvetovati s strokovnjakom, na primer z notarjem (Notar).

Povezani pravni izrazi

• Zapuščina (Verlassenschaft): premoženje, ki ostane za umrlim in se ureja v posebnem postopku.
• Obvezni delež (Pflichtteil): vprašanje, kdo je do njega upravičen in kako nanj vplivajo darila.
• Pogodba o darilu za primer smrti (Schenkungsvertrag auf den Todesfall): posebna oblika darilne pogodbe, ki se obravnava ločeno.

Ti izrazi so predvsem del dednega prava, vendar so pomembni tudi pri presoji davčnih posledic prenosa premoženja.

Pogosta vprašanja

Ali moram plačati davek, če sem v Avstriji podedoval denar?

Davka na dediščino leta 2026 ni. Pri podedovani nepremičnini pa lahko nastane obveznost plačila davka Grunderwerbsteuer.

Ali je treba plačati davek, če mi je nepremičnino podaril družinski član?

Davka na darila ni, vendar se pri neodplačnem prenosu nepremičnine lahko obračuna Grunderwerbsteuer.

Ali je treba prijaviti vsako darilo?

Ne. Obveznost prijave (Anzeigepflicht) velja samo za določena darila. Podrobna pravila določajo posebne zakonske določbe.

Kje so določena pravila o prijavi?

Pravna podlaga je v zakonu Bundesabgabenordnung (BAO), zlasti v paragrafih 120, 121 in 121a.

Praktični koraki

1. Ugotovite, ali gre za denar, drugo premično premoženje ali nepremičnino.
2. Pri dedovanju ali podaritvi nepremičnine preverite obveznost za Grunderwerbsteuer.
3. Pri darilu preverite, ali zanj velja Anzeigepflicht oziroma Meldepflicht bei gewissen Schenkungen.
4. Pri večjih prenosih premoženja pravočasno poiščite nasvet notarja (Notar) ali drugega ustreznega pravnega oziroma davčnega strokovnjaka.
5. Pred izvedbo prenosa preverite aktualna pravila, saj se lahko zakonodaja spremeni.

Opozorilo: Besedilo je splošna informacija in ne predstavlja pravnega ali davčnega svetovanja. Pri konkretnem primeru se obrnite na usposobljenega strokovnjaka.

Vir: oesterreich.gv.at