Podatek od spadków i darowizn w Austrii w 2026 roku: brak podatku, ale są pułapki

Jeśli dziedziczysz w Austrii albo otrzymujesz darowiznę, najważniejsza informacja jest korzystna: w 2026 roku nie ma osobnego podatku od spadków ani podatku od darowizn. Nie oznacza to jednak, że każda taka czynność jest całkowicie wolna od obowiązków. W przypadku nieruchomości może powstać podatek, a niektóre darowizny trzeba zgłosić.

Nie ma podatku od spadków ani darowizn

Według stanu obowiązującego 1 stycznia 2026 roku w Austrii nie trzeba płacić podatku od spadków (Erbschaftssteuer) ani podatku od darowizn (Schenkungssteuer).

Samo otrzymanie spadku lub darowizny nie powoduje więc powstania podatku z tego tytułu. Warto jednak co jakiś czas sprawdzać aktualny stan prawny, ponieważ przepisy mogą się zmienić.

Kiedy mimo wszystko trzeba zapłacić podatek?

Nieruchomości są najważniejszym wyjątkiem

Jeżeli w drodze dziedziczenia albo nieodpłatnego przeniesienia własności otrzymasz działkę, dom, mieszkanie lub inną nieruchomość, może powstać obowiązek zapłaty podatku od nabycia nieruchomości (Grunderwerbsteuer).

Oznacza to, że brak podatku od spadków nie wyklucza obciążenia podatkowego przy odziedziczonym lub otrzymanym w darowiźnie mieszkaniu. Grunderwerbsteuer jest odrębnym podatkiem związanym z nabyciem nieruchomości, a nie podatkiem od spadku ukrytym pod inną nazwą.

• Spadek inny niż nieruchomość: brak podatku od spadków i darowizn z tego tytułu.
• Darowizna inna niż nieruchomość: brak podatku od darowizn, ale w określonych przypadkach istnieje obowiązek zgłoszenia.
• Dziedziczenie nieruchomości: brak podatku od spadków, ale należy uwzględnić Grunderwerbsteuer.
• Darowizna nieruchomości: brak podatku od darowizn, ale należy uwzględnić Grunderwerbsteuer.

Obowiązek zgłoszenia niektórych darowizn

Chociaż podatek od darowizn nie obowiązuje, w przypadku niektórych darowizn może istnieć obowiązek zgłoszenia (Anzeigepflicht, także określany jako Meldepflicht bei gewissen Schenkungen).

Nie każdą darowiznę trzeba zgłaszać. Dokładne warunki, terminy i zasady postępowania wynikają z odrębnych przepisów. Podstawę prawną stanowią paragrafy 120, 121 i 121a federalnej ordynacji podatkowej (Bundesabgabenordnung, BAO).

Najważniejsze jest rozróżnienie między podatkiem a obowiązkiem administracyjnym: darowizna może być wolna od podatku, a mimo to podlegać zgłoszeniu.

Dlaczego warto wcześniej zaplanować przekazanie nieruchomości?

W przypadku nieruchomości wcześniejsze, przemyślane przekazanie za życia (vorausschauende Übergabe zu Lebzeiten) jest na ogół korzystniejsze.

To ogólna wskazówka, a nie zasada obowiązująca w każdej sytuacji. Najlepsze rozwiązanie zależy od konkretnej rodziny, rodzaju nieruchomości i okoliczności prawnych. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się ze specjalistą, na przykład notariuszem (Notar).

Ważne pojęcia związane ze spadkiem i darowizną

• Masa spadkowa (Verlassenschaft): majątek pozostawiony przez zmarłą osobę, którego uporządkowanie odbywa się w odrębnym postępowaniu.
• Zachowek (Pflichtteil): osobną kwestią jest sytuacja osób uprawnionych lub nieuprawnionych do zachowku, którym przekazano darowizny.
• Umowa darowizny na wypadek śmierci (Schenkungsvertrag auf den Todesfall): szczególna forma darowizny, podlegająca odrębnym zasadom.

Są to przede wszystkim zagadnienia prawa spadkowego, a nie podatkowego. Mogą jednak mieć znaczenie przy planowaniu przekazania majątku.

Najczęstsze pytania

Czy zapłacę podatek, jeśli odziedziczę pieniądze?

Nie zapłacisz podatku od spadków, ponieważ w Austrii w 2026 roku taki podatek nie obowiązuje. Przy nieruchomości należy jednak uwzględnić Grunderwerbsteuer.

Czy darowizna mieszkania wiąże się z podatkiem?

Nie ma podatku od darowizn, ale nieodpłatne przeniesienie nieruchomości może podlegać podatkowi od nabycia nieruchomości (Grunderwerbsteuer).

Czy każdą darowiznę trzeba zgłosić?

Nie. Obowiązek zgłoszenia (Anzeigepflicht) dotyczy tylko określonych darowizn. Szczegółowe warunki wynikają z właściwych przepisów.

Gdzie zapisano zasady dotyczące zgłoszenia?

Podstawę prawną obowiązku zgłoszenia stanowią paragrafy 120, 121 i 121a federalnej ordynacji podatkowej (Bundesabgabenordnung, BAO).

Praktyczne kroki

1. Ustal, czy przedmiotem spadku lub darowizny jest nieruchomość.
2. Jeśli tak, sprawdź obowiązek zapłaty Grunderwerbsteuer.
3. Jeśli chodzi o darowiznę, sprawdź, czy w danym przypadku występuje Anzeigepflicht.
4. Przy planowanym przekazaniu nieruchomości za życia skonsultuj się z notariuszem (Notar) lub innym właściwym specjalistą.
5. Przed dokonaniem czynności sprawdź aktualne przepisy, ponieważ stan prawny może ulec zmianie.

Uwaga: ten tekst ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. W indywidualnej sprawie skonsultuj się z prawnikiem, doradcą podatkowym lub notariuszem.