Familienbonus Plus 2026: 2.000 € davčne olajšave na otroka in spremembe od leta 2027
Familienbonus Plus je davčna olajšava, s katero lahko starši v Avstriji zmanjšajo svojo davčno obveznost. Zneski se leta 2026 ne spreminjajo, od 1. januarja 2027 pa bodo veljala nova pravila glede delitve olajšave med starši.
Kolikšen je Familienbonus Plus v letu 2026?
Višina olajšave je odvisna od otrokove starosti:
- Do otrokovega 18. rojstnega dne: 166,68 € mesečno oziroma največ 2.000 € letno na otroka.
- Po 18. letu: 58,34 € mesečno oziroma 700 € letno, dokler se za otroka še izplačuje Familienbeihilfe.
Olajšava se obračunava mesečno. Začne veljati v mesecu otrokovega rojstva, v mesecu, ko otrok dopolni 18 let, pa še pripada višji znesek.
Familienbonus Plus velja za vsakega otroka, za katerega se izplačuje avstrijski otroški dodatek Familienbeihilfe. To lahko vključuje tudi posvojene in rejene otroke.
Kdo je upravičen?
Do olajšave so praviloma upravičeni starši, ki:
- so v Avstriji neomejeno davčno zavezani oziroma tukaj živijo in plačujejo davke;
- prejemajo Familienbeihilfe za otroka ali so zakonec oziroma partner osebe, ki jo prejema;
- dejansko plačujejo preživnino, če živijo ločeno od drugega starša;
- imajo dovolj visoko davčno obveznost, da lahko olajšavo izkoristijo.
Familienbonus Plus je neposredna davčna olajšava oziroma Absetzbetrag. Davčno obveznost lahko zmanjša največ do nič, zato oseba z nizko davčno obveznostjo ne more vedno izkoristiti celotnega zneska.
Kako uveljaviti Familienbonus Plus?
Olajšava ni samodejna. Uveljavite jo lahko na dva načina:
- Med letom pri delodajalcu: delodajalcu predložite ustrezen obrazec, zato se lahko od plače sproti odteguje manj davka.
- Naknadno pri letni odmeri davka: olajšavo uveljavite v postopku Arbeitnehmerveranlagung prek FinanzOnline ali v papirni obliki z obrazcem L 1k oziroma L 1k-bF.
Če je delodajalec Familienbonus Plus že upošteval med letom, ga morate ponovno označiti tudi v davčni napovedi. V nasprotnem primeru lahko pride do naknadnega doplačila davka.
Kindermehrbetrag pri nizki davčni obveznosti
Oseba z zelo nizkimi prihodki, ki plača malo ali nič davka, lahko pod določenimi pogoji prejme Kindermehrbetrag. Leta 2026 je njegov znesek razlika med izračunanim davkom pred upoštevanjem olajšav in 700 € na otroka.
Meje dohodka za leto 2026 so:
- en otrok: 17.038 €;
- dva otroka: 20.538 €;
- trije otroci: 23.356 €.
Med pogoji so najmanj 30 dni obdavčljivega dohodka iz dela v letu 2026 ali prejemanje Kinderbetreuungsgeld, Wochengeld oziroma Pflegekarenzgeld skozi vse leto. Prosilec mora biti med drugim samostojni preživljalec ali samohranilec oziroma mora imeti partnerja z nizkimi prihodki. Kindermehrbetrag ni treba zahtevati posebej; v davčni napovedi je treba potrditi, da so pogoji izpolnjeni.
Otroci, starejši od 18 let
Od januarja 2024 za otroke, starejše od 18 let, velja letna olajšava v višini 700 € namesto prejšnjih 650 €. Pogoj je, da se za otroka še naprej izplačuje Familienbeihilfe.
Ko Familienbeihilfe preneha, preneha tudi Familienbonus Plus. To se lahko zgodi na primer, ko otrok med šolanjem dopolni 24 let. Za otroka z invalidnostjo, pri katerem se izplačuje povišana Familienbeihilfe, starostna omejitev ne velja.
Spremembe pri delitvi olajšave od leta 2027
Skupni zneski se leta 2027 ne spreminjajo. Od 1. januarja 2027 pa bodo veljala strožja pravila glede tega, kako si lahko starša razdelita Familienbonus Plus.
- Otrok, mlajši od 4 let: še naprej sta možni delitev 50 : 50 ali uveljavljanje 100 % pri enem staršu. Enako velja ne glede na starost otroka, če se zanj izplačuje povišana Familienbeihilfe.
- Otrok, starejši od 4 let: če v gospodinjstvu ni drugega otroka, mlajšega od 4 let, ali otroka s pravico do povišane Familienbeihilfe, sta možni le delitvi 50 : 50 ali 75 : 25. Delitev 100 : 0 ne bo več dovoljena.
- Ločena starša: med staršem, ki prejema Familienbeihilfe, in staršem, ki dejansko plačuje preživnino, sta možni delitvi 50 : 50 ali 75 : 25. Delitev 100 : 0 bo mogoča le do otrokovega 4. leta oziroma pri povišani Familienbeihilfe.
Če delodajalec trenutno v celoti upošteva olajšavo za otroka, starejšega od 4 let, bo treba od leta 2027 pri njem oddati nov obrazec E 33. To ni potrebno, če v gospodinjstvu živi sorojenec, mlajši od 4 let.
Več podrobnosti je objavljenih na strani Bundesministerium für Finanzen z odgovori na pogosta vprašanja.
Praktični koraki
- Preverite, ali se za otroka izplačuje Familienbeihilfe in ali ste v Avstriji neomejeno davčno zavezani.
- Izračunajte, ali lahko glede na svojo davčno obveznost izkoristite celoten znesek Familienbonus Plus.
- Odločite se, ali boste olajšavo uveljavljali mesečno pri delodajalcu ali naknadno v postopku Arbeitnehmerveranlagung.
- Če je bila olajšava že upoštevana pri plači, jo ponovno navedite tudi v davčni napovedi.
- Za leto 2027 preverite, ali je zaradi otrokove starosti potrebna nova delitev olajšave in oddaja obrazca E 33.