Familienbonus Plus и Kindermehrbetrag в 2026 году: суммы и порядок оформления

Если вы работаете в Австрии и получаете на ребенка семейное пособие Familienbeihilfe, вы можете существенно уменьшить подлежащий уплате налог. Familienbonus Plus является основной семейной налоговой льготой, а Kindermehrbetrag предназначен прежде всего для людей с низким доходом, которые платят мало или вообще не платят налог. Ниже — суммы на 2026 год, условия и способы оформления.

Кратко о главном

• Familienbonus Plus уменьшает налог максимум на 2 000 евро в год на ребенка до месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет.
• После 18-летия можно получать 700 евро в год, пока на ребенка выплачивается Familienbeihilfe.
• Льготу можно оформить в течение года через работодателя по форме E30 или задним числом в налоговой декларации с приложением L1k.
• Familienbonus Plus действует только в пределах рассчитанного налога: отрицательным налог он сделать не может.
• При низком доходе может применяться Kindermehrbetrag; отдельное заявление на него обычно не требуется.

Что такое Familienbonus Plus

Familienbonus Plus — это налоговый вычет Absetzbetrag. Он не уменьшает доход, а непосредственно снижает подлежащий уплате подоходный налог Einkommensteuer или удержанный из зарплаты налог Lohnsteuer. Этот вычет применяется к налогу в первую очередь.

Важное ограничение: льгота не может быть больше суммы налога, который вы должны были бы заплатить. Если доход небольшой и налог невысокий, Familienbonus Plus будет соответствующим образом меньше. Налог может уменьшиться до нуля, но не ниже нуля.

Другие вычеты, например транспортный вычет Verkehrsabsetzbetrag или вычет для единственного кормильца либо единственного родителя Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag, могут привести к отрицательному налогу и возврату средств.

Familienbonus Plus существует с 2019 года. Он заменил возможность вычитать расходы на уход за детьми и необлагаемую часть дохода на детей Kinderfreibetrag.

Сколько составляет Familienbonus Plus в 2026 году

Размер зависит от возраста ребенка. С 2022 года максимальная сумма составляет 2 000 евро в год; ранее она составляла 1 500 евро.

• До месяца 18-летия включительно: 166,68 евро в месяц, максимум 2 000 евро в год.
• После месяца 18-летия, пока выплачивается Familienbeihilfe: 58,34 евро в месяц, максимум 700 евро в год.

Льгота предоставляется до тех пор, пока на ребенка выплачивается Familienbeihilfe, включая повышенное семейное пособие erhöhte Familienbeihilfe.

Кто имеет право на льготу

Как правило, Familienbonus Plus могут заявить оба родителя:

• родитель, который получает Familienbeihilfe, и его супруг или партнер;
• родитель, который получает Familienbeihilfe, и отдельно проживающий родитель, выплачивающий установленное законом содержание на ребенка и имеющий право на вычет по алиментам Unterhaltsabsetzbetrag.

Полная сумма предоставляется на детей, проживающих в Австрии, странах ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии. Само по себе проживание ребенка в другой стране ЕС не исключает право на льготу. На ребенка, проживающего в третьей стране за пределами ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии, Familienbonus Plus не предоставляется.

Как родители могут разделить льготу

Супруги или партнеры могут выбрать один из двух вариантов:

• один из них использует всю сумму — 2 000 или 700 евро;
• сумма делится между ними поровну — по 50% каждому.

Решение принимается отдельно по каждому ребенку. Например, по одному ребенку каждый родитель может заявить половину, а по другому один родитель — всю сумму.

Если родители вместе заявят больше разрешенной суммы, льгота будет автоматически распределена между ними в соотношении 50:50.

При раздельном проживании родителей право может быть у получателя Familienbeihilfe и у родителя, выплачивающего содержание. Родитель, который платит содержание, получает сумму с учетом фактической выплаты установленного законом содержания. Если содержание выплачено не полностью, проверка проводится помесячно.

Где и когда оформлять Familienbonus Plus

Льгота не предоставляется автоматически. Есть два основных способа оформления:

1. Через работодателя в течение года: заполните форму E30. Работодатель учтет льготу при ежемесячном расчете зарплаты Lohnverrechnung.
2. В годовой налоговой декларации: заявите Familienbonus Plus в рамках Arbeitnehmerveranlagung или Einkommensteuererklärung, приложив форму L1k.

Важно: если вы подаете налоговую декларацию, Familienbonus Plus нужно заявить в ней заново, даже если работодатель уже учитывал его в течение года. Если не указать льготу, налоговая служба может потребовать вернуть полученную сумму.

На подачу Arbeitnehmerveranlagung отводится пять лет. Декларацию за 2021 год можно подать до конца декабря 2026 года.

Что такое Kindermehrbetrag

Kindermehrbetrag предназначен при определенных условиях для людей с настолько низким доходом, что они платят мало или вообще не платят налог на зарплату или подоходный налог. В отличие от Familienbonus Plus, он может выплачиваться как отрицательный налог.

Сумма определяется как разница между рассчитанным подоходным налогом до применения вычетов и 700 евро на каждого ребенка.

Отдельно подавать заявление на Kindermehrbetrag не нужно. Если право на него есть, он учитывается в процессе Arbeitnehmerveranlagung после подтверждения отсутствия оснований для отказа.

Максимальная сумма Kindermehrbetrag меняется от года к году: после введения ее несколько раз увеличивали, а условия различаются в зависимости от налогового года. Поэтому подробные правила необходимо проверять для конкретного года.

Другие семейные налоговые льготы в 2026 году

Помимо Familienbonus Plus, могут применяться и другие льготы:

• Kinderabsetzbetrag: 70,90 евро в месяц на ребенка. Он выплачивается автоматически вместе с Familienbeihilfe, даже если вы платите мало налогов или не платите их вообще.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag при одном ребенке: 612 евро в год.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag при двух детях: 828 евро в год.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag при трех детях: 1 101 евро в год.
• Unterhaltsabsetzbetrag при одном ребенке: 38 евро в месяц.

Частые вопросы

Можно ли получить деньги, если я не плачу налог?

Из Familienbonus Plus — нет, поскольку он может только уменьшить налог до нуля. При низком доходе при соблюдении условий может предоставляться Kindermehrbetrag.

Сохраняется ли право, если ребенок живет в другой стране?

Да, если ребенок проживает в Австрии, ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии. На ребенка, проживающего в третьей стране, Familienbonus Plus не предоставляется.

Как долго выплачивается льгота после 18-летия ребенка?

До тех пор, пока на ребенка выплачивается Familienbeihilfe. В этот период максимальная сумма составляет 700 евро в год.

Нужно ли что-то делать, если льготу уже учел работодатель?

Да, если вы подаете налоговую декларацию. В декларации Familienbonus Plus нужно заявить повторно, иначе может возникнуть обязанность вернуть деньги.

Практические шаги

1. Проверьте, выплачивается ли на ребенка Familienbeihilfe и до какого периода.
2. Определите возраст ребенка и максимальную сумму Familienbonus Plus: 2 000 или 700 евро в год.
3. Согласуйте с другим родителем, кто заявляет полную сумму, а кто — половину.
4. Для учета в течение года заполните форму E30 и передайте ее работодателю.
5. При подаче Arbeitnehmerveranlagung или Einkommensteuererklärung снова укажите Familienbonus Plus в приложении L1k.
6. Если доход был низким, проверьте, учтен ли Kindermehrbetrag в рамках налоговой декларации.

Материал подготовлен на основе информации из открытых источников и не является консультацией. При необходимости обратитесь к налоговому консультанту или другому профильному специалисту. Источник: oesterreich.gv.at.