Familienbonus Plus și Kindermehrbetrag în 2026: sume și solicitare

Dacă lucrezi în Austria și primești alocație familială pentru copil, poți reduce semnificativ impozitul datorat. Familienbonus Plus este cea mai importantă facilitate fiscală pentru familii, iar Kindermehrbetrag se adresează persoanelor cu venituri atât de mici încât plătesc puțin sau deloc impozit.

Pe scurt

• Familienbonus Plus reduce impozitul cu cel mult 2.000 de euro pe an pentru fiecare copil, până la împlinirea vârstei de 18 ani.
• După împlinirea vârstei de 18 ani se pot acorda 700 de euro pe an, atât timp cât se primește Familienbeihilfe pentru copil.
• Facilitatea poate fi solicitată în timpul anului prin angajator, folosind formularul E30, sau ulterior, prin declarația fiscală, cu anexa L1k.
• Familienbonus Plus poate reduce impozitul cel mult până la zero; nu poate genera, singur, un impozit negativ.
• La venituri mici, Kindermehrbetrag poate oferi un sprijin suplimentar și nu trebuie solicitat separat.

Ce este Familienbonus Plus?

Familienbonus Plus este o facilitate fiscală deductibilă direct din impozit (Absetzbetrag). Nu reduce venitul impozabil, ci impozitul pe venit (Einkommensteuer) sau impozitul reținut din salariu (Lohnsteuer). Este primul credit fiscal scăzut din impozitul calculat.

Există însă o limită importantă: facilitatea nu poate depăși impozitul pe care l-ai datora în mod normal. Dacă venitul este mai mic și impozitul calculat este redus, și Familienbonus Plus va fi mai mic. Impozitul poate ajunge la zero, dar nu poate deveni negativ doar prin aplicarea acestei facilități.

Alte facilități, precum creditul fiscal pentru navetă (Verkehrsabsetzbetrag) sau creditul pentru o singură persoană care asigură venitul familiei ori pentru un părinte singur (Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag), pot duce în continuare la un impozit negativ și, astfel, la o rambursare.

Familienbonus Plus există din 2019. Acesta a înlocuit deducerea costurilor pentru îngrijirea copiilor și partea neimpozabilă a veniturilor pentru copii (Kinderfreibetrag).

Cât valorează Familienbonus Plus în 2026?

Suma depinde de vârsta copilului. Din 2022, valoarea anuală este de 2.000 de euro; anterior era de 1.500 de euro.

• Până la împlinirea vârstei de 18 ani, inclusiv luna în care copilul împlinește 18 ani: 166,68 euro pe lună, respectiv 2.000 de euro pe an.
• După luna în care copilul împlinește 18 ani, atât timp cât se primește Familienbeihilfe: 58,34 euro pe lună, respectiv 700 de euro pe an.

Facilitatea se acordă atât timp cât se primește Familienbeihilfe pentru copil, inclusiv Familienbeihilfe majorată (erhöhte Familienbeihilfe).

Cine poate beneficia?

În principiu, Familienbonus Plus poate fi solicitat de ambii părinți, în următoarele situații:

• părintele care primește Familienbeihilfe și soțul, soția sau partenerul acestuia; sau
• părintele care primește Familienbeihilfe și părintele separat de copil care plătește pensia alimentară legală și are dreptul la facilitatea fiscală pentru pensia alimentară (Unterhaltsabsetzbetrag).

Valoarea integrală se acordă pentru copiii care locuiesc în Austria, în Uniunea Europeană, în Spațiul Economic European sau în Elveția. Pentru un copil care locuiește într-o țară din afara acestor zone, Familienbonus Plus nu se acordă.

Cum poate fi împărțit între părinți?

Soții sau partenerii pot alege ca unul dintre ei să solicite întreaga sumă, de 2.000 de euro sau 700 de euro, după caz, ori să o împartă în proporție de 50:50.

Alegerea se poate face separat pentru fiecare copil. De exemplu, pentru primul copil fiecare părinte poate solicita jumătate, iar pentru al doilea copil unul dintre părinți poate solicita întreaga sumă.

Dacă părinții solicită împreună mai mult decât suma disponibilă, facilitatea va fi împărțită obligatoriu în proporție de 50:50.

În cazul părinților separați, părintele care primește Familienbeihilfe și părintele care plătește pensia alimentară pot solicita facilitatea, inclusiv în proporție de 50:50. Pentru părintele care plătește pensia alimentară, suma depinde de efectuarea efectivă a plăților. Dacă pensia nu a fost plătită integral, situația trebuie verificată pentru fiecare lună.

Unde și când se solicită?

Familienbonus Plus nu se acordă automat. Există două modalități de solicitare:

1. În timpul anului, prin angajator: depui formularul E30, iar facilitatea este luată în calcul în cadrul procesării lunare a salariului (Lohnverrechnung).
2. Ulterior, prin declarația fiscală anuală: în declarația fiscală a angajatului (Arbeitnehmerveranlagung) sau în declarația de impozit pe venit (Einkommensteuererklärung), folosind anexa L1k.

Important: dacă depui declarația fiscală, trebuie să soliciți din nou Familienbonus Plus în declarație, chiar dacă angajatorul l-a luat deja în calcul în timpul anului. Dacă omiți acest pas, autoritatea fiscală poate solicita restituirea sumelor.

Pentru depunerea Arbeitnehmerveranlagung ai la dispoziție cinci ani. Declarația pentru anul 2021 poate fi depusă până la sfârșitul lunii decembrie 2026.

Ce este Kindermehrbetrag?

Kindermehrbetrag se acordă, în anumite condiții, persoanelor cu venituri atât de mici încât plătesc puțin sau deloc impozit pe salariu ori impozit pe venit. Suma este acordată sub forma unui impozit negativ.

Valoarea sa reprezintă diferența dintre impozitul pe venit calculat înainte de scăderea facilităților fiscale și 700 de euro pentru fiecare copil.

Nu este necesară o cerere separată. Dacă îndeplinești condițiile, Kindermehrbetrag este luat automat în calcul în cadrul Arbeitnehmerveranlagung, după ce confirmi că nu există un motiv de excludere.

Suma maximă se poate schimba de la un an la altul. De la introducerea sa, valoarea a fost majorată de mai multe ori, iar condițiile diferă în funcție de anul fiscal. Prin urmare, regulile detaliate trebuie verificate pentru anul fiscal relevant.

Alte facilități familiale în 2026

Pe lângă Familienbonus Plus, pot fi disponibile și alte facilități. Creditul fiscal pentru copii (Kinderabsetzbetrag) este plătit automat lunar împreună cu Familienbeihilfe, chiar și atunci când impozitul plătit este redus sau zero.

• Kinderabsetzbetrag: 70,90 euro pe lună pentru fiecare copil.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag, un copil: 612 euro pe an.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag, doi copii: 828 de euro pe an.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag, trei copii: 1.101 euro pe an.
• Unterhaltsabsetzbetrag, un copil: 38 de euro pe lună.

Întrebări frecvente

Primesc bani dacă nu plătesc impozit?

Nu din Familienbonus Plus, deoarece acesta poate reduce impozitul cel mult până la zero. La venituri mici, Kindermehrbetrag poate fi acordat în anumite condiții.

Se acordă facilitatea dacă copilul locuiește în străinătate?

Da, pentru copiii care locuiesc în Uniunea Europeană, în Spațiul Economic European sau în Elveția. Pentru copiii care locuiesc într-o țară terță, facilitatea nu se acordă.

Până când se acordă pentru un copil de peste 18 ani?

Până când se primește Familienbeihilfe pentru copil. În această perioadă se acordă 700 de euro pe an.

Dacă angajatorul a luat deja facilitatea în calcul, mai trebuie să fac ceva?

Da, dacă depui declarația fiscală. Familienbonus Plus trebuie solicitat din nou în declarație; în caz contrar, poate apărea obligația de restituire.

Pași practici

1. Verifică dacă primești Familienbeihilfe pentru copil și dacă acesta locuiește într-o țară eligibilă.
2. Stabilește dacă vrei să soliciți Familienbonus Plus prin angajator, cu formularul E30, sau ulterior, prin declarația fiscală.
3. Dacă alegi declarația fiscală, completează anexa L1k în cadrul Arbeitnehmerveranlagung sau Einkommensteuererklärung.
4. Decide, împreună cu celălalt părinte, dacă facilitatea va fi solicitată integral de unul dintre voi sau împărțită 50:50.
5. Dacă ai venituri mici, confirmă în cadrul Arbeitnehmerveranlagung că nu există un motiv de excludere, pentru ca Kindermehrbetrag să poată fi luat automat în calcul.
6. Dacă angajatorul a aplicat deja Familienbonus Plus, nu omite solicitarea din declarația fiscală anuală.

Sursa: oesterreich.gv.at