Familienbonus Plus e Kindermehrbetrag 2026: importi e richiesta

Chi lavora in Austria e riceve la Familienbeihilfe per un figlio può ridurre sensibilmente l’imposta da pagare. Il Familienbonus Plus è la principale agevolazione fiscale per le famiglie, mentre il Kindermehrbetrag è pensato per chi ha un reddito così basso da pagare poca o nessuna imposta. Di seguito sono spiegati importi, requisiti e modalità di richiesta per il 2026.

In breve

• Il Familienbonus Plus riduce l’imposta fino a 2.000 euro all’anno per figlio fino al compimento dei 18 anni.
• Dopo i 18 anni spettano 700 euro all’anno, finché viene versata la Familienbeihilfe.
• Si può richiedere durante l’anno al datore di lavoro con il modulo E30, oppure successivamente nella dichiarazione fiscale con l’allegato L1k.
• L’agevolazione può ridurre l’imposta al massimo fino a zero: non può generare un’imposta negativa.
• Per i redditi bassi può spettare il Kindermehrbetrag, che non deve essere richiesto separatamente.

Che cos’è il Familienbonus Plus?

Il Familienbonus Plus è una detrazione dall’imposta (Absetzbetrag). Non riduce il reddito imponibile, ma direttamente l’imposta sul reddito (Einkommensteuer) o l’imposta trattenuta sullo stipendio (Lohnsteuer). Viene applicato prima di altre detrazioni.

L’importo non può superare l’imposta che si dovrebbe pagare. Se il reddito è basso e l’imposta è ridotta, anche il Familienbonus Plus sarà più basso. L’imposta può quindi arrivare a zero, ma non diventare negativa.

Altre agevolazioni, come il Verkehrsabsetzbetrag oppure l’Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag, possono invece contribuire a generare un rimborso anche quando l’imposta calcolata arriva sotto zero.

Il Familienbonus Plus esiste dal 2019. Ha sostituito la deducibilità delle spese per la custodia dei figli e il Kinderfreibetrag.

Quanto spetta nel 2026?

Dal 2022 l’importo massimo è di 2.000 euro all’anno per figlio; prima era di 1.500 euro.

• Fino al compimento dei 18 anni: 166,68 euro al mese, fino a 2.000 euro all’anno. È compreso anche il mese del 18° compleanno.
• Dopo il mese del 18° compleanno: 58,34 euro al mese, fino a 700 euro all’anno, finché spetta la Familienbeihilfe.

Il beneficio continua finché viene percepita la Familienbeihilfe, compresa la erhöhte Familienbeihilfe.

Chi può richiederlo?

In linea generale, possono richiedere il beneficio:

• il genitore che riceve la Familienbeihilfe e il suo coniuge o partner;
• il genitore che riceve la Familienbeihilfe e il genitore separato che paga il mantenimento legale del figlio e ha diritto all’Unterhaltsabsetzbetrag.

Il Familienbonus Plus spetta per i figli residenti in Austria, nell’Unione europea, nello Spazio economico europeo o in Svizzera. Per i figli residenti in un cosiddetto Paese terzo, cioè fuori da queste aree, non spetta.

Come si divide tra i genitori?

Le coppie sposate o conviventi possono scegliere se un genitore utilizza l’intero importo, pari a 2.000 o 700 euro, oppure se i genitori lo dividono al 50%.

La scelta può essere fatta separatamente per ciascun figlio. Per esempio, un genitore può richiedere metà dell’importo per un figlio e l’altro genitore l’intero importo per un altro figlio.

Se insieme i genitori richiedono più di quanto spetta, l’importo viene obbligatoriamente suddiviso al 50%.

Nel caso di genitori separati, possono richiederlo sia il genitore che riceve la Familienbeihilfe sia quello che paga il mantenimento, anche con una ripartizione al 50%. Per il genitore obbligato al mantenimento, l’importo dipende dal pagamento effettivo del mantenimento legale. Se il pagamento non è completo, la situazione deve essere verificata mese per mese.

Dove e quando presentare la richiesta?

Il Familienbonus Plus non viene riconosciuto automaticamente. Esistono due modalità:

1. Durante l’anno tramite il datore di lavoro: si consegna il modulo E30; l’agevolazione viene poi considerata nella busta paga tramite la Lohnverrechnung.
2. Dopo la fine dell’anno: si richiede nella Arbeitnehmerveranlagung o nella Einkommensteuererklärung, utilizzando l’allegato L1k.

Attenzione: se si presenta la dichiarazione fiscale, il Familienbonus Plus deve essere richiesto nuovamente anche quando il datore di lavoro lo ha già applicato durante l’anno. In caso contrario, l’ufficio delle imposte può chiedere la restituzione dell’importo.

Per presentare la Arbeitnehmerveranlagung si hanno cinque anni di tempo. La dichiarazione relativa al 2021 può essere presentata fino alla fine di dicembre 2026.

Che cos’è il Kindermehrbetrag?

Il Kindermehrbetrag può spettare, a determinate condizioni, a chi guadagna così poco da pagare poca o nessuna Lohnsteuer o Einkommensteuer. In questo caso viene riconosciuto come imposta negativa.

L’importo corrisponde alla differenza tra l’imposta sul reddito calcolata prima dell’applicazione delle detrazioni e 700 euro per figlio.

Non è necessario presentare una richiesta separata. Se spettante, viene considerato automaticamente durante la Arbeitnehmerveranlagung, a condizione che venga confermato che non sussistono motivi di esclusione.

L’importo massimo cambia di anno in anno. Dalla sua introduzione è stato aumentato più volte e anche i requisiti possono variare a seconda dell’anno fiscale; perciò le regole dettagliate dipendono dal singolo periodo d’imposta.

Altre agevolazioni familiari nel 2026

Oltre al Familienbonus Plus possono spettare altre agevolazioni:

• Kinderabsetzbetrag: 70,90 euro al mese per figlio, versati automaticamente insieme alla Familienbeihilfe, anche quando si paga poca o nessuna imposta.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag: 612 euro all’anno con un figlio, 828 euro con due figli e 1.101 euro con tre figli.
• Unterhaltsabsetzbetrag: 38 euro al mese per un figlio.

Domande frequenti

Ricevo denaro se non pago imposte?

Il Familienbonus Plus da solo non genera un pagamento, perché può ridurre l’imposta al massimo fino a zero. Con un reddito basso può però spettare il Kindermehrbetrag, se sono rispettati i requisiti.

Quanto dura il beneficio dopo i 18 anni?

Dopo i 18 anni spettano fino a 700 euro all’anno, finché per il figlio viene ricevuta la Familienbeihilfe.

Se il datore di lavoro lo ha già applicato, devo fare altro?

Sì, se presenti una dichiarazione fiscale devi richiedere nuovamente il Familienbonus Plus. In caso contrario può nascere un obbligo di restituzione.

Passaggi pratici

1. Verifica che per il figlio venga percepita la Familienbeihilfe.
2. Controlla l’età del figlio e l’importo massimo applicabile: 2.000 euro o 700 euro all’anno.
3. Concorda con l’altro genitore se utilizzare l’importo intero o dividerlo al 50%.
4. Scegli se presentare il modulo E30 al datore di lavoro durante l’anno oppure richiedere il beneficio con l’allegato L1k nella dichiarazione fiscale.
5. Se presenti la Arbeitnehmerveranlagung, inserisci nuovamente il Familienbonus Plus anche se era già stato applicato in busta paga.
6. Per i redditi bassi, conferma nella dichiarazione che non sussistono motivi di esclusione dal Kindermehrbetrag.

Le informazioni si basano sulle indicazioni disponibili su oesterreich.gv.at e non sostituiscono una consulenza fiscale o legale.