Familienbonus Plus i Kindermehrbetrag 2026: kwoty i sposób składania wniosku

Jeśli pracujesz w Austrii i otrzymujesz na dziecko świadczenie rodzinne, możesz znacząco zmniejszyć należny podatek. Familienbonus Plus to najważniejsza rodzinna ulga podatkowa, a Kindermehrbetrag jest przeznaczony między innymi dla osób o niskich dochodach, które płacą niewielki podatek lub nie płacą go wcale.

Najważniejsze informacje

• Familienbonus Plus zmniejsza podatek maksymalnie o 2 000 euro rocznie na dziecko do miesiąca 18. urodzin włącznie.
• Po ukończeniu 18 lat przysługuje 700 euro rocznie, dopóki na dziecko wypłacane jest świadczenie rodzinne Familienbeihilfe.
• Ulgę można uwzględniać w trakcie roku u pracodawcy za pomocą formularza E30 albo rozliczyć później w zeznaniu podatkowym na załączniku L1k.
• Familienbonus Plus może obniżyć podatek najwyżej do zera. Nie może samodzielnie wygenerować ujemnego podatku.
• Przy niskich dochodach może przysługiwać Kindermehrbetrag. Nie składa się w tym celu osobnego wniosku.

Czym jest Familienbonus Plus?

Familienbonus Plus jest ulgą od podatku, czyli Absetzbetrag. Nie zmniejsza dochodu, lecz bezpośrednio obniża należny podatek dochodowy Einkommensteuer albo podatek od wynagrodzenia Lohnsteuer.

Obowiązuje ważne ograniczenie: ulga nie może być wyższa niż podatek, który trzeba byłoby zapłacić bez jej zastosowania. Jeśli zarabiasz mniej i płacisz niższy podatek, wykorzystasz odpowiednio mniejszą część Familienbonus Plus. Podatek może zostać zmniejszony do zera, ale sama ulga nie powoduje wypłaty kwoty poniżej zera.

Inne ulgi, takie jak Verkehrsabsetzbetrag albo ulga dla osoby samotnie zarabiającej lub samotnego rodzica (Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag), mogą natomiast prowadzić do ujemnego podatku i zwrotu pieniędzy.

Familienbonus Plus istnieje od 2019 roku. Zastąpił wtedy możliwość odliczania kosztów opieki nad dzieckiem oraz wolną od podatku kwotę na dzieci (Kinderfreibetrag).

Ile wynosi Familienbonus Plus w 2026 roku?

Wysokość ulgi zależy od wieku dziecka. Od 2022 roku maksymalna kwota wynosi 2 000 euro rocznie na dziecko; wcześniej było to 1 500 euro.

• Do miesiąca 18. urodzin włącznie: 166,68 euro miesięcznie, maksymalnie 2 000 euro rocznie.
• Od miesiąca następującego po 18. urodzinach: 58,34 euro miesięcznie, maksymalnie 700 euro rocznie, dopóki wypłacana jest Familienbeihilfe.

Familienbonus Plus przysługuje tak długo, jak długo na dziecko otrzymywana jest Familienbeihilfe, w tym podwyższona Familienbeihilfe (erhöhte Familienbeihilfe).

Kto może skorzystać z ulgi?

Zasadniczo uprawnieni mogą być oboje rodzice:

• rodzic otrzymujący Familienbeihilfe oraz jego małżonek lub partner,
• rodzic otrzymujący Familienbeihilfe oraz rodzic żyjący osobno, który płaci ustawowe alimenty i ma prawo do ulgi alimentacyjnej Unterhaltsabsetzbetrag.

Pełna kwota ulgi może przysługiwać na dzieci mieszkające w Austrii, w Unii Europejskiej, Europejskim Obszarze Gospodarczym oraz w Szwajcarii. Sam fakt, że dziecko mieszka poza Austrią, ale w jednym z tych państw, nie wyklucza więc Familienbonus Plus. Na dziecko mieszkające w państwie trzecim Familienbonus Plus nie przysługuje.

Jak rodzice mogą podzielić ulgę?

Małżonkowie i partnerzy mogą wybrać jedną z dwóch możliwości: jedna osoba wykorzystuje całą kwotę, czyli 2 000 euro lub 700 euro, albo rodzice dzielą ulgę po połowie, w proporcji 50:50.

Decyzję można podjąć osobno dla każdego dziecka. Przykładowo przy jednym dziecku każde z rodziców może wykorzystać połowę, a przy drugim dziecku całą ulgę może rozliczyć drugi rodzic.

Jeśli rodzice wspólnie zgłoszą kwotę wyższą niż ta, która faktycznie przysługuje, ulga zostanie obowiązkowo podzielona w proporcji 50:50.

W przypadku rodziców żyjących osobno ulgę mogą wykorzystać rodzic pobierający Familienbeihilfe oraz rodzic płacący alimenty. Możliwy jest również podział po połowie. W odniesieniu do rodzica płacącego alimenty wysokość ulgi zależy od faktycznego regulowania ustawowych alimentów. Jeśli alimenty nie są płacone w pełnej wysokości, konieczne jest sprawdzanie sytuacji za poszczególne miesiące.

Gdzie i kiedy złożyć wniosek?

Familienbonus Plus nie jest przyznawany automatycznie. Dostępne są dwa sposoby:

1. W trakcie roku u pracodawcy: składasz formularz E30, a pracodawca uwzględnia ulgę w miesięcznym rozliczeniu wynagrodzenia (Lohnverrechnung).
2. Po zakończeniu roku: ulgę zgłaszasz w rozliczeniu pracowniczym (Arbeitnehmerveranlagung) albo w zeznaniu podatkowym (Einkommensteuererklärung), na załączniku L1k.

Ważne: jeśli składasz zeznanie podatkowe, musisz ponownie wykazać w nim Familienbonus Plus, nawet jeśli pracodawca uwzględniał ulgę już w trakcie roku. Pominięcie ulgi w zeznaniu może skutkować żądaniem zwrotu wcześniej zastosowanej kwoty.

Na złożenie Arbeitnehmerveranlagung masz pięć lat. Rozliczenie za 2021 rok można złożyć do końca grudnia 2026 roku.

Czym jest Kindermehrbetrag?

Kindermehrbetrag jest przeznaczony pod określonymi warunkami dla osób, które zarabiają tak mało, że płacą niewielki podatek od wynagrodzenia lub podatek dochodowy albo nie płacą go wcale. W tym przypadku kwota jest wypłacana jako ujemny podatek.

Wysokość Kindermehrbetrag odpowiada różnicy między obliczonym podatkiem dochodowym przed odliczeniem ulg a kwotą 700 euro na każde dziecko.

Nie trzeba składać osobnego wniosku. Jeśli świadczenie przysługuje, zostanie automatycznie uwzględnione w Arbeitnehmerveranlagung, pod warunkiem potwierdzenia, że nie występuje żadna przeszkoda wykluczająca prawo do świadczenia.

Maksymalna kwota zmienia się w poszczególnych latach, ponieważ od momentu wprowadzenia świadczenie było kilkakrotnie podwyższane, a warunki różnią się zależnie od roku podatkowego. Szczegółowe zasady należy sprawdzić dla konkretnego roku.

Inne ulgi rodzinne w 2026 roku

Oprócz Familienbonus Plus mogą przysługiwać także inne świadczenia i ulgi:

• Kinderabsetzbetrag: 70,90 euro miesięcznie na każde dziecko. Kwota jest wypłacana automatycznie razem z Familienbeihilfe, również wtedy, gdy podatek jest niski lub nie jest płacony.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag: 612 euro rocznie przy jednym dziecku, 828 euro przy dwojgu dzieci i 1 101 euro przy trojgu dzieci.
• Unterhaltsabsetzbetrag: 38 euro miesięcznie na jedno dziecko.

Najczęstsze pytania

Czy dostanę pieniądze, jeśli nie płacę podatku?

Z samego Familienbonus Plus nie, ponieważ ulga może obniżyć podatek najwyżej do zera. Przy niskich dochodach, po spełnieniu określonych warunków, może jednak przysługiwać Kindermehrbetrag.

Czy ulga przysługuje, jeśli dziecko mieszka poza Austrią?

Tak, jeśli dziecko mieszka w Austrii, Unii Europejskiej, EOG lub Szwajcarii. Na dziecko mieszkające w państwie trzecim Familienbonus Plus nie przysługuje.

Jak długo przysługuje ulga na dziecko powyżej 18 lat?

Tak długo, jak długo na dziecko wypłacana jest Familienbeihilfe. W takim przypadku maksymalna kwota wynosi 700 euro rocznie.

Czy muszę coś zrobić, jeśli ulgę uwzględniał już pracodawca?

Tak, jeśli składasz zeznanie podatkowe. W zeznaniu trzeba ponownie zgłosić Familienbonus Plus, w przeciwnym razie może powstać obowiązek zwrotu.

Praktyczne kroki

1. Sprawdź, czy na dziecko otrzymywana jest Familienbeihilfe i w jakim wieku jest dziecko.
2. Ustal, czy ulgę rozliczy w całości jeden rodzic, czy zostanie podzielona po połowie.
3. Jeśli chcesz korzystać z niej co miesiąc, przekaż pracodawcy formularz E30.
4. Jeśli rozliczasz podatek po zakończeniu roku, dołącz załącznik L1k do Arbeitnehmerveranlagung lub Einkommensteuererklärung.
5. Nie pomijaj Familienbonus Plus w zeznaniu, nawet jeśli był już uwzględniany przez pracodawcę.
6. Przy niskich dochodach sprawdź w rozliczeniu, czy spełniasz warunki Kindermehrbetrag oraz innych ulg rodzinnych.

Informacje dotyczą zasad obowiązujących w 2026 roku i nie zastępują indywidualnej porady podatkowej. W razie wątpliwości skontaktuj się z doradcą podatkowym lub właściwym urzędem.

Źródło: oesterreich.gv.at