Familienbonus Plus a Kindermehrbetrag 2026: koľko získate a ako ich uplatniť

Ak pracujete v Rakúsku a poberáte na dieťa Familienbeihilfe, môžete výrazne znížiť svoju daň. Familienbonus Plus je najväčšia rodinná daňová úľava, zatiaľ čo Kindermehrbetrag je určený ľuďom s nízkym príjmom, ktorí platia len malú alebo žiadnu daň.

Čo je Familienbonus Plus?

Familienbonus Plus je daňový bonus (Absetzbetrag). Neznižuje váš príjem, ale priamo odpočítava splatnú Einkommensteuer, prípadne Lohnsteuer zrazenú zo mzdy. Daň môže znížiť najviac na nulu, nie pod nulu.

Ak platíte nižšiu daň, využijete aj nižšiu sumu bonusu. Iné úľavy, napríklad Verkehrsabsetzbetrag alebo Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag, však môžu viesť aj k zápornému výsledku a k vráteniu peňazí.

Familienbonus Plus existuje od roku 2019. Nahradil možnosť odpočítania nákladov na starostlivosť o deti a Kinderfreibetrag.

Koľko predstavuje Familienbonus Plus v roku 2026?

Výška závisí od veku dieťaťa. Od roku 2022 je maximálna ročná suma 2 000 eur; predtým predstavovala 1 500 eur.

• Do 18. narodenín: 166,68 eura mesačne, najviac 2 000 eur ročne. Započítava sa aj mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.
• Po mesiaci 18. narodenín, kým sa vypláca Familienbeihilfe: 58,34 eura mesačne, najviac 700 eur ročne.

Bonus patrí dovtedy, kým na dieťa dostávate Familienbeihilfe, vrátane zvýšenej rodinnej dávky erhöhte Familienbeihilfe.

Kto má nárok?

V zásade si bonus môžu uplatniť obaja rodičia, a to v týchto situáciách:

• rodič, ktorý poberá Familienbeihilfe, a jeho manžel alebo partner,
• rodič, ktorý poberá Familienbeihilfe, a odlúčený rodič, ktorý platí zákonné výživné a má nárok na Unterhaltsabsetzbetrag.

Plná suma sa poskytuje na deti žijúce v Rakúsku, v Európskej únii, EHP alebo vo Švajčiarsku. Dieťa žijúce v inom členskom štáte EÚ teda samo osebe nárok nevylučuje. Na dieťa žijúce v tretej krajine mimo EÚ, EHP a Švajčiarska Familienbonus Plus nepatrí.

Ako si rodičia rozdelia bonus?

Manželia alebo partneri si môžu vybrať, či si jeden z nich uplatní celú sumu, teda 2 000 alebo 700 eur, alebo si ju rozdelia v pomere 50:50.

Rozhodnutie možno urobiť samostatne pri každom dieťati. Pri jednom dieťati si napríklad každý rodič môže uplatniť polovicu, zatiaľ čo pri ďalšom dieťati si jeden z rodičov uplatní celú sumu.

Ak rodičia spolu požiadajú o vyššiu sumu, než im patrí, uplatní sa povinné rozdelenie 50:50.

Pri odlúčených rodičoch môže bonus využiť rodič poberajúci Familienbeihilfe aj rodič platiaci výživné, prípadne si ho môžu rozdeliť napoly. Pri rodičovi platiacom výživné závisí suma od toho, či zákonné výživné skutočne platil. Ak ho neuhradil v plnej výške, posudzuje sa každý mesiac osobitne.

Kde a kedy sa Familienbonus Plus uplatňuje?

Bonus sa neposkytuje automaticky. Uplatniť si ho môžete dvoma spôsobmi:

1. Počas roka u zamestnávateľa: odovzdáte formulár E30 a bonus sa zohľadní v mesačnom výpočte mzdy (Lohnverrechnung).
2. Dodatočne v daňovom priznaní: v Arbeitnehmerveranlagung alebo Einkommensteuererklärung uvediete bonus v prílohe L1k.

Dôležité: Ak podávate daňové priznanie, Familienbonus Plus v ňom musíte uviesť znova, aj keď ho už zamestnávateľ zohľadňoval počas roka. Ak to vynecháte, daňový úrad môže požadovať vrátenie peňazí.

Na podanie Arbeitnehmerveranlagung máte päť rokov. Daňové priznanie za rok 2021 možno podať do konca decembra 2026.

Čo je Kindermehrbetrag?

Kindermehrbetrag môže za určitých podmienok patriť ľuďom s takým nízkym príjmom, že platia len malú alebo žiadnu Lohnsteuer či Einkommensteuer. Vypláca sa ako záporná daň.

Jeho výška predstavuje rozdiel medzi vypočítanou Einkommensteuer pred odpočítaním úľav a sumou 700 eur na každé dieťa.

O Kindermehrbetrag sa osobitne nežiada. Ak vám patrí, zohľadní sa automaticky pri Arbeitnehmerveranlagung, ak potvrdíte, že neexistuje dôvod na jeho vylúčenie.

Maximálna suma sa môže meniť podľa jednotlivých daňových rokov. Od zavedenia bol Kindermehrbetrag viackrát zvýšený a pravidlá sa medzi rokmi líšia.

Ďalšie rodinné daňové úľavy v roku 2026

• Kinderabsetzbetrag: 70,90 eura mesačne na dieťa. Vypláca sa automaticky spolu s Familienbeihilfe, aj keď neplatíte žiadnu alebo len malú daň.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag pri jednom dieťati: 612 eur ročne.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag pri dvoch deťoch: 828 eur ročne.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag pri troch deťoch: 1 101 eur ročne.
• Unterhaltsabsetzbetrag pri jednom dieťati: 38 eur mesačne.

Časté otázky

Dostanem peniaze, ak neplatím daň?

Z Familienbonus Plus nie, pretože tento bonus môže daň znížiť najviac na nulu. Pri nízkom príjme však môžete za určitých podmienok dostať Kindermehrbetrag.

Platí bonus aj na dieťa žijúce v inom štáte?

Áno, ak dieťa žije v Rakúsku, EÚ, EHP alebo vo Švajčiarsku. Na dieťa žijúce v tretej krajine nárok nevzniká.

Dokedy patrí bonus na dieťa staršie ako 18 rokov?

Dovtedy, kým na dieťa dostávate Familienbeihilfe. V takom prípade je maximálna suma 700 eur ročne.

Musím niečo urobiť, ak bonus už zohľadnil zamestnávateľ?

Áno. Ak podávate daňové priznanie, musíte Familienbonus Plus uviesť aj v ňom. Inak môže vzniknúť povinnosť časť bonusu vrátiť.

Praktický postup

1. Overte si, či na dieťa poberáte Familienbeihilfe a či žije v Rakúsku, EÚ, EHP alebo vo Švajčiarsku.
2. Rozhodnite sa, či si bonus uplatní jeden rodič v plnej výške, alebo si ho rozdelíte v pomere 50:50.
3. Ak ho chcete využívať priebežne, odovzdajte zamestnávateľovi formulár E30.
4. Pri ročnom zúčtovaní podajte Arbeitnehmerveranlagung alebo Einkommensteuererklärung a vyplňte prílohu L1k.
5. Ak ste bonus čerpali počas roka cez mzdu, uveďte ho v daňovom priznaní znova.
6. Pri nízkom príjme potvrďte splnenie podmienok pre Kindermehrbetrag; osobitnú žiadosť podávať netreba.

Informácie vychádzajú zo zdroja oesterreich.gv.at a nepredstavujú daňové ani právne poradenstvo. Pri konkrétnom prípade sa obráťte na daňového poradcu alebo inú kvalifikovanú odbornú osobu.