Familienbonus Plus در سال ۲۰۲۶: تا ۲٬۰۰۰ یورو تخفیف مالیاتی برای هر فرزند
Familienbonus Plus یک تخفیف مستقیم مالیاتی در اتریش است که والدین می‌توانند با استفاده از آن مالیات قابل پرداخت خود را کاهش دهند. این مزایا از سال ۲۰۱۹ وجود دارد و در سال ۲۰۲۶ مبالغ آن تغییری نکرده است؛ بااین‌حال، از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ مقررات تقسیم آن میان والدین تغییر می‌کند.
مبلغ Familienbonus Plus در سال ۲۰۲۶
مبلغ این تخفیف به سن فرزند بستگی دارد و از سال ۲۰۲۴ تا ۲۰۲۶ ثابت مانده است:
- تا روز تولد ۱۸سالگی: ماهانه ۱۶۶٫۶۸ یورو، یعنی سالانه حداکثر ۲٬۰۰۰ یورو برای هر فرزند.
- پس از ۱۸سالگی: تا زمانی که برای فرزند Familienbeihilfe پرداخت شود، ماهانه ۵۸٫۳۴ یورو، یعنی سالانه ۷۰۰ یورو.
این مبلغ برای هر فرزند جداگانه محاسبه می‌شود. محاسبه به‌صورت ماهانه انجام می‌گیرد: مزایا از ماه تولد فرزند برقرار است و در ماهی که فرزند ۱۸ساله می‌شود نیز مبلغ بالاتر، یعنی ۱۶۶٫۶۸ یورو، اعمال می‌شود.
چه کسانی واجد شرایط هستند؟
والدینی می‌توانند Familienbonus Plus را دریافت کنند که شرایط زیر را داشته باشند:
- در اتریش مشمول مالیات نامحدود باشند؛ برای مثال در اتریش زندگی کنند یا در این کشور مالیات بپردازند.
- برای فرزند خود Familienbeihilfe دریافت کنند، یا همسر یا شریک زندگیِ والد دریافت‌کننده Familienbeihilfe باشند.
- والد جدا از فرزند باشند اما واقعاً نفقه یا هزینه نگهداری فرزند را پرداخت کنند.
- به اندازه کافی درآمد داشته باشند تا مالیات بپردازند؛ زیرا این تخفیف فقط تا سقف مالیات قابل پرداخت قابل استفاده است.
این مزایا برای هر فرزندی که بابت او Familienbeihilfe پرداخت می‌شود قابل درخواست است؛ ازجمله فرزندخوانده یا فرزند تحت سرپرستی. همچنین در شرایطی که برای فرزند ساکن کشور دیگر، شرایط پرداخت کمک‌هزینه تفاوتی Differenzzahlung اصولاً برقرار باشد، امکان استفاده از Familienbonus Plus وجود دارد؛ حتی اگر مبلغ Differenzzahlung در نهایت صفر باشد.
چگونه Familienbonus Plus را درخواست کنیم؟
این مزایا خودکار پرداخت نمی‌شود و باید درخواست شود. دو روش وجود دارد:
- در طول سال از طریق کارفرما: با تحویل فرم مربوط، مالیات کمتری از حقوق ماهانه کسر می‌شود.
- پس از پایان سال: در اظهارنامه مالیاتی سالانه Arbeitnehmerveranlagung از طریق FinanzOnline یا به‌صورت کاغذی، با پیوست فرم L 1k یا L 1k-bF.
اگر کارفرما در طول سال Familienbonus Plus را در محاسبه حقوق منظور کرده باشد، هنگام ارائه Arbeitnehmerveranlagung باید دوباره این مزایا را در اظهارنامه علامت بزنید. در غیر این صورت ممکن است بعداً مجبور به پرداخت مالیات اضافی شوید.
اگر مالیات پرداختی کم باشد: Kindermehrbetrag
افرادی که درآمد کمی دارند و مالیات اندکی می‌پردازند یا اصلاً مالیاتی ندارند، در صورت داشتن شرایط لازم ممکن است واجد شرایط Kindermehrbetrag باشند. مبلغ آن در سال ۲۰۲۶ برابر است با تفاوت میان مالیات محاسبه‌شده، پیش از کسر تخفیف‌ها، و ۷۰۰ یورو برای هر فرزند.
حد درآمد در سال ۲۰۲۶ به این شرح است:
- یک فرزند: ۱۷٬۰۳۸ یورو
- دو فرزند: ۲۰٬۵۳۸ یورو
- سه فرزند: ۲۳٬۳۵۶ یورو
ازجمله شرایط دیگر این است که در سال ۲۰۲۶ حداقل ۳۰ روز درآمد کاری مشمول مالیات وجود داشته باشد، یا در تمام سال Kinderbetreuungsgeld، Wochengeld یا Pflegekarenzgeld دریافت شده باشد. همچنین متقاضی باید والد تنها یا فردی باشد که به‌تنهایی درآمد خانواده را تأمین می‌کند، یا درآمد شریک زندگی نیز پایین باشد. برای Kindermehrbetrag درخواست جداگانه لازم نیست؛ کافی است در اظهارنامه مالیاتی تأیید کنید که شرایط برقرار است.
فرزندان بالای ۱۸ سال
از ژانویه ۲۰۲۴، برای فرزندان بالای ۱۸ سال سالانه ۷۰۰ یورو Familienbonus Plus پرداخت می‌شود؛ پیش از آن مبلغ ۶۵۰ یورو بود. شرط دریافت این مبلغ آن است که همچنان برای فرزند Familienbeihilfe پرداخت شود.
با قطع Familienbeihilfe، برای مثال پس از پایان شرایط تحصیل و رسیدن فرزند به ۲۴سالگی، Familienbonus Plus نیز متوقف می‌شود. برای فرزند دارای معلولیت که بابت او کمک‌هزینه افزایش‌یافته Familienbeihilfe پرداخت می‌شود، محدودیت سنی وجود ندارد.
تغییرات تقسیم مزایا از سال ۲۰۲۷
مبلغ Familienbonus Plus در سال ۲۰۲۷ نیز تغییر نمی‌کند، اما از اول ژانویه ۲۰۲۷ نحوه تقسیم آن میان والدین محدودتر می‌شود.
- فرزند زیر ۴ سال: مانند گذشته، والدین می‌توانند مزایا را به نسبت ۵۰ و ۵۰ درصد تقسیم کنند یا یکی از والدین ۱۰۰ درصد آن را دریافت کند.
- فرزند بالای ۴ سال: اگر در خانوار فرزند زیر ۴ سال دیگری وجود نداشته باشد و فرزند دیگری نیز مشمول Familienbeihilfe افزایش‌یافته نباشد، فقط تقسیم ۵۰/۵۰ یا ۷۵/۲۵ درصد امکان‌پذیر است. تقسیم ۱۰۰/۰ درصد مجاز نخواهد بود.
- والدین جدا از هم: میان والدی که Familienbeihilfe را دریافت می‌کند و والدی که واقعاً هزینه نگهداری را می‌پردازد، تقسیم ۵۰/۵۰ یا ۷۵/۲۵ درصد ممکن است. تقسیم ۱۰۰/۰ درصد فقط تا پیش از ۴سالگی فرزند یا در صورت دریافت Familienbeihilfe افزایش‌یافته امکان دارد.
اگر کارفرما در حال حاضر برای فرزند بالای ۴ سال، ۱۰۰ درصد تخفیف را در نظر می‌گیرد، از سال ۲۰۲۷ باید فرم جدید E 33 را به کارفرما تحویل دهید؛ مگر اینکه در همان خانوار فرزند زیر ۴ سال دیگری زندگی کند. جزئیات در صفحه پرسش‌های متداول وزارت دارایی اتریش درباره مقررات سال ۲۰۲۷ آمده است.
مراحل عملی
- بررسی کنید که برای فرزندتان Familienbeihilfe دریافت می‌کنید و در اتریش مشمول مالیات نامحدود هستید.
- سن فرزند و مبلغ قابل استفاده را مشخص کنید: تا ۱۸سالگی سالانه ۲٬۰۰۰ یورو و پس از آن، در صورت ادامه Familienbeihilfe، سالانه ۷۰۰ یورو.
- تصمیم بگیرید مزایا را در طول سال از طریق کارفرما دریافت کنید یا پس از پایان سال در Arbeitnehmerveranlagung درخواست دهید.
- اگر کارفرما قبلاً مزایا را اعمال کرده است، آن را در اظهارنامه سالانه دوباره وارد کنید.
- برای سال ۲۰۲۷، در صورت داشتن فرزند بالای ۴ سال و استفاده فعلی از سهم ۱۰۰درصدی، مقررات جدید تقسیم و فرم E 33 را بررسی کنید.