Familienbonus Plus in Kindermehrbetrag 2026: znesek in uveljavljanje

Če delate v Avstriji in za otroka prejemate družinski dodatek (Familienbeihilfe), lahko občutno zmanjšate svojo davčno obveznost. Familienbonus Plus je najpomembnejša družinska davčna olajšava, Kindermehrbetrag pa je namenjen osebam z nizkimi dohodki, ki plačujejo malo ali nič davka.

Na kratko

• Familienbonus Plus lahko do otrokovega 18. rojstnega dne zniža davek za največ 2.000 evrov na leto na otroka.
• Po 18. letu znaša največ 700 evrov na leto, dokler se za otroka prejema Familienbeihilfe.
• Uveljavljate ga lahko med letom pri delodajalcu z obrazcem E30 ali naknadno v davčni napovedi s prilogo L1k.
• Olajšava lahko zniža davek največ do nič; zaradi nje ne more nastati negativen davek.
• Pri nizkih dohodkih lahko pomaga Kindermehrbetrag, za katerega ni treba vložiti posebne vloge.

Kaj je Familienbonus Plus?

Familienbonus Plus je davčna olajšava, ki se odšteje neposredno od dohodnine (Einkommensteuer) oziroma davka, odtegnjenega od plače (Lohnsteuer). Ne zmanjšuje obdavčljivega dohodka, ampak neposredno znižuje izračunani davek.

Pomembna omejitev je, da je olajšava lahko največ tako visoka, kot je vaš izračunani davek. Če imate nižji dohodek in zato plačate manj davka, bo tudi Familienbonus Plus nižji. Davek lahko zniža na nič, ne more pa ga znižati pod nič.

Drugi odbitki, na primer Verkehrsabsetzbetrag ali Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag, lahko še naprej povzročijo vračilo davka.

Familienbonus Plus obstaja od leta 2019. Takrat je nadomestil možnost odbitka stroškov varstva otrok in davčno oproščeni del dohodka za otroke (Kinderfreibetrag).

Koliko znaša Familienbonus Plus v letu 2026?

Znesek je odvisen od otrokove starosti. Od leta 2022 znaša največ 2.000 evrov na leto; pred tem je znašal 1.500 evrov.

• Do vključno meseca 18. rojstnega dne: 166,68 evra na mesec oziroma 2.000 evrov na leto.
• Po mesecu 18. rojstnega dne, dokler se prejema Familienbeihilfe: 58,34 evra na mesec oziroma 700 evrov na leto.

Olajšava pripada, dokler se za otroka prejema Familienbeihilfe, vključno s povečanim družinskim dodatkom (erhöhte Familienbeihilfe).

Kdo je upravičen?

Načeloma sta do uveljavljanja upravičena oba starša. To velja za:

• starša, ki prejema Familienbeihilfe, in njegovega zakonca ali partnerja;
• starša, ki prejema Familienbeihilfe, ter ločenega starša, ki plačuje zakonsko določeno preživnino in je upravičen do olajšave za preživnino (Unterhaltsabsetzbetrag).

Celotni znesek velja za otroke, ki živijo v Avstriji, Evropski uniji, Evropskem gospodarskem prostoru (EGP) ali Švici. Samo dejstvo, da otrok živi v drugi državi EU, zato ne izključuje pravice do Familienbonus Plus. Za otroka, ki živi v tretji državi zunaj EU, EGP in Švice, Familienbonus Plus ne pripada.

Kako si starša razdelita olajšavo?

Zakonec ali partnerja lahko izbereta, da celoten znesek uveljavlja eden od njiju, ali pa si ga razdelita po načelu 50 : 50. Odločitev je mogoče sprejeti ločeno za vsakega otroka.

Na primer: pri prvem otroku lahko vsak od staršev uveljavlja polovico, pri drugem otroku pa lahko celoten znesek uveljavlja drugi starš.

Če starša skupaj uveljavljata več, kot je dovoljeni znesek, se olajšava obvezno razdeli v razmerju 50 : 50.

Pri ločenih starših lahko Familienbonus Plus uveljavljata starš, upravičen do Familienbeihilfe, in starš, ki plačuje preživnino. Možna je tudi delitev na polovico. Pri staršu, ki plačuje preživnino, je znesek odvisen od tega, ali je bila zakonsko določena preživnina dejansko plačana. Če ni bila plačana v celoti, je treba položaj preveriti za vsak mesec posebej.

Kje in kdaj ga je treba uveljavljati?

Familienbonus Plus se ne upošteva samodejno. Uveljavljate ga lahko na dva načina:

1. Med letom pri delodajalcu: delodajalcu predložite obrazec E30, nato se olajšava upošteva pri mesečnem obračunu plače (Lohnverrechnung).
2. Naknadno v letni davčni napovedi: uveljavljate ga v Arbeitnehmerveranlagung ali Einkommensteuererklärung s prilogo L1k.

Pozor: če oddate davčno napoved, morate v njej Familienbonus Plus ponovno uveljavljati, tudi če ga je delodajalec že upošteval med letom. Če ga izpustite, lahko davčni organ zahteva vračilo preveč upoštevanega zneska.

Za oddajo Arbeitnehmerveranlagung imate na voljo pet let. Davčno napoved za leto 2021 je mogoče oddati do konca decembra 2026.

Kaj je Kindermehrbetrag?

Kindermehrbetrag je namenjen osebam, ki imajo tako nizke dohodke, da plačujejo malo ali nič davka od plače oziroma dohodnine. Izplača se kot negativen davek.

Njegov znesek je razlika med izračunano dohodnino pred odbitkom davčnih olajšav in 700 evri za vsakega otroka.

Posebne vloge ni treba vložiti. Če ste upravičeni, se Kindermehrbetrag pri Arbeitnehmerveranlagung upošteva samodejno, če potrdite, da ne obstaja razlog za izključitev.

Najvišji znesek se iz leta v leto spreminja, saj je bil od uvedbe večkrat povišan. Razlikujejo se tudi pogoji za posamezna davčna leta, zato je treba upoštevati pravila za konkretno leto.

Druge družinske davčne olajšave v letu 2026

Poleg Familienbonus Plus lahko pridejo v poštev tudi druge olajšave:

• Kinderabsetzbetrag: 70,90 evra na mesec za vsakega otroka. Izplačuje se samodejno skupaj s Familienbeihilfe, tudi če plačujete malo ali nič davka.
• Alleinverdiener- / Alleinerzieherabsetzbetrag: 612 evrov na leto za enega otroka, 828 evrov na leto za dva otroka in 1.101 evro na leto za tri otroke.
• Unterhaltsabsetzbetrag: 38 evrov na mesec za enega otroka.

Pogosta vprašanja

Ali dobim denar, če ne plačujem davka?

Iz naslova Familienbonus Plus ne, saj lahko ta olajšava davek zniža največ do nič. Pri nizkih dohodkih pa je lahko pod določenimi pogoji upravičen Kindermehrbetrag.

Ali olajšava velja, če otrok živi v drugi državi?

Da, če otrok živi v Avstriji, EU, EGP ali Švici. Za otroka v tretji državi Familienbonus Plus ne pripada.

Kako dolgo pripada olajšava za otroka, starejšega od 18 let?

Dokler se za otroka prejema Familienbeihilfe. V tem obdobju znaša največ 700 evrov na leto.

Ali moram kaj storiti, če je delodajalec olajšavo že upošteval?

Da, če oddate davčno napoved. V njej morate Familienbonus Plus znova uveljavljati, sicer lahko nastane obveznost vračila.

Praktični koraki

1. Preverite, ali se za otroka prejema Familienbeihilfe in ali je otrok v Avstriji, EU, EGP ali Švici.
2. Odločite se, ali boste Familienbonus Plus uveljavljali med letom pri delodajalcu ali naknadno v davčni napovedi.
3. Za uveljavljanje med letom izpolnite obrazec E30 in ga predložite delodajalcu.
4. Pri Arbeitnehmerveranlagung ali Einkommensteuererklärung izpolnite prilogo L1k, tudi če je bila olajšava že upoštevana pri plači.
5. Če imate zelo nizek dohodek, v davčni napovedi preverite tudi upravičenost do Kindermehrbetrag.

Informacije temeljijo na virih, objavljenih na oesterreich.gv.at, in niso davčno ali pravno svetovanje. Za zanesljivo presojo konkretnega primera se obrnite na davčnega svetovalca ali drugo ustrezno strokovno osebo.