Familienbonus Plus ve Kindermehrbetrag 2026: Tutarlar ve başvuru

Avusturya’da çalışıyor ve çocuğunuz için Familienbeihilfe alıyorsanız, ödeyeceğiniz vergiyi önemli ölçüde azaltabilirsiniz. Familienbonus Plus, aileler için en önemli vergi indirimlerinden biridir; Kindermehrbetrag ise çok az gelir vergisi ödeyen veya hiç ödemeyen düşük gelirli kişiler için destek sağlayabilir.

Familienbonus Plus nedir?

Familienbonus Plus, gelirden düşülen bir gider değil, doğrudan ödenecek gelir vergisinden (Einkommensteuer) veya maaştan kesilen ücret vergisinden (Lohnsteuer) düşülen bir vergi indirimidir (Absetzbetrag). Bu nedenle önce hesaplanan vergiyi azaltır.

Önemli sınır şudur: Familienbonus Plus, en fazla normalde ödeyeceğiniz vergi kadar kullanılabilir. Geliriniz düşükse ve daha az vergi ödüyorsanız, indirim tutarı da daha düşük olur. Verginiz sıfıra indirilebilir, ancak yalnızca Familienbonus Plus sayesinde negatif vergi oluşmaz.

Öte yandan Verkehrsabsetzbetrag ile Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag gibi başka indirimler vergiyi sıfırın altına düşürebilir ve iade alınmasını sağlayabilir.

Familienbonus Plus 2019’dan beri uygulanıyor. Bu düzenleme, çocuk bakım masraflarının indirilebilmesinin ve Kinderfreibetrag uygulamasının yerini aldı.

Familienbonus Plus 2026 tutarları

İndirim tutarı çocuğun yaşına göre değişir. 2022’den beri 18 yaşına kadar olan çocuklar için yıllık üst sınır 2.000 avrodur; daha önce bu tutar 1.500 avroydu.

• Çocuğun 18. yaş gününe kadar: Doğum günü ayı da dahil olmak üzere aylık 166,68 avro, yıllık 2.000 avro.
• 18. yaş gününün bulunduğu aydan sonra: Familienbeihilfe ödenmeye devam ettiği sürece aylık 58,34 avro, yıllık 700 avro.

İndirim, çocuk için Familienbeihilfe alındığı sürece geçerlidir. Erhöhte Familienbeihilfe, yani artırılmış aile yardımının alındığı durumlar da buna dahildir.

Kimler yararlanabilir?

Temel olarak iki ebeveyn de Familienbonus Plus’tan yararlanabilir. Bunun için aşağıdaki durumlardan biri geçerli olmalıdır:

• Familienbeihilfe alan ebeveyn ile onun evli olduğu veya birlikte yaşadığı partneri.
• Familienbeihilfe alan ebeveyn ile ayrı yaşayan ve çocuk için yasal nafakayı ödeyen ebeveyn. Bu ebeveynin Unterhaltsabsetzbetrag hakkı da bulunabilir.

Çocuk Avusturya’da, Avrupa Birliği’nde, Avrupa Ekonomik Alanı’nda veya İsviçre’de yaşıyorsa tam tutar uygulanabilir. Avrupa Birliği dışındaki üçüncü ülkelerde yaşayan çocuklar için Familienbonus Plus ödenmez.

Ebeveynler arasında nasıl paylaşılır?

Evli veya birlikte yaşayan ebeveynler iki seçenekten birini tercih edebilir:

• Ebeveynlerden biri çocuk için tutarın tamamını alabilir: 2.000 avro veya 700 avro.
• Tutar ebeveynler arasında yüzde 50’ye yüzde 50 oranında bölünebilir.

Seçim her çocuk için ayrı yapılabilir. Örneğin bir çocuk için her iki ebeveyn tutarın yarısını alırken, başka bir çocuk için tutarın tamamını ebeveynlerden biri talep edebilir.

Ebeveynlerin toplam talebi hak edilen tutarı aşarsa, indirim zorunlu olarak 50:50 oranında paylaştırılır.

Ayrı yaşayan ebeveynlerde Familienbeihilfe alan ebeveyn ile nafaka ödeyen ebeveyn indirimden yararlanabilir. Nafaka ödeyen ebeveyn açısından tutar, yasal nafakanın fiilen ödenip ödenmediğine bağlıdır. Nafaka tam ödenmemişse durum ay ay incelenir.

Başvuru nerede ve ne zaman yapılır?

Familienbonus Plus otomatik olarak verilmez. İki başvuru yolu vardır:

1. Yıl içinde işveren aracılığıyla: E30 formunu işvereninize verirsiniz. İndirim, aylık ücret hesaplamasında (Lohnverrechnung) dikkate alınır.
2. Yıllık vergi beyannamesiyle geriye dönük: Arbeitnehmerveranlagung veya Einkommensteuererklärung kapsamında L1k ek formunu doldurursunuz.

Yıllık vergi beyannamesi verirseniz, işvereniniz yıl içinde Familienbonus Plus’ı dikkate almış olsa bile beyannamede bu indirimi yeniden talep etmeniz gerekir. Talep edilmezse vergi dairesi daha önce uygulanan tutarın geri ödenmesini isteyebilir.

Arbeitnehmerveranlagung başvurusu için beş yıllık süre bulunur. 2021 yılına ait beyanname Aralık 2026 sonuna kadar verilebilir.

Kindermehrbetrag nedir?

Kindermehrbetrag, geliri çok düşük olduğu için az miktarda ücret veya gelir vergisi ödeyen ya da hiç vergi ödemeyen kişilere belirli koşullarla verilen bir tutardır. Bu ödeme negatif vergi şeklinde uygulanır.

Tutar, indirimler uygulanmadan önce hesaplanan gelir vergisi ile çocuk başına 700 avro arasındaki farka göre belirlenir.

Ayrı bir başvuru yapılması gerekmez. Hak kazanıyorsanız, Arbeitnehmerveranlagung sürecinde herhangi bir dışlama nedeninin bulunmadığını onaylamanız halinde tutar otomatik olarak dikkate alınır.

Azami tutar her vergi yılı için değişebilir. Uygulamanın yürürlüğe girmesinden bu yana tutar birkaç kez artırılmış ve koşullar vergi yıllarına göre farklılaşmıştır. Bu nedenle ayrıntılı kurallar ilgili vergi yılına göre incelenmelidir.

2026’da diğer aile vergi indirimleri

Familienbonus Plus dışında başka indirimler de söz konusu olabilir. Kinderabsetzbetrag, gelir vergisi ödemeseniz veya çok az ödeseniz bile Familienbeihilfe ile birlikte her ay otomatik olarak ödenir.

• Kinderabsetzbetrag: Çocuk başına aylık 70,90 avro.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag, 1 çocuk: Yıllık 612 avro.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag, 2 çocuk: Yıllık 828 avro.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag, 3 çocuk: Yıllık 1.101 avro.
• Unterhaltsabsetzbetrag, 1 çocuk: Aylık 38 avro.

Sık sorulan sorular

Hiç vergi ödemiyorsam para alabilir miyim?

Familienbonus Plus tek başına vergi iadesi oluşturmaz; yalnızca vergiyi sıfıra kadar azaltır. Ancak düşük gelir durumunda, koşullar karşılanıyorsa Kindermehrbetrag alınabilir.

Çocuğum Avrupa Birliği’nde yaşıyorsa indirim uygulanır mı?

Evet. Çocuk Avrupa Birliği’nde, Avrupa Ekonomik Alanı’nda veya İsviçre’de yaşıyorsa Familienbonus Plus uygulanabilir. Avrupa Birliği dışındaki üçüncü ülkelerde yaşayan çocuklar için uygulanmaz.

18 yaşından büyük çocuk için indirim ne zamana kadar verilir?

Çocuk için Familienbeihilfe ödenmeye devam ettiği sürece verilir. Bu durumda yıllık tutar 700 avrodur.

İşverenim indirimi zaten uyguladıysa başka işlem yapmalı mıyım?

Evet. Yıllık vergi beyannamesi verirseniz Familienbonus Plus’ı beyannamede yeniden talep etmelisiniz. Aksi halde geri ödeme yükümlülüğü doğabilir.

Pratik olarak ne yapmalısınız?

1. Çocuğunuz için Familienbeihilfe alıp almadığınızı ve ödemenin devam edip etmediğini kontrol edin.
2. Çocuğun yaşına göre 2026 Familienbonus Plus tutarını belirleyin.
3. İndirimin tamamını mı yoksa yüzde 50:50 paylaşımı mı tercih edeceğinizi diğer ebeveynle kararlaştırın.
4. Yıl içinde yararlanmak istiyorsanız E30 formunu işvereninize verin.
5. Arbeitnehmerveranlagung veya Einkommensteuererklärung verirken L1k ekinde Familienbonus Plus’ı yeniden talep edin.
6. Düşük geliriniz varsa Kindermehrbetrag için gerekli koşulların mevcut olduğunu beyanname sürecinde kontrol edin.

Bu bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve kişisel vergi danışmanlığı yerine geçmez. Özel durumunuz için Finanzamt veya yetkili bir vergi danışmanına başvurun.

Kaynak: oesterreich.gv.at