Imposta di successione e donazione in Austria nel 2026: non c’è, ma attenzione ad alcune eccezioni

Se erediti o ricevi una donazione in Austria, la notizia principale è positiva: attualmente non esistono un’imposta di successione né un’imposta sulle donazioni. Questo, però, non significa che ogni trasferimento sia completamente privo di obblighi. Per gli immobili si applica un’imposta specifica e, per alcune donazioni, esiste un obbligo di comunicazione.

In Austria esiste un’imposta di successione?

No. Attualmente, né l’eredità né la donazione generano un’imposta di successione (Erbschaftssteuer) o un’imposta sulle donazioni (Schenkungssteuer).

In altre parole, il semplice fatto di ricevere un’eredità o una donazione non comporta un’imposta separata con queste denominazioni. Questa è la situazione valida al 1° gennaio 2026; è comunque opportuno verificare periodicamente che le norme non siano cambiate.

Quando bisogna comunque pagare un’imposta? Il caso degli immobili

La principale eccezione riguarda gli immobili. Se un terreno, una casa o un altro immobile passa a un’altra persona per successione oppure tramite un trasferimento senza corrispettivo, cioè una donazione, si applica l’imposta sul trasferimento immobiliare (Grunderwerbsteuer).

Quindi, anche se non esiste un’imposta di successione, l’eredità o la donazione di un’abitazione può comportare un obbligo fiscale. La Grunderwerbsteuer non è un’imposta di successione mascherata, ma un’imposta distinta collegata all’acquisizione dell’immobile.

• Successione di beni diversi dagli immobili: non si applica un’imposta di successione.
• Donazione di beni diversi dagli immobili: non si applica un’imposta sulle donazioni, ma in alcuni casi esiste un obbligo di comunicazione.
• Successione di un immobile: può essere dovuta la Grunderwerbsteuer.
• Donazione di un immobile: può essere dovuta la Grunderwerbsteuer.

Obbligo di comunicazione per alcune donazioni

Sebbene non esista un’imposta sulle donazioni, alcune donazioni devono essere comunicate. Questo obbligo è indicato come Anzeigepflicht o Meldepflicht bei gewissen Schenkungen.

L’obbligo non riguarda automaticamente ogni donazione: si applica soltanto a determinate fattispecie. Le condizioni precise, i termini e la procedura sono stabiliti da disposizioni specifiche.

La base giuridica dell’obbligo di comunicazione si trova nella legge federale sulle procedure fiscali (Bundesabgabenordnung, BAO), in particolare nei paragrafi 120, 121 e 121a.

Il punto essenziale è questo: il fatto che una donazione sia esente dall’imposta non significa automaticamente che non debba essere comunicata.

Perché conviene pianificare in anticipo il trasferimento di un immobile?

Per gli immobili, un trasferimento pianificato con attenzione mentre il proprietario è ancora in vita (vorausschauende Übergabe zu Lebzeiten) è generalmente più conveniente.

Si tratta di un’indicazione generale e non di una regola valida per ogni situazione. La soluzione migliore dipende dalle circostanze concrete. Prima di decidere, è quindi consigliabile rivolgersi a un professionista, per esempio a un notaio (Notar).

Termini collegati

• Verlassenschaft: il patrimonio lasciato dalla persona deceduta, la cui liquidazione segue una procedura specifica.
• Pflichtteil: la quota di legittima e le questioni relative alle donazioni effettuate a persone che hanno, o non hanno, diritto a tale quota.
• Schenkungsvertrag auf den Todesfall: una forma particolare di contratto di donazione con effetto alla morte.

Questi sono soprattutto concetti di diritto successorio, più che di diritto tributario, ma possono essere rilevanti anche quando si valuta la situazione fiscale.

Domande frequenti

Devo pagare un’imposta se eredito denaro in Austria?

No, nel 2026 non esiste un’imposta di successione in Austria. Per gli immobili, invece, può essere dovuta la Grunderwerbsteuer.

Se i miei genitori mi donano la loro abitazione, devo pagare un’imposta?

Non si applica un’imposta sulle donazioni, ma il trasferimento gratuito di un immobile è soggetto alla Grunderwerbsteuer.

Ogni donazione deve essere comunicata?

No. L’Anzeigepflicht riguarda soltanto determinate donazioni. Le condizioni dettagliate sono stabilite da disposizioni specifiche.

Dove sono stabilite queste regole?

La base giuridica dell’obbligo di comunicazione è costituita dai paragrafi 120, 121 e 121a della Bundesabgabenordnung (BAO).

Passaggi pratici

1. Verifica se ciò che ricevi è un immobile oppure un altro tipo di bene.
2. Se si tratta di un immobile, considera l’eventuale Grunderwerbsteuer.
3. Per una donazione, controlla se nel tuo caso esiste un’Anzeigepflicht.
4. In caso di trasferimento immobiliare o di una situazione familiare complessa, chiedi consiglio a un Notar o a un altro professionista qualificato.
5. Verifica periodicamente le norme, poiché la situazione indicata si riferisce al 2026.

Nota: queste informazioni hanno carattere generale e non costituiscono consulenza legale o fiscale. Per una valutazione della tua situazione concreta, rivolgiti a un professionista qualificato.

Fonte: oesterreich.gv.at