Familienbonus Plus في 2026: خصم ضريبي قدره 2,000 يورو لكل طفل وتغييرات من 2027
يُعد Familienbonus Plus خصماً ضريبياً في النمسا يخفّض ضريبة الدخل المستحقة على الوالدين. بدأ تطبيقه عام 2019، وتعدّلت قواعده عدة مرات. لم تتغير المبالغ في 2026، لكن قواعد تقاسم الخصم بين الوالدين ستتغير اعتباراً من 1 يناير 2027.
ما هو Familienbonus Plus؟
Familienbonus Plus هو خصم ضريبي مباشر (Absetzbetrag)، أي أنه يخفّض الضريبة المستحقة بحد أقصى إلى صفر. ولا يمكن الحصول على مبلغ يتجاوز الضريبة التي يتعين دفعها فعلياً.
يمكن الاستفادة من الخصم عن كل طفل تُدفع عنه الإعانة العائلية النمساوية Familienbeihilfe، بما في ذلك الطفل بالتبني أو الطفل الموجود في الرعاية الأسرية. ويمكن أن ينطبق الخصم أيضاً عندما يعمل الوالد في النمسا ويعيش الطفل في دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي، إذا كانت شروط دفع الإعانة العائلية التفاضلية Differenzzahlung متحققة من حيث المبدأ، حتى لو كان مبلغ الفرق يساوي صفراً.
من يحق له طلب الخصم؟
- الأشخاص الخاضعون للضريبة في النمسا بشكل غير محدود، أي المقيمون فيها أو الذين يدفعون ضريبة الدخل فيها.
- من يحصل على Familienbeihilfe عن الطفل، أو زوج أو شريك الشخص الذي يحصل عليها.
- الوالد المنفصل الذي يدفع نفقة الطفل فعلياً.
- من لديه دخل وضريبة مستحقة تكفي للاستفادة من الخصم، لأن الخصم لا يتجاوز الضريبة المدفوعة.
قيمة Familienbonus Plus في 2026
تعتمد القيمة على عمر الطفل، وهي في 2026 كما يلي:
- حتى بلوغ 18 عاماً: 166.68 يورو شهرياً، أي بحد أقصى 2,000 يورو سنوياً لكل طفل.
- بعد سن 18 عاماً: 58.34 يورو شهرياً، أي 700 يورو سنوياً، ما دامت Familienbeihilfe مستمرة.
يُحسب الخصم على أساس شهري. ويبدأ من شهر ولادة الطفل، كما تُدفع القيمة الأعلى في الشهر الذي يبلغ فيه الطفل 18 عاماً. وإذا كان هناك أكثر من طفل يستحق Familienbeihilfe، فيمكن طلب الخصم عن كل طفل.
الأطفال الذين تجاوزوا 18 عاماً
منذ يناير 2024 تبلغ قيمة الخصم عن الطفل الذي تجاوز 18 عاماً 700 يورو سنوياً، بدلاً من 650 يورو سابقاً. ويشترط استمرار دفع Familienbeihilfe. عند توقف الإعانة العائلية، يتوقف Familienbonus Plus أيضاً، مثلما قد يحدث عند بلوغ الطفل 24 عاماً أثناء الدراسة. أما الطفل ذو الإعاقة الذي تُدفع عنه الإعانة العائلية المرتفعة، فلا ينطبق عليه حد عمري.
كيف يتم طلب Familienbonus Plus؟
لا يُمنح الخصم تلقائياً، بل يجب طلبه بإحدى الطريقتين التاليتين:
- خلال السنة: تقديم الطلب إلى صاحب العمل، بحيث تُخصم ضريبة أقل من الراتب الشهري.
- بعد انتهاء السنة: طلبه ضمن إقرار ضريبة الدخل السنوي Arbeitnehmerveranlagung عبر FinanzOnline أو ورقياً باستخدام الملحق L 1k أو L 1k-bF.
إذا احتسب صاحب العمل الخصم خلال السنة ثم قدمت إقراراً ضريبياً سنوياً، فيجب تحديد Familienbonus Plus مرة أخرى في الإقرار. وإلا فقد تنشأ ضريبة إضافية مستحقة لاحقاً.
ماذا يحدث إذا كانت الضريبة منخفضة؟
Kindermehrbetrag
قد يستحق أصحاب الدخل المنخفض Kindermehrbetrag وفق شروط معينة. في عام 2026 يعادل المبلغ الفرق بين الضريبة المحسوبة قبل طرح الخصومات و700 يورو عن كل طفل.
حدود الدخل لعام 2026 هي:
- طفل واحد: 17,038 يورو.
- طفلان: 20,538 يورو.
- ثلاثة أطفال: 23,356 يورو.
من الشروط، وجود دخل من عمل خاضع للضريبة لمدة 30 يوماً على الأقل خلال 2026، أو الحصول طوال السنة على Kinderbetreuungsgeld أو Wochengeld أو Pflegekarenzgeld. كما يجب أن يكون مقدم الطلب معيل الأسرة الوحيد أو والداً منفرداً، أو أن يكون دخل الشريك منخفضاً أيضاً. لا يلزم تقديم طلب منفصل؛ بل يجب تأكيد استيفاء الشروط ضمن الإقرار الضريبي.
التغييرات اعتباراً من 2027
لن تتغير قيمة Familienbonus Plus في 2027، لكن قواعد تقاسمه بين الوالدين ستصبح أكثر تقييداً اعتباراً من 1 يناير 2027.
- إذا كان الطفل دون الرابعة: يمكن تقسيم الخصم بنسبة 50% لكل والد، أو طلب 100% من أحد الوالدين. وينطبق الخيار نفسه بغض النظر عن عمر الطفل إذا كان هناك استحقاق للإعانة العائلية المرتفعة بسبب الإعاقة.
- إذا كان الطفل في الرابعة أو أكبر: إذا لم يوجد في الأسرة طفل آخر دون الرابعة أو طفل آخر يستحق الإعانة العائلية المرتفعة، فسيكون التقسيم الممكن 50% و50% أو 75% و25%. ولن يعود تقسيم 100% و0% مسموحاً.
- للوالدين المنفصلين: يمكن للوالد الذي يحصل على Familienbeihilfe والوالد الذي يدفع النفقة فعلياً تقاسم الخصم بنسبة 50% و50% أو 75% و25%. ولا يكون تقسيم 100% لأحدهما متاحاً إلا حتى بلوغ الطفل الرابعة، أو في حالة الإعانة العائلية المرتفعة.
إذا كان صاحب العمل يحتسب حالياً 100% من الخصم عن طفل تجاوز الرابعة، فيجب تقديم نموذج جديد E 33 إليه اعتباراً من 2027، ما لم يكن في الأسرة طفل آخر دون الرابعة. يمكن الاطلاع على التفاصيل في صفحة الأسئلة الشائعة لوزارة المالية النمساوية حول Familienbonus Plus من 2027.
خطوات عملية
- تحقق من استمرار استحقاقك لـ Familienbeihilfe عن كل طفل.
- حدد عمر الطفل خلال السنة وقيمة Familienbonus Plus المناسبة: 2,000 يورو حتى سن 18، أو 700 يورو بعد ذلك ما دامت الإعانة العائلية مستمرة.
- اختر ما إذا كنت ستطلب الخصم عبر صاحب العمل خلال السنة أو ضمن Arbeitnehmerveranlagung بعد انتهائها.
- إذا كان دخلك منخفضاً، تحقق من شروط Kindermehrbetrag وأكد استيفاءها في الإقرار الضريبي.
- اعتباراً من 2027، راجع طريقة تقاسم الخصم مع الوالد الآخر، وقدّم نموذج E 33 إلى صاحب العمل إذا كان ذلك مطلوباً.