Familienbonus Plus і Kindermehrbetrag у 2026 році: суми та порядок отримання

Якщо ви працюєте в Австрії та отримуєте Familienbeihilfe на дитину, можна істотно зменшити суму податку. Familienbonus Plus є найбільшою сімейною податковою пільгою, а Kindermehrbetrag призначений для людей із низьким доходом, які сплачують мало або взагалі не сплачують податок.

Що таке Familienbonus Plus?

Familienbonus Plus — це податкова пільга, яка безпосередньо зменшує Einkommensteuer або утриманий із зарплати Lohnsteuer. Вона не зменшує оподатковуваний дохід, а віднімається безпосередньо від суми податку.

Пільга може зменшити податок максимум до нуля. Якщо розрахований податок менший за Familienbonus Plus, невикористана різниця не перетворюється на від’ємний податок.

Інші пільги, зокрема Verkehrsabsetzbetrag, Alleinverdienerabsetzbetrag та Alleinerzieherabsetzbetrag, можуть і надалі призвести до від’ємного податку та повернення коштів.

Familienbonus Plus існує з 2019 року. Він замінив можливість відрахування витрат на догляд за дітьми та Kinderfreibetrag.

Скільки становить Familienbonus Plus у 2026 році?

Розмір залежить від віку дитини. З 2022 року максимальна сума становить 2 000 євро на рік на дитину; до цього вона становила 1 500 євро.

• До місяця, у якому дитині виповнюється 18 років включно: 166,68 євро на місяць, максимум 2 000 євро на рік.
• Після місяця 18-річчя, поки виплачується Familienbeihilfe: 58,34 євро на місяць, максимум 700 євро на рік.

Пільга надається доти, доки на дитину виплачується Familienbeihilfe, зокрема підвищена допомога erhöhte Familienbeihilfe.

Хто має право на пільгу?

Зазвичай Familienbonus Plus можуть використовувати двоє батьків:

• батько або мати, які отримують Familienbeihilfe, та їхній чоловік, дружина або партнер;
• батько або мати, які отримують Familienbeihilfe, та окремо проживаючий батько чи мати, які сплачують законні аліменти і мають право на Unterhaltsabsetzbetrag.

Повна сума передбачена для дітей, які проживають в Австрії, ЄС, ЄЕЗ або Швейцарії. Якщо дитина живе в іншій країні ЄС, це саме по собі не позбавляє права на Familienbonus Plus. Для дитини, яка проживає в так званій третій країні за межами ЄС, ЄЕЗ та Швейцарії, ця пільга не надається.

Як батьки можуть поділити Familienbonus Plus?

Подружжя або партнери можуть обрати один із двох варіантів:

• один із них використовує всю суму — 2 000 або 700 євро;
• сума ділиться порівну — 50:50.

Рішення можна приймати окремо для кожної дитини. Наприклад, для першої дитини обоє можуть заявити по половині, а для другої один із батьків може заявити всю суму.

Якщо разом батьки заявили більше, ніж передбачено, пільгу обов’язково розподілять у співвідношенні 50:50.

У випадку окремого проживання право мають отримувач Familienbeihilfe та батько або мати, які сплачують аліменти. Платник аліментів може скористатися пільгою залежно від фактичної сплати законного утримання. Якщо аліменти сплачені не повністю, перевірка проводиться за кожен місяць окремо.

Де і коли подавати заяву?

Familienbonus Plus не надається автоматично. Є два способи його заявити:

1. Через роботодавця протягом року: подайте формуляр E30. Після цього пільгу врахують у щомісячному розрахунку зарплати (Lohnverrechnung).
2. Після завершення року через податкову декларацію: заявіть пільгу в Arbeitnehmerveranlagung або Einkommensteuererklärung, додавши додаток L1k.

Важливо: якщо ви подаєте податкову декларацію, Familienbonus Plus потрібно заявити в ній повторно, навіть якщо роботодавець уже враховував його протягом року. Якщо цього не зробити, Finanzamt може вимагати повернення коштів.

Arbeitnehmerveranlagung можна подати протягом п’яти років. Декларацію за 2021 рік можна подати до кінця грудня 2026 року.

Що таке Kindermehrbetrag?

Kindermehrbetrag призначений за певних умов для людей із низьким доходом, які сплачують дуже мало або взагалі не сплачують Lohnsteuer чи Einkommensteuer. У такому випадку він виплачується як від’ємний податок.

Сума Kindermehrbetrag дорівнює різниці між розрахованим Einkommensteuer до віднімання пільг і 700 євро на кожну дитину.

Окремо подавати заяву на Kindermehrbetrag не потрібно. Якщо право існує, його автоматично врахують під час Arbeitnehmerveranlagung після підтвердження відсутності підстав для відмови.

Максимальна сума та умови можуть відрізнятися залежно від податкового року. Від моменту запровадження Kindermehrbetrag його неодноразово підвищували, тому для кожного року діють окремі правила.

Інші сімейні податкові пільги у 2026 році

Окрім Familienbonus Plus, можуть застосовуватися інші пільги:

• Kinderabsetzbetrag: 70,90 євро на місяць на кожну дитину. Його виплачують автоматично разом із Familienbeihilfe, навіть якщо ви не сплачуєте або майже не сплачуєте податків.
• Alleinverdiener- або Alleinerzieherabsetzbetrag: 612 євро на рік за одну дитину, 828 євро за двох дітей і 1 101 євро за трьох дітей.
• Unterhaltsabsetzbetrag: 38 євро на місяць за одну дитину.

Поширені запитання

Чи отримаю я гроші, якщо не сплачую податків?

Із Familienbonus Plus — ні, оскільки він може зменшити податок лише до нуля. За низького доходу за певних умов може бути доступний Kindermehrbetrag.

Чи надається пільга, якщо дитина живе в іншій країні ЄС?

Так. Familienbonus Plus може надаватися за дітей, які проживають у ЄС, ЄЕЗ або Швейцарії. За дитину, яка живе в третій країні, пільга не надається.

Як довго виплачується пільга після 18-річчя?

До того часу, поки на дитину виплачується Familienbeihilfe. У цей період максимальна сума становить 700 євро на рік.

Чи потрібно щось робити, якщо роботодавець уже врахував пільгу?

Так, якщо ви подаєте податкову декларацію. У ній потрібно повторно заявити Familienbonus Plus, інакше може виникнути обов’язок повернути кошти.

Практичні кроки

1. Перевірте, чи отримуєте ви Familienbeihilfe на дитину та чи проживає дитина в Австрії, ЄС, ЄЕЗ або Швейцарії.
2. Визначте вік дитини та максимальну суму: 2 000 євро до місяця 18-річчя включно або 700 євро після нього.
3. Узгодьте з другим із батьків, хто заявлятиме всю суму або чи буде застосовано розподіл 50:50.
4. Для врахування протягом року подайте роботодавцю формуляр E30.
5. Під час Arbeitnehmerveranlagung або Einkommensteuererklärung заявіть Familienbonus Plus через додаток L1k, навіть якщо пільгу вже враховували в зарплаті.
6. Якщо дохід низький, підтвердьте під час Arbeitnehmerveranlagung, що немає підстав для відмови в Kindermehrbetrag.

Примітка: ця інформація підготовлена на основі відкритих джерел і не є індивідуальною податковою консультацією. За персональною порадою зверніться до Steuerberater або іншого фахівця.

Джерело: oesterreich.gv.at