Familienbonus Plus 2026: податкова пільга 2 000 євро на дитину та зміни з 2027 року

Familienbonus Plus — це податкова пільга в Австрії, яка зменшує суму податку батьків. Вона діє з 2019 року. У 2026 році суми залишаються без змін, але з 1 січня 2027 року діятимуть нові правила розподілу пільги між батьками.

Що таке Familienbonus Plus

Familienbonus Plus є прямим податковим вирахуванням (Absetzbetrag). Він може зменшити податок, який потрібно сплатити, максимум до нуля. Тому людина з низьким доходом і невеликою сумою сплаченого податку не завжди може використати всю пільгу.

Право на Familienbonus Plus мають батьки, які:

• є необмежено зобов’язаними сплачувати податки в Австрії, тобто живуть або оподатковуються тут;
• отримують на дитину австрійську сімейну допомогу (Familienbeihilfe) або є подружжям чи партнером особи, яка її отримує;
• є окремо проживаючим батьком або матір’ю, які фактично сплачують аліменти;
• мають достатній дохід, щоб сплачувати податок, оскільки пільга застосовується лише в межах нарахованого податку.

Пільгу можна отримати на кожну дитину, за яку виплачується Familienbeihilfe, зокрема на усиновлену або прийомну дитину. Вона також можлива, якщо людина працює в Австрії, а дитина живе в іншій країні ЄС, за умови виконання основних вимог для виплати різниці сімейної допомоги (Differenzzahlung), навіть якщо сума цієї різниці дорівнює нулю.

Скільки становить Familienbonus Plus у 2026 році

Розмір пільги залежить від віку дитини:

• До 18-річчя: 166,68 євро на місяць, або максимум 2 000 євро на рік;
• Після 18 років: 58,34 євро на місяць, або 700 євро на рік, якщо на дитину продовжують виплачувати Familienbeihilfe.

Пільга надається окремо на кожну дитину. Розрахунок здійснюється помісячно: право виникає з місяця народження, а в місяці, коли дитині виповнюється 18 років, ще застосовується більша сума.

Діти старше 18 років

З січня 2024 року на дитину старше 18 років можна отримати до 700 євро на рік замість попередніх 650 євро. Основна умова — продовження виплати Familienbeihilfe. Якщо сімейна допомога припиняється, наприклад після досягнення дитиною 24 років під час навчання, припиняється і Familienbonus Plus.

Для дитини з інвалідністю, на яку виплачується підвищена Familienbeihilfe, вікового обмеження немає.

Як отримати Familienbonus Plus

Пільга не надається автоматично. Є два способи її заявити:

• Через роботодавця протягом року: після подання відповідної форми щомісячно утримується менше податку із заробітної плати;
• Після завершення року: під час подання річної податкової декларації (Arbeitnehmerveranlagung) через FinanzOnline або на папері з додатком L 1k чи L 1k-bF.

Якщо роботодавець уже враховував Familienbonus Plus протягом року, під час подання Arbeitnehmerveranlagung пільгу потрібно знову зазначити в декларації. Інакше може виникнути обов’язок доплатити податок.

Kindermehrbetrag: якщо сплаченого податку недостатньо

Люди з дуже низьким доходом, які сплачують мало або взагалі не сплачують податку, за певних умов можуть отримати Kindermehrbetrag. У 2026 році його сума дорівнює різниці між розрахованим податком до застосування податкових пільг і 700 євро на кожну дитину.

Граничний дохід у 2026 році становить:

• 17 038 євро — для однієї дитини;
• 20 538 євро — для двох дітей;
• 23 356 євро — для трьох дітей.

Серед умов — наявність у 2026 році оподатковуваного трудового доходу щонайменше протягом 30 днів або отримання протягом усього року Kinderbetreuungsgeld, Wochengeld чи Pflegekarenzgeld. Заявник також має бути єдиним годувальником або одиноким батьком чи матір’ю, або партнер заявника має мати низький дохід.

Окремо подавати заяву на Kindermehrbetrag не потрібно. Під час подання податкової декларації необхідно підтвердити, що всі умови виконані.

Зміни правил розподілу з 1 січня 2027 року

Суми Familienbonus Plus у 2027 році не змінюються. Водночас з 1 січня 2027 року будуть суворішими правила розподілу пільги між батьками.

• Дитина до 4 років: залишаються варіанти розподілу 50/50 або 100% одному з батьків. Те саме стосується дитини, на яку виплачується підвищена Familienbeihilfe, незалежно від віку.
• Дитина старше 4 років: якщо в домогосподарстві немає іншої дитини до 4 років або дитини з правом на підвищену Familienbeihilfe, можливий розподіл 50/50 або 75/25. Варіант 100/0 більше не дозволятиметься.
• Батьки проживають окремо: між особою, яка отримує Familienbeihilfe, і батьком або матір’ю, які фактично сплачують аліменти, можливий розподіл 50/50 або 75/25. Розподіл 100/0 дозволятиметься лише до 4-річчя дитини або без вікового обмеження для дитини з підвищеною Familienbeihilfe.

Якщо роботодавець зараз враховує 100% Familienbonus Plus на дитину старше 4 років, з 2027 року потрібно буде подати йому нову форму E 33. Виняток діє, якщо в домогосподарстві є брат або сестра віком до 4 років.

Докладні правила опубліковані на сторінці запитань і відповідей Bundesministerium für Finanzen.

Практичні кроки

1. Перевірте, чи отримуєте ви на дитину Familienbeihilfe та чи маєте право на Familienbonus Plus.
2. Визначте вік дитини й максимальну суму пільги: 2 000 євро до 18 років або 700 євро після 18 років за умови продовження Familienbeihilfe.
3. Оберіть спосіб отримання: через роботодавця протягом року або через Arbeitnehmerveranlagung після завершення року.
4. Якщо подаєте декларацію після врахування пільги роботодавцем, обов’язково знову зазначте Familienbonus Plus.
5. Перед 2027 роком перевірте, чи змінюється допустимий розподіл пільги у вашій сім’ї, і за потреби подайте роботодавцю форму E 33.