Punë në distancë nga jashtë Austrisë për një punëdhënës austriak: kurthet tatimore në 2026

Shumë persona jetojnë jashtë Austrisë, punojnë për një punëdhënës austriak dhe një pjesë të detyrave e kryejnë nga shtëpia. Në këto raste lind pyetja se cili shtet ka të drejtë të tatojë të ardhurat dhe çfarë duhet pasur parasysh në deklaratën tatimore austriake.

Shkurtimisht:

• Nëse banoni jashtë Austrisë dhe punoni atje, zakonisht në Austri keni detyrim tatimor të kufizuar (beschränkt steuerpflichtig): merret parasysh vetëm e ardhura me burim në Austri.
• Marrëveshjet për shmangien e tatimit të dyfishtë (Doppelbesteuerungsabkommen, DBA) zakonisht e lidhin tatimin me vendin ku puna kryhet realisht.
• Ditët e punës nga shtëpia jashtë Austrisë mund të trajtohen ndryshe nga ditët e punës në Austri.
• Në një deklaratë vullnetare për vitin 2026 mund të aplikohet një shumë shtesë (Hinzurechnungsbetrag) prej 11 077 eurosh, nëse nuk plotësohen kushtet për shmangie.
• Pagesa për punën në distancë (Telearbeitspauschale) mund të jetë deri në 300 euro në vit pa tatim, sipas kushteve përkatëse.

Kush konsiderohet punëtor ndërkufitar?

Grenzgänger është zakonisht personi që ka vendbanimin në një shtet dhe udhëton rregullisht, shpesh çdo ditë, në një shtet tjetër për të punuar. Personat që vijnë nga jashtë për të punuar në Austri quhen edhe punëtorë ndërkufitarë “inbound”.

Duhet bërë dallimi mes këtij termi tatimor dhe lejes austriake të qëndrimit „Grenzgänger“ (Aufenthaltsbewilligung). Kjo leje vlen vetëm për shtetasit e vendeve të treta, pra për persona që nuk janë shtetas të BE-së, ZEE-së ose Zvicrës. Rregullat tatimore për punën ndërkufitare mund të vlejnë edhe pa këtë leje.

Ku tatoheni nëse banoni jashtë Austrisë?

Nëse nuk keni vendbanim në Austri, zakonisht konsideroheni beschränkt steuerpflichtig. Kjo do të thotë se në Austri merret parasysh vetëm e ardhura që buron nga Austria, ndërsa të ardhurat nga shtete të tjera zakonisht nuk përfshihen në të njëjtën mënyrë.

Rregullat konkrete varen nga marrëveshja përkatëse për shmangien e tatimit të dyfishtë. Disa marrëveshje përmbajnë rregulla të veçanta për punëtorët ndërkufitarë, ndërsa të tjera jo. Në mungesë të një rregulli të posaçëm, Austria mund të ketë të drejtë të tatojë të ardhurat si shteti ku kryhet aktiviteti.

Kujdes me qëndrimet gjatë natës

Nëse gjatë ditëve të punës flini të paktën pjesërisht në Austri, pas gjashtë muajsh mund të krijoni një vendqëndrim të zakonshëm (gewöhnlicher Aufenthalt). Në këtë rast mund të bëheni subjekt i detyrimit tatimor të pakufizuar në Austri.

Pse ka rëndësi vendi nga i cili punoni?

Parimi kryesor i marrëveshjeve DBA është se paga tatohet në shtetin ku punonjësi e kryen realisht punën. Shteti i vendbanimit mund të duhet ta përjashtojë këtë të ardhur ose të llogarisë në mënyrë të veçantë tatimin e paguar jashtë vendit.

Kjo është pika kryesore e rrezikut për punën në distancë: ditët e punuara nga shtëpia jashtë Austrisë mund të trajtohen ndryshe nga ditët e kaluara duke punuar në Austri. Marrëveshjet ndërkombëtare ndryshojnë nga njëra-tjetra, ndaj në rast individual duhet sqaruar profesionalisht situata ligjore.

Nëse një shtet tjetër ka të drejtë të tatojë një pjesë të të ardhurave, deklarimi dhe pagesa e tatimit duhet të bëhen sipas rregullave të atij shteti. Punonjësi dhe punëdhënësi duhet të kujdesen për trajtimin e saktë tatimor; Finanzamt austriak nuk mund të japë këshillim të plotë për rregullat e shtetit tjetër.

Si paguhet tatimi austriak?

Punëdhënësi austriak zakonisht e zbrit tatimin mbi pagën (Lohnsteuer) në momentin e pagesës dhe ia transferon drejtpërdrejt administratës tatimore. Përllogaritja bëhet në parim si për punonjësit e tjerë në Austri.

Edhe personat me detyrim tatimor të kufizuar mund të kenë detyrim të dorëzojnë deklaratën e punonjësit (Arbeitnehmerveranlagung). Deklarata mund të dorëzohet edhe vullnetarisht për të kërkuar shpenzime të zbritshme (Werbungskosten). Në këtë rast, zakonisht shtohet në bazën tatimore një shumë vjetore:

• 2024: 10 486 euro
• 2025: 10 888 euro
• 2026: 11 077 euro

Nëse deklarata vullnetare do të sillte pagesë shtesë tatimore, ajo mund të tërhiqet, për sa kohë nuk ekziston një arsye për dorëzim të detyrueshëm.

Kur mund të zgjidhni detyrimin tatimor të pakufizuar?

Shtetasit e BE-së ose ZEE-së që nuk kanë vendbanim në Austri, por që i marrin të ardhurat kryesore nga Austria, mund të zgjedhin në deklaratë trajtimin si persona me detyrim tatimor të pakufizuar.

Një kusht është që 90 për qind e të ardhurave të vijnë nga Austria ose që të ardhurat nga jashtë të mos e kalojnë kufirin vjetor të përjashtimit tatimor (tarifmäßige Steuerfreigrenze):

• 2024: 12 816 euro
• 2025: 13 308 euro
• 2026: 13 539 euro

Në këtë rast tatohet përsëri vetëm e ardhura austriake, por nuk aplikohet Hinzurechnungsbetrag. Për më tepër, mund të kërkohen lehtësime personale, si Familienbonus Plus, lehtësimi për personin që siguron të ardhurat kryesore, lehtësimi për prindin e vetëm, lehtësimi për pagesat e mirëmbajtjes dhe shpenzimet e jashtëzakonshme.

Telearbeitspauschale: sa mund të merret pa tatim?

Që nga viti 2025, emri i mëparshëm Homeoffice-Pauschale është zëvendësuar me Telearbeitspauschale. Punë në distancë konsiderohet puna e rregullt nga banesa ose nga një vend tjetër që nuk i përket kompanisë, përfshirë edhe një zyrë coworking.

• Pagesa nga punëdhënësi: deri në 300 euro në vit, pra 3 euro në ditë për maksimum 100 ditë; kërkohet marrëveshje për punën në distancë.
• Mobilie ergonomike: deri në 300 euro, nëse janë kryer të paktën 26 ditë pune në distancë gjatë vitit.

Për shembull, nëse punëdhënësi paguan 1 euro në ditë për 100 ditë pune në distancë, pra gjithsej 100 euro, pjesa e mbetur prej 200 eurosh mund të shfaqet automatikisht si shpenzim në deklaratë, nëse ditët janë regjistruar në vërtetimin e pagës (Lohnzettel).

Përfitimet kërkojnë një marrëveshje për punën në distancë me punëdhënësin (Telearbeitsvereinbarung). Rregullat e sigurimit shoqëror trajtohen veçmas dhe nuk përcaktohen automatikisht nga rregullat e këtij përfitimi.

Pyetje të shpeshta

A nevojitet leja Grenzgänger?

Jo për shtetasit e BE-së, ZEE-së ose Zvicrës. Leja e qëndrimit Grenzgänger u drejtohet vetëm shtetasve të vendeve të treta. Tarifa e aplikimit është 218 euro.

Çfarë mund të bëj nëse nuk pajtohem me vendimin tatimor?

Brenda një muaji nga dorëzimi i vendimit mund të paraqisni ankesë (Beschwerde) pranë administratës tatimore. Për ankesën vendos Bundesfinanzgericht.

Si dorëzohet deklarata?

Deklarata mund të dorëzohet elektronikisht përmes FinanzOnline, me postë ose personalisht në Finanzamt-in kompetent.

A mund të kërkoj Telearbeitspauschale për ditët e punuara nga jashtë Austrisë?

Pagesa kërkon punë të rregullt nga banesa ose nga një vend tjetër që nuk i përket kompanisë, si dhe një marrëveshje për punën në distancë. Shteti që ka të drejtë të tatojë ditët e punuara nga jashtë përcaktohet nga marrëveshja përkatëse për shmangien e tatimit të dyfishtë.

Hapat praktikë

1. Mbani një evidencë të saktë të ditëve të punuara në Austri dhe jashtë saj.
2. Kontrolloni marrëveshjen e punës dhe sigurohuni që Telearbeitsvereinbarung të jetë e dokumentuar.
3. Kontrolloni në Lohnzettel nëse ditët e punës në distancë janë regjistruar siç duhet.
4. Verifikoni nëse duhet të dorëzoni Arbeitnehmerveranlagung dhe nëse plotësoni kushtet për detyrim tatimor të pakufizuar.
5. Para dorëzimit të deklaratës, kërkoni këshillim profesional për marrëveshjen ndërkombëtare dhe sigurimin shoqëror, veçanërisht nëse punoni rregullisht nga një shtet tjetër.

Ky informacion bazohet në burime publike dhe nuk zëvendëson këshillimin tatimor ose juridik. Për një rast konkret, drejtojuni një këshilltari tatimor, juristi ose një profesionisti tjetër kompetent.

Burimi: oesterreich.gv.at