Familienbonus Plus وKindermehrbetrag في 2026: المبلغ وطريقة التقديم
إذا كنت تعمل في النمسا وتحصل أسرتك على الإعانة العائلية Familienbeihilfe عن طفل، فقد تتمكن من خفض ضريبة الدخل المستحقة. ويُعد Familienbonus Plus أكبر تخفيض ضريبي عائلي، بينما يساعد Kindermehrbetrag أصحاب الدخل المنخفض الذين يدفعون ضريبة قليلة أو لا يدفعون ضريبة تقريباً.
باختصار
- يخفض Familienbonus Plus الضريبة بما يصل إلى 2,000 يورو سنوياً لكل طفل حتى بلوغه 18 عاماً.
- بعد سن 18 عاماً، يبلغ المبلغ 700 يورو سنوياً ما دامت Familienbeihilfe مستحقة عن الطفل.
- يمكن طلبه خلال السنة من صاحب العمل باستخدام نموذج E30، أو لاحقاً ضمن الإقرار الضريبي باستخدام الملحق L1k.
- لا يمكن أن يتجاوز التخفيض الضريبة المحسوبة؛ إذ يمكن أن تصبح الضريبة صفراً، لكن لا تتحول Familienbonus Plus وحدها إلى ضريبة سالبة.
- قد يستفيد أصحاب الدخل المنخفض من Kindermehrbetrag، ولا يلزم تقديم طلب منفصل له.
ما هو Familienbonus Plus؟
Familienbonus Plus هو تخفيض مباشر من الضريبة Absetzbetrag. فهو لا يخفض الدخل الخاضع للضريبة، بل يخصم مباشرة من ضريبة الدخل Einkommensteuer أو من ضريبة الأجور المقتطعة Lohnsteuer. ويُحتسب قبل بعض التخفيضات الضريبية الأخرى.
الحد المهم هو أن قيمة التخفيض لا تتجاوز الضريبة التي يتعين عليك دفعها أصلاً. فإذا كان دخلك منخفضاً وتدفع ضريبة أقل، فسيكون التخفيض الفعلي أقل أيضاً. ويمكن أن تصل الضريبة إلى الصفر، لكنها لا تصبح سالبة بسبب Familienbonus Plus.
ومع ذلك، قد تؤدي تخفيضات أخرى، مثل تخفيض التنقل Verkehrsabsetzbetrag أو تخفيض صاحب الدخل الوحيد أو الوالد الوحيد Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag، إلى ضريبة سالبة واسترداد مالي.
أُنشئ Familienbonus Plus في عام 2019، وحل محل إمكانية خصم تكاليف رعاية الأطفال والجزء المعفى من الدخل المرتبط بالأطفال Kinderfreibetrag.
كم تبلغ قيمة Familienbonus Plus في 2026؟
تعتمد القيمة على عمر الطفل. ومنذ عام 2022 أصبح الحد السنوي 2,000 يورو، بعد أن كان 1,500 يورو.
- حتى بلوغ الطفل 18 عاماً، بما في ذلك شهر عيد الميلاد: 166.68 يورو شهرياً، أو 2,000 يورو سنوياً.
- بعد شهر عيد الميلاد الثامن عشر، ما دامت Familienbeihilfe مستحقة: 58.34 يورو شهرياً، أو 700 يورو سنوياً.
يستمر الاستحقاق ما دامت Familienbeihilfe مستحقة عن الطفل، ويشمل ذلك الإعانة العائلية المرتفعة erhöhte Familienbeihilfe.
من يحق له طلب التخفيض؟
يمكن للوالدين الاستفادة من Familienbonus Plus، بحسب وضع الأسرة:
- الوالد الذي يحصل على Familienbeihilfe وشريكه المتزوج أو شريك حياته.
- الوالد الذي يحصل على Familienbeihilfe والوالد المنفصل الذي يدفع النفقة القانونية للطفل ويستحق تخفيض النفقة Unterhaltsabsetzbetrag.
تُدفع القيمة الكاملة عن الأطفال المقيمين في النمسا أو في دول الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو سويسرا. أما الطفل المقيم في دولة خارج هذه المناطق، فلا يستحق عنه Familienbonus Plus.
كيف يمكن للوالدين تقسيم المبلغ؟
يمكن للزوجين أو الشريكين اختيار أحد الخيارين لكل طفل:
- يطلب أحدهما كامل المبلغ، أي 2,000 يورو أو 700 يورو بحسب عمر الطفل.
- يقسمان المبلغ بالتساوي بنسبة 50:50.
يمكن اتخاذ القرار بشكل مستقل لكل طفل. فعلى سبيل المثال، قد يطلب كل والد نصف المبلغ عن طفل، بينما يطلب أحدهما كامل المبلغ عن طفل آخر.
إذا طلب الوالدان معاً مبلغاً يتجاوز القيمة المستحقة، فسيُطبق التقسيم الإلزامي بنسبة 50:50.
في حالة الوالدين المنفصلين، يمكن للوالد الذي يحصل على Familienbeihilfe والوالد الذي يدفع النفقة الاستفادة من التخفيض، بما في ذلك بالتساوي. وبالنسبة إلى الوالد الذي يدفع النفقة، تعتمد القيمة على دفع النفقة القانونية فعلياً. وإذا لم تُدفع بالكامل، فقد تتم مراجعة الاستحقاق شهرياً.
أين ومتى يتم تقديم الطلب؟
لا يُمنح Familienbonus Plus تلقائياً، ويمكن طلبه بطريقتين:
- خلال السنة لدى صاحب العمل: تسلّم نموذج E30، ثم يراعي صاحب العمل التخفيض في حساب الأجور الشهري Lohnverrechnung.
- لاحقاً ضمن الإقرار الضريبي السنوي: من خلال إقرار ضريبة الموظفين Arbeitnehmerveranlagung أو إقرار ضريبة الدخل Einkommensteuererklärung، مع إرفاق نموذج L1k.
تنبيه: إذا قدمت إقراراً ضريبياً، فعليك طلب Familienbonus Plus فيه من جديد، حتى لو كان صاحب العمل قد أخذه في الاعتبار خلال السنة. وقد يؤدي عدم إدراجه إلى مطالبتك بإعادة المبلغ.
يمكن تقديم Arbeitnehmerveranlagung خلال خمس سنوات. وبالنسبة إلى السنة الضريبية 2021، يمكن تقديم الإقرار حتى نهاية ديسمبر 2026.
ما هو Kindermehrbetrag؟
يستفيد من Kindermehrbetrag بشروط معينة الأشخاص الذين يكون دخلهم منخفضاً إلى درجة أنهم يدفعون ضريبة أجور أو ضريبة دخل قليلة جداً أو لا يدفعونها.
تساوي قيمته الفرق بين ضريبة الدخل المحسوبة قبل طرح التخفيضات وبين 700 يورو عن كل طفل.
لا يلزم تقديم طلب منفصل. فإذا كنت مستحقاً له، يُؤخذ في الاعتبار تلقائياً أثناء Arbeitnehmerveranlagung، شريطة تأكيد عدم وجود سبب يمنع الاستحقاق.
يتغير الحد الأقصى من سنة إلى أخرى، كما تختلف الشروط بحسب السنة الضريبية. لذلك يجب فحص القواعد الخاصة بالسنة المعنية.
تخفيضات عائلية أخرى في 2026
إلى جانب Familienbonus Plus، قد تنطبق تخفيضات أخرى:
- Kinderabsetzbetrag: مبلغ 70.90 يورو شهرياً لكل طفل، ويُدفع تلقائياً مع Familienbeihilfe حتى عند دفع ضريبة قليلة أو عدم دفع ضريبة.
- Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag: 612 يورو سنوياً لطفل واحد، و828 يورو لطفلين، و1,101 يورو لثلاثة أطفال.
- Unterhaltsabsetzbetrag: 38 يورو شهرياً لطفل واحد.
أسئلة شائعة
هل أحصل على المال إذا لم أكن أدفع ضريبة؟
لا يمنح Familienbonus Plus مبلغاً يتجاوز الضريبة المستحقة، لأنه يخفضها بحد أقصى إلى الصفر. لكن قد تستحق Kindermehrbetrag بشروط معينة إذا كان دخلك منخفضاً.
هل يستحق التخفيض إذا كان الطفل يعيش خارج النمسا؟
نعم، إذا كان الطفل مقيماً في النمسا أو في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو سويسرا. ولا يستحق التخفيض عن طفل مقيم في دولة خارج هذه المناطق.
إلى متى يستمر التخفيض بعد بلوغ الطفل 18 عاماً؟
يستمر ما دامت Familienbeihilfe مستحقة عن الطفل. وفي هذه الحالة تبلغ القيمة 700 يورو سنوياً.
هل يلزمني اتخاذ إجراء إذا كان صاحب العمل قد احتسب التخفيض؟
نعم، إذا قدمت إقراراً ضريبياً. يجب إدراج Familienbonus Plus فيه من جديد، وإلا فقد تنشأ مطالبة بإعادة المبلغ.
خطوات عملية
- تحقق من أن Familienbeihilfe مستحقة عن الطفل ومن عمر الطفل خلال السنة الضريبية.
- حدد ما إذا كنت تريد طلب Familienbonus Plus شهرياً عبر صاحب العمل باستخدام E30 أو لاحقاً عبر الإقرار الضريبي باستخدام L1k.
- اتفق مع الوالد الآخر على التقسيم، وتأكد من ألا يتجاوز مجموع الطلبات المبلغ المستحق.
- إذا قدمت Arbeitnehmerveranlagung، أدرج Familienbonus Plus مرة أخرى حتى لو احتسبه صاحب العمل.
- راجع استحقاق Kindermehrbetrag والتخفيضات الأخرى ضمن الإقرار الضريبي.
هذه المعلومات مبنية على مصادر منشورة على الإنترنت ولا تُعد استشارة ضريبية أو قانونية. استخدمها على مسؤوليتك الخاصة، واستشر مختصاً عند الحاجة. المصدر: oesterreich.gv.at