Familienbonus Plus 2026: 2.000 euro di detrazione per figlio e novità dal 2027

Il Familienbonus Plus è una detrazione fiscale austriaca che consente ai genitori di ridurre l’imposta sul reddito. Nel 2026 gli importi restano invariati, mentre dal 1° gennaio 2027 cambiano le regole per la ripartizione della detrazione tra i genitori.

Quanto vale il Familienbonus Plus nel 2026?

L’importo dipende dall’età del figlio ed è calcolato su base mensile:

• Fino al compimento dei 18 anni: 166,68 euro al mese, cioè fino a 2.000 euro all’anno per figlio.
• Dopo i 18 anni: 58,34 euro al mese, cioè fino a 700 euro all’anno, finché il figlio dà diritto alla Familienbeihilfe.

La detrazione spetta per ogni figlio per il quale viene versata la Familienbeihilfe. Il calcolo avviene mensilmente: l’importo più elevato spetta già nel mese della nascita e anche nel mese in cui il figlio compie 18 anni.

Chi può richiedere la detrazione?

Il Familienbonus Plus è un Absetzbetrag, cioè una detrazione diretta che riduce l’imposta da pagare, al massimo fino a zero. Possono beneficiarne i genitori che:

• sono soggetti a imposizione fiscale illimitata in Austria;
• ricevono la Familienbeihilfe per il figlio, oppure sono il coniuge o il partner del genitore che la riceve;
• pagano effettivamente il mantenimento del figlio, se vivono separati;
• hanno un’imposta sufficiente da compensare.

La detrazione può essere richiesta anche per figli adottivi o affidati. Può spettare inoltre quando il genitore lavora in Austria e il figlio vive in un altro Paese dell’Unione europea, se sono soddisfatti i requisiti per la Differenzzahlung, anche qualora l’importo differenziale sia pari a zero.

Come si richiede il Familienbonus Plus?

La detrazione non viene applicata automaticamente. È possibile richiederla in due modi:

• Durante l’anno tramite il datore di lavoro: l’imposta trattenuta mensilmente sullo stipendio viene ridotta.
• Successivamente con la dichiarazione dei redditi: tramite FinanzOnline oppure su carta, allegando il modulo L 1k o L 1k-bF alla Arbeitnehmerveranlagung.

Se il datore di lavoro ha già applicato il Familienbonus Plus durante l’anno, la detrazione deve essere indicata nuovamente nella dichiarazione dei redditi. In caso contrario può risultare un’imposta aggiuntiva da pagare.

Kindermehrbetrag per chi paga poca imposta

Chi ha un reddito basso e paga poca o nessuna imposta può ricevere, a determinate condizioni, il Kindermehrbetrag. Nel 2026 il suo importo corrisponde alla differenza tra l’imposta calcolata prima delle detrazioni e 700 euro per figlio.

I limiti di reddito indicati per il 2026 sono:

• un figlio: 17.038 euro;
• due figli: 20.538 euro;
• tre figli: 23.356 euro.

Tra i requisiti rientrano almeno 30 giorni di reddito da lavoro soggetto a imposta nel 2026, oppure la percezione per tutto l’anno di Kinderbetreuungsgeld, Wochengeld o Pflegekarenzgeld. Il richiedente deve inoltre essere un lavoratore con un solo reddito, un genitore single oppure avere un partner con reddito basso. Non occorre presentare una richiesta separata: nella dichiarazione dei redditi bisogna confermare che i requisiti sono soddisfatti.

Figli di età superiore a 18 anni

Dal gennaio 2024, per i figli oltre i 18 anni il Familienbonus Plus ammonta a 700 euro all’anno, invece dei precedenti 650 euro. La condizione è che il figlio continui a dare diritto alla Familienbeihilfe.

Quando termina la Familienbeihilfe, termina anche il Familienbonus Plus, ad esempio quando il figlio compie 24 anni durante gli studi. Per un figlio con disabilità, in presenza di Familienbeihilfe maggiorata, non esiste un limite di età.

Novità dal 1° gennaio 2027

Nel 2027 gli importi non cambieranno, ma saranno più rigide le regole per dividere la detrazione tra i genitori.

• Figlio di età inferiore a 4 anni: resta possibile una ripartizione del 50% e 50%, oppure il 100% a favore di uno dei genitori. Le stesse regole valgono indipendentemente dall’età in caso di Familienbeihilfe maggiorata.
• Figlio di almeno 4 anni: se nel nucleo familiare non vive un altro figlio di età inferiore a 4 anni o beneficiario di Familienbeihilfe maggiorata, saranno possibili soltanto le ripartizioni 50%/50% oppure 75%/25%. La ripartizione 100%/0% non sarà più ammessa.
• Genitori separati: tra il genitore che riceve la Familienbeihilfe e quello che paga effettivamente il mantenimento saranno possibili le ripartizioni 50%/50% oppure 75%/25%. Il 100% a favore di un solo genitore sarà possibile soltanto fino ai 4 anni del figlio, oppure in caso di Familienbeihilfe maggiorata.

Se nel 2026 il datore di lavoro applica il 100% del Familienbonus Plus per un figlio di almeno 4 anni, dal 2027 sarà necessario presentare un nuovo modulo E 33, salvo che nel nucleo familiare viva un fratello o una sorella di età inferiore a 4 anni. Ulteriori dettagli sono disponibili nelle FAQ del BMF sulle regole dal 2027.

Passaggi pratici

1. Verifica per quali figli ricevi la Familienbeihilfe e la loro età.
2. Controlla se hai un’imposta sufficiente per utilizzare interamente la detrazione.
3. Scegli se richiedere il Familienbonus Plus tramite il datore di lavoro o con la Arbeitnehmerveranlagung.
4. Se presenti la dichiarazione dei redditi dopo averlo già richiesto durante l’anno, indicarlo nuovamente.
5. Per il 2027, verifica la percentuale spettante e presenta il modulo E 33 al datore di lavoro quando necessario.