Данък наследство и дарение в Австрия през 2026 г.: няма, но има важни особености
Ако наследявате имущество или получавате дарение в Австрия, добрата новина е, че през 2026 г. няма отделен данък наследство или данък дарение. Това обаче не означава, че всяко прехвърляне е напълно освободено от задължения: при недвижими имоти се дължи данък, а при определени дарения трябва да се подаде уведомление.
Има ли данък наследство в Австрия?
Не. Към 1 януари 2026 г. в Австрия не се дължат Erbschaftssteuer и Schenkungssteuer нито при наследяване, нито при дарение.
Самото получаване на наследство или подарък не води до отделно данъчно задължение на това основание. Законодателството обаче може да се променя, затова е разумно актуалният статут да се проверява периодично.
Кога все пак се плаща данък? При недвижими имоти
Най-важното изключение са недвижимите имоти. Ако парцел, къща, апартамент или друг имот бъде придобит чрез наследяване или безвъзмездно прехвърляне като дарение, се дължи Grunderwerbsteuer – данък върху придобиването на недвижим имот.
Това не е прикрит данък наследство или дарение, а отделен данък, който е свързан с придобиването на недвижимия имот.
- Наследство, което не включва недвижим имот: няма Erbschaftssteuer.
- Дарение, което не включва недвижим имот: няма Schenkungssteuer, но при определени случаи има задължение за уведомяване.
- Наследяване на недвижим имот: няма Erbschaftssteuer, но се дължи Grunderwerbsteuer.
- Дарение на недвижим имот: няма Schenkungssteuer, но се дължи Grunderwerbsteuer.
Задължение за уведомяване при дарения
Въпреки че няма данък дарение, за някои дарения съществува Anzeigepflicht, наричано и Meldepflicht bei gewissen Schenkungen – задължение за уведомяване при определени дарения.
Това задължение не се отнася до всяко дарение. Конкретните условия, срокове и процедура са уредени в отделни разпоредби. Правното основание се намира във федералния закон за данъчните процедури Bundesabgabenordnung (BAO), по-специално в параграфи 120, 121 и 121a.
Важно е да се помни: фактът, че едно дарение не се облага с данък, не означава автоматично, че не трябва да бъде декларирано или съобщено.
Защо е важно да планирате прехвърлянето на имот?
При недвижими имоти предварително планираното прехвърляне приживе – vorausschauende Übergabe zu Lebzeiten – обикновено е по-благоприятно.
Това е общо правило, а не гаранция за всеки конкретен случай. Най-подходящото решение зависи от семейната и имуществената ситуация. Преди прехвърляне на имот е разумно да се потърси съвет от специалист, например нотариус (Notar).
Свързани понятия
- Verlassenschaft: наследствената маса, останала след смъртта на дадено лице, чието уреждане се извършва в отделна процедура.
- Pflichtteil: запазена част от наследството. Отделен въпрос е как се третират даренията към лица, които имат или нямат право на Pflichtteil.
- Schenkungsvertrag auf den Todesfall: договор за дарение за случай на смърт, който представлява специална форма на дарение.
Тези понятия са предимно въпроси на наследственото право, а не на данъчното право, но са важни при планиране на наследство или дарение.
Често задавани въпроси
Плаща ли се данък, ако наследя пари в Австрия?
Не се плаща Erbschaftssteuer, тъй като през 2026 г. такъв данък няма. При наследяване на недвижим имот обаче се дължи Grunderwerbsteuer.
Ако получа жилище като дарение, плащам ли данък?
Не се плаща Schenkungssteuer, но при безвъзмездно прехвърляне на недвижим имот се дължи Grunderwerbsteuer.
Трябва ли да се съобщава всяко дарение?
Не. Задължението за уведомяване (Anzeigepflicht) съществува само при определени дарения. Подробните условия са установени в отделни разпоредби.
Къде са уредени правилата?
Правното основание за задължението за уведомяване се намира в Bundesabgabenordnung (BAO), параграфи 120, 121 и 121a.
Практически стъпки
- Определете дали получаваното имущество включва недвижим имот.
- При имот предвидете възможното задължение за Grunderwerbsteuer.
- Проверете дали конкретното дарение попада под Anzeigepflicht.
- При планирано прехвърляне на недвижим имот приживе се консултирайте с Notar или друг подходящ специалист.
- Проверете актуалните правила към момента на сделката, тъй като данъчното законодателство може да се променя.
Важно: Тази информация не представлява правна или данъчна консултация. При конкретен случай потърсете съвет от адвокат, нотариус или данъчен специалист.
Източник: oesterreich.gv.at