Familienbonus Plus 和 Kindermehrbetrag 2026：金额与申请方法

如果你在奥地利工作，并且家庭领取子女家庭补助（Familienbeihilfe），可以通过 Familienbonus Plus 显著减少应缴税款。对于收入较低、几乎不缴或完全不缴所得税的人，Kindermehrbetrag 可能提供额外帮助。以下介绍2026年的金额、资格条件和申请方法。

Familienbonus Plus 是什么？

Familienbonus Plus 是直接从所得税（Einkommensteuer）或工资税（Lohnsteuer）中扣除的税收抵免（Absetzbetrag）。它不是减少应税收入，而是直接减少应缴税额。

这项优惠最多只能抵扣实际计算出的税额。如果收入较低、应缴税额较少，实际享受的 Familienbonus Plus 也会相应减少。税款可以降至零，但不会因为 Familienbonus Plus 而变成负数。

交通抵免（Verkehrsabsetzbetrag）以及单收入家庭或单亲家长抵免（Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag）等其他优惠，仍可能使最终税额低于零并产生退税。

Familienbonus Plus 自2019年起实施，取代了儿童照护费用扣除和子女免税额（Kinderfreibetrag）。

2026年 Familienbonus Plus 有多少？

金额取决于子女年龄。自2022年起，18岁以下子女的最高年度金额为2,000欧元，此前为1,500欧元。

• 截至子女18岁生日，包括生日所在月份：每月166.68欧元，每年最高2,000欧元。
• 18岁生日所在月份之后，直至仍可领取 Familienbeihilfe：每月58.34欧元，每年最高700欧元。

只要你仍因该子女领取 Familienbeihilfe，就可以享受相应优惠，包括领取提高版家庭补助（erhöhte Familienbeihilfe）的情况。

谁可以申请？

原则上，以下两类父母可以申请：

• 领取 Familienbeihilfe 的父母，以及其配偶或伴侣；
• 领取 Familienbeihilfe 的父母，以及与其分居、支付法定子女抚养费，并有资格享受抚养费抵免（Unterhaltsabsetzbetrag）的另一方父母。

如果子女居住在奥地利、欧盟、欧洲经济区（EEA）或瑞士，通常可以享受完整金额。子女居住在欧盟以外的第三国时，则不能享受 Familienbonus Plus。

父母如何分配 Familienbonus Plus？

已婚或同居伴侣可以选择由一方申请全部金额，也可以由双方各申请一半：

• 一方申请全部：每名子女每年2,000欧元，或年满18岁后每年700欧元；
• 双方按50:50分配。

每名子女可以分别作出选择。例如，第一个子女由父母各申请一半，第二个子女则由父亲申请全部金额。

如果父母合计申请的金额超过实际可享受的金额，最终会强制按50:50分配。

分居父母也可以共同分配。支付抚养费的一方，能享受的金额取决于是否实际支付了法定抚养费；如果没有足额支付，则需要按月核查。

在哪里、什么时候申请？

Familienbonus Plus 不会自动发放，主要有两种申请方式：

1. 通过雇主在当年每月发放：向雇主提交 E30 表格，之后由工资核算（Lohnverrechnung）按月计入。
2. 通过年度报税事后申请：在雇员年度报税（Arbeitnehmerveranlagung）或所得税申报（Einkommensteuererklärung）中，填写 L1k 附件。

重要：如果你提交年度报税，即使雇主已经在年内计入 Familienbonus Plus，也必须在报税中再次申请。若遗漏，税务机关可能要求退回已经享受的金额。

雇员年度报税通常有五年期限。例如，2021年度的申报可以提交至2026年12月底。

什么是 Kindermehrbetrag？

Kindermehrbetrag 面向符合特定条件、收入较低且几乎不缴或完全不缴工资税或所得税的人。它以负税额的形式发放。

其金额为：每名子女700欧元与扣除优惠前计算出的所得税之间的差额。

通常不需要单独提交申请。在办理 Arbeitnehmerveranlagung 时，只要确认不存在排除资格的情况，税务机关会自动检查是否符合条件。

每年的最高金额可能不同，因为该制度实施后曾多次调整，各纳税年度的具体条件也不完全相同。因此，应根据相应纳税年度查看详细规定。

2026年还有哪些家庭税收优惠？

除 Familienbonus Plus 外，还可能适用其他优惠。子女抵免（Kinderabsetzbetrag）会与 Familienbeihilfe 一起每月自动发放，即使你不缴税或只缴很少的税，也可以领取。

• Kinderabsetzbetrag：每名子女每月70.90欧元；
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag：一个子女每年612欧元；
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag：两个子女每年828欧元；
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag：三个子女每年1,101欧元；
• Unterhaltsabsetzbetrag：一个子女每月38欧元。

常见问题

如果我不缴税，也能收到 Familienbonus Plus 吗？

通常不能。Familienbonus Plus 最多只能将应缴税额降至零，不能单独产生负税额。但低收入者在符合条件时，可能获得 Kindermehrbetrag。

子女居住在国外，还能享受优惠吗？

如果子女居住在奥地利、欧盟、欧洲经济区或瑞士，通常可以享受相应优惠。居住在欧盟以外第三国的子女，则不能享受 Familienbonus Plus。

子女年满18岁后还能享受多久？

只要你仍因该子女领取 Familienbeihilfe，就可以继续享受优惠。此时最高金额为每年700欧元。

雇主已经在工资中计入了 Familienbonus Plus，还需要处理吗？

如果你提交年度报税，仍然需要在申报中再次申请。否则可能产生退还义务。

实际操作步骤

1. 确认你或家庭成员是否正在领取 Familienbeihilfe，以及子女是否符合年龄和居住地条件。
2. 根据父母之间的约定，决定每名子女由一方申请全部金额，还是双方按50:50分配。
3. 如果希望当年每月享受优惠，向雇主提交 E30 表格。
4. 如果年内没有申请，或需要进行年度结算，在 Arbeitnehmerveranlagung 或 Einkommensteuererklärung 中填写 L1k。
5. 提交年度报税时，即使雇主已经计入 Familienbonus Plus，也要再次填写相关申请。
6. 收入较低时，在报税过程中确认是否符合 Kindermehrbetrag 的条件。

本文根据公开资料整理，不构成税务、法律或其他专业建议。如个人情况复杂，建议咨询税务顾问或相关专业人士。

来源：oesterreich.gv.at