Familienbonus Plus و Kindermehrbetrag در سال ۲۰۲۶: مبلغ و روش درخواست
اگر در اتریش کار می‌کنید و برای فرزندتان کمک‌هزینه خانوادگی Familienbeihilfe دریافت می‌شود، ممکن است مالیات قابل پرداخت شما به‌طور چشمگیری کاهش پیدا کند. Familienbonus Plus بزرگ‌ترین اعتبار مالیاتی خانوادگی است و Kindermehrbetrag برای افرادی در نظر گرفته شده که درآمدشان آن‌قدر کم است که مالیات کمی می‌پردازند یا اصلاً مالیاتی پرداخت نمی‌کنند.
خلاصه مهم
- Familienbonus Plus برای هر فرزند تا پیش از ۱۸سالگی، حداکثر سالانه ۲٬۰۰۰ یورو از مالیات کم می‌کند.
- پس از ۱۸سالگی، تا زمانی که برای فرزند Familienbeihilfe پرداخت شود، سالانه ۷۰۰ یورو قابل دریافت است.
- می‌توانید آن را در طول سال از طریق کارفرما با فرم E30 یا پس از پایان سال در اظهارنامه مالیاتی و پیوست L1k درخواست کنید.
- Familienbonus Plus حداکثر تا میزان مالیات محاسبه‌شده قابل استفاده است و باعث منفی‌شدن مالیات نمی‌شود.
- برای درآمدهای پایین، Kindermehrbetrag ممکن است کمک‌کننده باشد. برای آن درخواست جداگانه‌ای لازم نیست.
Familienbonus Plus چیست؟
Familienbonus Plus یک اعتبار مالیاتی یا Absetzbetrag است. این مبلغ درآمد مشمول مالیات را کاهش نمی‌دهد، بلکه مستقیماً از مالیات بر درآمد Einkommensteuer یا مالیات کسرشده از حقوق Lohnsteuer کم می‌شود.
این اعتبار فقط تا سقف مالیاتی که باید بپردازید قابل استفاده است. اگر درآمد شما پایین باشد و مالیات کمتری بپردازید، مبلغ قابل استفاده Familienbonus Plus نیز کمتر خواهد بود. مالیات می‌تواند به صفر برسد، اما از طریق این اعتبار منفی نمی‌شود.
با این حال، برخی اعتبارهای دیگر مانند اعتبار رفت‌وآمد Verkehrsabsetzbetrag یا اعتبار والد تنها و فرد نان‌آور خانواده Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag همچنان می‌توانند مالیات را به کمتر از صفر برسانند و موجب بازپرداخت شوند.
Familienbonus Plus از سال ۲۰۱۹ وجود دارد و جایگزین امکان کسر هزینه‌های مراقبت از کودک و بخش معاف از مالیات مربوط به فرزندان Kinderfreibetrag شد.
مبلغ Familienbonus Plus در سال ۲۰۲۶
مبلغ این اعتبار به سن فرزند بستگی دارد. از سال ۲۰۲۲ مبلغ سالانه برای فرزندان زیر ۱۸ سال ۲٬۰۰۰ یورو است؛ پیش از آن ۱٬۵۰۰ یورو بود.
- تا روز تولد ۱۸سالگی، شامل ماه تولد: ماهانه ۱۶۶٫۶۸ یورو و سالانه ۲٬۰۰۰ یورو.
- پس از ماه تولد ۱۸سالگی، تا زمانی که Familienbeihilfe پرداخت شود: ماهانه ۵۸٫۳۴ یورو و سالانه ۷۰۰ یورو.
این اعتبار تا زمانی پرداخت می‌شود که برای فرزند Familienbeihilfe دریافت کنید؛ این موضوع شامل کمک‌هزینه خانوادگی افزایش‌یافته erhöhte Familienbeihilfe نیز می‌شود.
چه کسانی واجد شرایط هستند؟
در حالت کلی، دو والد می‌توانند از این اعتبار استفاده کنند:
- والدی که Familienbeihilfe را دریافت می‌کند و همسر یا شریک زندگی او؛ یا
- والدی که Familienbeihilfe را دریافت می‌کند و والد جدا از همسر که نفقه قانونی فرزند را می‌پردازد و مشمول اعتبار نفقه Unterhaltsabsetzbetrag است.
برای فرزندانی که در اتریش، اتحادیه اروپا، منطقه اقتصادی اروپا EWR یا سوئیس زندگی می‌کنند، اصولاً کل مبلغ اعتبار قابل دریافت است. برای فرزندی که در کشوری خارج از اتحادیه اروپا، منطقه اقتصادی اروپا و سوئیس، یعنی یک کشور ثالث، زندگی می‌کند Familienbonus Plus پرداخت نمی‌شود.
والدین چگونه اعتبار را تقسیم می‌کنند؟
والدین متأهل یا دارای شریک زندگی می‌توانند یکی از این دو روش را انتخاب کنند:
- یکی از والدین کل مبلغ را دریافت کند؛ یعنی ۲٬۰۰۰ یورو یا ۷۰۰ یورو در سال؛
- مبلغ میان دو والد به‌صورت برابر، یعنی ۵۰:۵۰، تقسیم شود.
این تصمیم برای هر فرزند جداگانه قابل انتخاب است. برای مثال، ممکن است هر دو والد برای فرزند اول نیمی از اعتبار را دریافت کنند، اما برای فرزند دوم یکی از والدین کل مبلغ را درخواست کند.
اگر والدین در مجموع مبلغی بیشتر از میزان مجاز درخواست کنند، اعتبار به‌صورت اجباری با نسبت ۵۰:۵۰ تقسیم خواهد شد.
در مورد والدین جدا از هم، والد دریافت‌کننده Familienbeihilfe و والد پرداخت‌کننده نفقه می‌توانند از اعتبار استفاده کنند؛ تقسیم ۵۰:۵۰ نیز ممکن است. برای والد پرداخت‌کننده نفقه، میزان اعتبار به پرداخت واقعی نفقه قانونی بستگی دارد. اگر نفقه به‌طور کامل پرداخت نشده باشد، وضعیت پرداخت باید برای هر ماه بررسی شود.
کجا و چه زمانی باید درخواست داد؟
Familienbonus Plus به‌صورت خودکار پرداخت نمی‌شود و از دو روش می‌توان آن را درخواست کرد:
- در طول سال از طریق کارفرما: فرم E30 را به کارفرما تحویل می‌دهید تا اعتبار در محاسبه ماهانه حقوق Lohnverrechnung لحاظ شود.
- پس از پایان سال در اظهارنامه مالیاتی: در اظهارنامه مالیاتی کارکنان Arbeitnehmerveranlagung یا اظهارنامه مالیات بر درآمد Einkommensteuererklärung، پیوست L1k را تکمیل می‌کنید.
نکته مهم درباره درخواست دوباره
اگر اظهارنامه مالیاتی ارائه می‌کنید، باید Familienbonus Plus را در همان اظهارنامه دوباره درخواست کنید؛ حتی اگر کارفرما قبلاً آن را در طول سال در نظر گرفته باشد. در صورت حذف این درخواست، ممکن است اداره مالیات بازپرداخت مبلغی را مطالبه کند.
برای ارائه Arbeitnehmerveranlagung پنج سال فرصت دارید. اظهارنامه مربوط به سال ۲۰۲۱ را می‌توان تا پایان دسامبر ۲۰۲۶ ارائه کرد.
Kindermehrbetrag چیست؟
Kindermehrbetrag با شرایط مشخص به افرادی تعلق می‌گیرد که درآمدشان آن‌قدر پایین است که مالیات بر حقوق یا مالیات بر درآمد کمی می‌پردازند یا اصلاً مالیاتی ندارند. این مبلغ به‌عنوان مالیات منفی پرداخت می‌شود.
مبلغ آن برابر است با تفاوت میان مالیات بر درآمد محاسبه‌شده، پیش از کسر اعتبارها، و مبلغ ۷۰۰ یورو برای هر فرزند.
برای Kindermehrbetrag درخواست جداگانه لازم نیست. اگر شرایط دریافت وجود داشته باشد، این مبلغ هنگام بررسی Arbeitnehmerveranlagung به‌صورت خودکار در نظر گرفته می‌شود؛ البته باید تأیید کنید که هیچ‌یک از موارد منع دریافت وجود ندارد.
حداکثر مبلغ Kindermehrbetrag در سال‌های مختلف یکسان نیست، زیرا از زمان معرفی چند بار افزایش یافته و شرایط آن نیز در سال‌های مالیاتی مختلف تفاوت دارد.
سایر اعتبارهای خانوادگی در سال ۲۰۲۶
علاوه بر Familienbonus Plus، ممکن است اعتبارهای دیگری نیز شامل حال شما شود:
- Kinderabsetzbetrag: برای هر فرزند ماهانه ۷۰٫۹۰ یورو. این مبلغ همراه با Familienbeihilfe و به‌صورت خودکار پرداخت می‌شود، حتی اگر مالیات کمی بپردازید یا اصلاً مالیاتی نداشته باشید.
- Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag: برای یک فرزند سالانه ۶۱۲ یورو، برای دو فرزند سالانه ۸۲۸ یورو و برای سه فرزند سالانه ۱٬۱۰۱ یورو.
- Unterhaltsabsetzbetrag: برای یک فرزند ماهانه ۳۸ یورو.
پرسش‌های متداول
اگر مالیات نپردازم، از Familienbonus Plus پول دریافت می‌کنم؟
خیر. Familienbonus Plus فقط می‌تواند مالیات را تا صفر کاهش دهد. بااین‌حال، در صورت درآمد پایین و وجود سایر شرایط، ممکن است Kindermehrbetrag به شما تعلق بگیرد.
اگر فرزندم در کشور دیگری از اتحادیه اروپا زندگی کند، اعتبار شامل او می‌شود؟
بله. برای فرزندانی که در اتحادیه اروپا، منطقه اقتصادی اروپا یا سوئیس زندگی می‌کنند، اعتبار اصولاً قابل دریافت است. برای فرزندی که در کشور ثالث زندگی می‌کند، Familienbonus Plus پرداخت نمی‌شود.
Familienbonus Plus برای فرزند بالای ۱۸ سال تا چه زمانی پرداخت می‌شود؟
تا زمانی که برای فرزند Familienbeihilfe دریافت شود. در این دوره مبلغ سالانه ۷۰۰ یورو است.
اگر کارفرما اعتبار را در محاسبه حقوق لحاظ کرده باشد، باز هم کاری لازم است؟
بله، اگر اظهارنامه مالیاتی ارائه می‌کنید، باید Familienbonus Plus را در آن نیز درخواست کنید؛ در غیر این صورت ممکن است ملزم به بازپرداخت مبلغ شوید.
مراحل عملی درخواست
- بررسی کنید که برای فرزندتان Familienbeihilfe دریافت می‌شود و فرزند در اتریش، اتحادیه اروپا، منطقه اقتصادی اروپا یا سوئیس زندگی می‌کند.
- تصمیم بگیرید که اعتبار را در طول سال از طریق کارفرما می‌خواهید یا پس از پایان سال در اظهارنامه مالیاتی.
- برای استفاده ماهانه، فرم E30 را به کارفرما بدهید.
- برای درخواست پس از پایان سال، Arbeitnehmerveranlagung یا Einkommensteuererklärung را با پیوست L1k ارسال کنید.
- اگر کارفرما قبلاً اعتبار را اعمال کرده است، آن را در اظهارنامه مالیاتی نیز دوباره وارد کنید.
- در صورت درآمد پایین، شرایط Kindermehrbetrag را در فرایند اظهارنامه بررسی و نبود موارد منع دریافت را تأیید کنید.
منبع: oesterreich.gv.at
این مطلب بر اساس منابع موجود تهیه شده و مشاوره حقوقی یا مالیاتی محسوب نمی‌شود. مسئولیت استفاده از اطلاعات بر عهده خود شماست. برای دریافت مشاوره تخصصی با مشاور مالیاتی، کارشناس حقوقی یا متخصص مربوطه تماس بگیرید.