Familienbonus Plus 2026: daňové zvýhodnenie 2 000 € na dieťa a zmeny od roku 2027

Familienbonus Plus je daňové zvýhodnenie, ktorým si rodičia v Rakúsku môžu znížiť svoju daňovú povinnosť. Funguje od roku 2019 a jeho pravidlá sa už viackrát menili. Sumy zostávajú v roku 2026 nezmenené, od 1. januára 2027 však budú platiť nové pravidlá pre rozdelenie zvýhodnenia medzi rodičov.

Čo je Familienbonus Plus?

Familienbonus Plus je priama daňová úľava (Absetzbetrag). Znižuje vypočítanú daň, najviac však na nulu. Nejde preto o vyplatenie celej sumy každému rodičovi – využiteľná časť závisí od výšky splatnej dane.

Na Familienbonus Plus môžu mať nárok rodičia, ktorí:

• sú v Rakúsku neobmedzene daňovo povinní, teda v Rakúsku žijú alebo tu zdaňujú svoje príjmy,
• poberajú na dieťa rakúsky prídavok na dieťa (Familienbeihilfe), prípadne sú manželom alebo partnerom rodiča, ktorý ho poberá, alebo žijú oddelene a skutočne platia výživné,
• majú dostatočne vysoký príjem na platenie dane, pretože zvýhodnenie možno uplatniť iba do výšky zaplatenej dane.

Zvýhodnenie možno uplatniť na každé dieťa, na ktoré sa vypláca Familienbeihilfe, vrátane adoptovaných alebo zverených detí. Nárok môže vzniknúť aj vtedy, keď dieťa žije v inom členskom štáte Európskej únie a sú splnené základné podmienky pre vyplácanie rozdielového prídavku (Differenzzahlung), aj keď je jeho výsledná suma nulová.

Familienbonus Plus v roku 2026

Výška zvýhodnenia závisí od veku dieťaťa:

• do dovŕšenia 18 rokov: 166,68 € mesačne, teda najviac 2 000 € ročne,
• po dovŕšení 18 rokov: 58,34 € mesačne, teda najviac 700 € ročne, pokiaľ sa na dieťa naďalej vypláca Familienbeihilfe.

Familienbonus Plus sa počíta za každý mesiac. Pri narodení dieťaťa patrí už za mesiac narodenia. V mesiaci, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov, ešte platí vyššia suma. Ak máte nárok na Familienbeihilfe na viac detí, zvýhodnenie možno uplatniť na každé z nich.

Deti staršie ako 18 rokov

Od januára 2024 je Familienbonus Plus na dieťa staršie ako 18 rokov 700 € ročne, predtým to bolo 650 €. Podmienkou je pokračujúce vyplácanie Familienbeihilfe. Keď nárok na Familienbeihilfe zanikne, zanikne aj Familienbonus Plus, napríklad po dosiahnutí vekovej hranice pri štúdiu. Pri dieťati so zdravotným postihnutím, na ktoré sa vypláca zvýšená Familienbeihilfe, neplatí vekový limit.

Ako si uplatniť Familienbonus Plus?

Familienbonus Plus sa neuplatňuje automaticky. Existujú dve možnosti:

• počas roka prostredníctvom zamestnávateľa: po odovzdaní príslušného formulára vám môže zamestnávateľ strhávať nižšiu daň z mesačnej mzdy,
• spätne v ročnom zúčtovaní dane (Arbeitnehmerveranlagung): žiadosť možno podať cez FinanzOnline alebo v papierovej forme s prílohou L 1k alebo L 1k-bF.

Ak zamestnávateľ zohľadňoval Familienbonus Plus už počas roka a následne podávate daňové priznanie alebo Arbeitnehmerveranlagung, musíte ho v priznaní označiť znova. V opačnom prípade môže vzniknúť nedoplatok na dani.

Kindermehrbetrag pri nízkej dani

Ľudia s nízkym príjmom, ktorí platia len malú alebo žiadnu daň, môžu za určitých podmienok získať Kindermehrbetrag. V roku 2026 predstavuje rozdiel medzi vypočítanou daňou pred odpočítaním daňových zvýhodnení a sumou 700 € na dieťa.

Hranica príjmu v roku 2026 je:

• 17 038 € pri jednom dieťati,
• 20 538 € pri dvoch deťoch,
• 23 356 € pri troch deťoch.

Medzi podmienky patrí napríklad to, že v roku 2026 budete mať aspoň 30 dní zdaniteľný príjem zo zamestnania. Alternatívou je poberanie Kinderbetreuungsgeld, Wochengeld alebo Pflegekarenzgeld počas celého roka. Žiadateľ musí byť okrem iného samoživiteľom, jediným živiteľom domácnosti alebo musí mať partnera s nízkym príjmom. O Kindermehrbetrag sa nepodáva samostatná žiadosť – v daňovom priznaní sa potvrdí splnenie podmienok.

Zmeny v rozdelení Familienbonus Plus od roku 2027

Výška zvýhodnenia sa v roku 2027 nemení. Od 1. januára 2027 sa však sprísnia pravidlá, podľa ktorých si ho môžu rodičia rozdeliť.

• Dieťa mladšie ako 4 roky: naďalej je možné rozdeliť zvýhodnenie v pomere 50:50 alebo ho uplatniť na 100 % jedným rodičom. Rovnaké pravidlo platí bez ohľadu na vek dieťaťa pri zvýšenej Familienbeihilfe.
• Dieťa staršie ako 4 roky: ak v domácnosti nie je ďalšie dieťa mladšie ako 4 roky ani dieťa s nárokom na zvýšenú Familienbeihilfe, bude možné rozdelenie iba v pomere 50:50 alebo 75:25. Rozdelenie 100:0 už nebude povolené.
• Rodičia žijúci oddelene: rodič poberajúci Familienbeihilfe a rodič, ktorý skutočne platí výživné, si môžu zvýhodnenie rozdeliť v pomere 50:50 alebo 75:25. Pomer 100:0 bude možný iba do 4 rokov veku dieťaťa, prípadne pri zvýšenej Familienbeihilfe.

Ak vám zamestnávateľ v súčasnosti zohľadňuje 100 % Familienbonus Plus na dieťa staršie ako 4 roky, od roku 2027 mu budete musieť odovzdať nový formulár E 33. Výnimkou je domácnosť, v ktorej žije aj dieťa mladšie ako 4 roky.

Podrobnosti k novým pravidlám zverejňuje Bundesministerium für Finanzen v FAQ k Familienbonus Plus od roku 2027.

Praktický postup

1. Overte si, či sa na dieťa vypláca Familienbeihilfe a či ste v Rakúsku neobmedzene daňovo povinní.
2. Skontrolujte vek dieťaťa a maximálnu ročnú sumu: 2 000 € do 18 rokov alebo 700 € po 18. narodeninách.
3. Rozhodnite sa, či si Familienbonus Plus uplatníte počas roka cez zamestnávateľa, alebo spätne cez Arbeitnehmerveranlagung.
4. Ak máte nízky príjem, overte aj podmienky pre Kindermehrbetrag.
5. Pri rozdelení zvýhodnenia medzi rodičov skontrolujte nové pravidlá platné od 1. januára 2027 a podľa potreby odovzdajte zamestnávateľovi formulár E 33.