Rad na daljinu iz inostranstva za austrijskog poslodavca: poreske zamke u 2026.

Ako živite van Austrije, a radite za austrijskog poslodavca, rad od kuće može otvoriti pitanja o porezu, prijavi prihoda i socijalnom osiguranju. Ključno je gde se posao fizički obavlja i koja pravila predviđa odgovarajući ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja.

Ko se smatra prekograničnim radnikom?

Prekogranični radnik (Grenzgänger) je osoba koja ima prebivalište u jednoj državi i kao zaposlena osoba uglavnom svakodnevno putuje u drugu državu na posao. Osobe koje dolaze iz inostranstva da rade u Austriji često se nazivaju „inbound“ prekograničnim radnicima.

Važno je razlikovati poreski pojam od austrijske dozvole boravka „Grenzgänger“ (Aufenthaltsbewilligung). Ova dozvola odnosi se samo na državljane trećih zemalja, odnosno na osobe koje nisu državljani EU, EGP ili Švajcarske.

Gde plaćate porez ako živite van Austrije?

Ako nemate prebivalište u Austriji, u pravilu ste u Austriji ograničeno poreski obvezni (beschränkt steuerpflichtig). To znači da se u Austriji uzimaju u obzir samo prihodi koji potiču iz Austrije, a ne prihodi iz drugih država.

Za prekogranične radnike postoje posebna ugovorna pravila u odnosu na Nemačku, Italiju i Lihtenštajn. Kod drugih država odlučujuće su odredbe konkretnog ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja (Doppelbesteuerungsabkommen, DBA). Austrija zato u mnogim slučajevima može da oporezuje prihod kao država u kojoj se obavlja rad, dok se dvostruko oporezivanje rešava metodama predviđenim ugovorom.

Obratite pažnju na noćenje u Austriji

Ako tokom radnih dana makar delimično noćite u Austriji, posle šest meseci možete uspostaviti uobičajeno mesto boravka (gewöhnlicher Aufenthalt). Tada možete postati neograničeno poreski obvezni u Austriji.

Zašto je važno odakle radite?

Glavno pravilo ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja jeste da se zarada zaposlenog oporezuje u državi u kojoj se rad stvarno obavlja. Država prebivališta tada prihod izuzima od oporezivanja ili uzima u obzir porez plaćen u drugoj državi, u skladu sa ugovorom.

To je najvažnija zamka rada na daljinu: dani provedeni radeći iz svog doma u inostranstvu mogu se poreski tretirati drugačije od dana rada u Austriji. Pošto se ugovori međusobno razlikuju, konkretnu situaciju treba stručno proveriti.

Ako druga država ima pravo oporezivanja, prijava i plaćanje poreza obavljaju se prema njenim pravilima. Zaposleni i poslodavac moraju da obezbede ispravan tretman, jer austrijski poreski organ ne može da daje savet o poreskim obavezama u drugoj državi.

Kako se plaća austrijski porez?

Austrijski poslodavac uobičajeno prilikom isplate zarade zadržava porez na zaradu (Lohnsteuer) i uplaćuje ga poreskom organu. Obračun se u osnovi vrši kao i kod drugih zaposlenih u Austriji.

I kod ograničene poreske obaveze može postojati obaveza podnošenja prijave poreza za zaposlene (Arbeitnehmerveranlagung). Prijava se može podneti i dobrovoljno radi priznavanja troškova (Werbungskosten). Međutim, tada se poreskoj osnovici dodaje godišnji iznos:

• 2024: 10.486 evra
• 2025: 10.888 evra
• 2026: 11.077 evra

Ako bi dobrovoljna prijava dovela do doplate poreza, možete je povući, pod uslovom da ne postoji razlog zbog kojeg je prijava obavezna.

Kada možete izabrati neograničenu poresku obavezu?

Državljani EU/EGP koji nemaju prebivalište u Austriji, ali najveći deo prihoda ostvaruju u Austriji, mogu u prijavi izabrati neograničenu poresku obavezu. Uslov je da 90 odsto prihoda potiče iz Austrije ili da inostrani prihod godišnje ne prelazi neoporezivi tarifni iznos (tarifmäßige Steuerfreigrenze).

• 2024: 12.816 evra
• 2025: 13.308 evra
• 2026: 13.539 evra

I tada se oporezuje samo prihod iz Austrije, ali se ne primenjuje dodatni iznos od 11.077 evra. Takođe možete koristiti lične olakšice, na primer Familienbonus Plus, olakšicu za jednohraniteljske porodice, olakšicu za samohrane roditelje i olakšicu za izdržavanje, kao i vanredne troškove.

Paušal za rad na daljinu u 2026.

Od 2025. godine raniji Homeoffice-Pauschale naziva se paušal za rad na daljinu (Telearbeitspauschale). Radom na daljinu smatra se redovan rad u sopstvenom stanu ili na drugom mestu koje ne pripada poslodavcu, uključujući coworking kancelariju.

• Paušal poslodavca: najviše 300 evra godišnje, odnosno 3 evra dnevno za najviše 100 dana; uslov je sporazum o radu na daljinu.
• Ergonomski nameštaj: najviše 300 evra; uslov je najmanje 26 dana rada na daljinu godišnje.

Na primer, ako poslodavac za 100 dana rada na daljinu isplati 1 evro dnevno, odnosno ukupno 100 evra, preostalih 200 evra automatski se pojavljuje kao trošak u prijavi ako su dani rada na daljinu upisani u obračun zarade (Lohnzettel).

Za sve navedeno potreban je sporazum o radu na daljinu sa poslodavcem (Telearbeitsvereinbarung). Pravila socijalnog osiguranja posmatraju se odvojeno od poreskih pravila.

Česta pitanja

Da li je državljaninu EU potrebna dozvola Grenzgänger?

Ne. Ova dozvola boravka namenjena je državljanima trećih zemalja. Naknada za podnošenje zahteva iznosi 218 evra.

Šta mogu da uradim ako se ne slažem sa poreskim rešenjem?

U roku od mesec dana od dostavljanja rešenja možete podneti žalbu (Beschwerde) poreskom organu. O žalbi odlučuje Savezni finansijski sud.

Kako se podnosi poreska prijava?

Prijava se može podneti elektronski putem sistema FinanzOnline, poštom ili lično kod nadležnog poreskog organa.

Mogu li dobiti paušal za rad na daljinu ako radim iz druge države?

Paušal zahteva redovan rad u stanu ili na drugom mestu koje nije prostor poslodavca, kao i sporazum o radu na daljinu. Koja država ima pravo da oporezuje dane rada obavljene u inostranstvu zavisi od odgovarajućeg ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja.

Praktični koraci

1. Zabeležite broj dana rada u Austriji i broj dana rada iz inostranstva.
2. Proverite gde noćite tokom radne nedelje i da li možete uspostaviti gewöhnlicher Aufenthalt.
3. Sa poslodavcem zaključite i sačuvajte Telearbeitsvereinbarung.
4. Proverite da li su dani rada na daljinu pravilno upisani u Lohnzettel.
5. Utvrdite koji ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja važi za vašu situaciju.
6. Pre podnošenja prijave proverite da li vam se isplati izbor neograničene poreske obaveze.
7. Za složene prekogranične slučajeve potražite savet poreskog stručnjaka ili pravnika.

Napomena: Ovaj tekst je pripremljen na osnovu javno dostupnih izvora i ne predstavlja poreski, pravni ili drugi stručni savet. Korišćenje informacija je na sopstvenu odgovornost.

Izvor: oesterreich.gv.at