Familienbonus Plus в 2026 году: до 2 000 евро на ребёнка и изменения с 2027 года

Familienbonus Plus — это налоговая льгота, с помощью которой родители в Австрии могут уменьшить свою налоговую нагрузку. Льгота существует с 2019 года и несколько раз изменялась. В 2026 году суммы остаются прежними, однако с 1 января 2027 года вступят в силу новые правила её распределения между родителями.

Сколько составляет Familienbonus Plus в 2026 году

Размер льготы зависит от возраста ребёнка:

• До 18-летия: 166,68 евро в месяц, то есть до 2 000 евро в год на ребёнка.
• После 18 лет: 58,34 евро в месяц, то есть 700 евро в год, пока на ребёнка выплачивается Familienbeihilfe.

Льгота рассчитывается отдельно за каждый месяц. Она предоставляется начиная с месяца рождения ребёнка. В месяце, когда ребёнку исполняется 18 лет, ещё применяется повышенная сумма.

Если Familienbeihilfe выплачивается на нескольких детей, Familienbonus Plus можно получить за каждого из них.

Кто имеет право на льготу

Familienbonus Plus предназначен для родителей, которые:

• имеют неограниченную налоговую обязанность в Австрии;
• получают на ребёнка австрийское семейное пособие Familienbeihilfe либо являются супругом или партнёром получателя пособия;
• фактически выплачивают содержание на ребёнка, если родители живут раздельно;
• платят достаточно подоходного налога, поскольку льгота может уменьшить налог только до нуля.

Льгота может предоставляться на усыновлённых и приёмных детей, если на них выплачивается Familienbeihilfe. В случае выплат по трансграничным правилам Familienbeihilfe право на Familienbonus Plus также может сохраняться, даже если сумма Differenzzahlung равна нулю.

Как оформить Familienbonus Plus

Familienbonus Plus не предоставляется автоматически. Есть два основных способа оформления:

• через работодателя в течение года — после подачи соответствующей формы ежемесячно удерживается меньше налога из заработной платы;
• задним числом через годовую налоговую декларацию Arbeitnehmerveranlagung в FinanzOnline или на бумаге с приложением L 1k либо L 1k-bF.

Если работодатель уже учитывал льготу в течение года, при подаче Arbeitnehmerveranlagung её необходимо указать повторно. В противном случае может возникнуть обязанность доплатить налог.

Что делать, если уплачивается мало налога

Familienbonus Plus является прямым налоговым вычетом (Absetzbetrag). Поэтому при низком доходе и небольшой сумме уплаченного налога невозможно использовать всю льготу.

В определённых случаях вместо этого или дополнительно может применяться Kindermehrbetrag. В 2026 году его сумма определяется как разница между рассчитанным налогом до вычета льгот и 700 евро на каждого ребёнка.

Для Kindermehrbetrag действуют, в частности, следующие пределы дохода:

• один ребёнок — 17 038 евро;
• два ребёнка — 20 538 евро;
• три ребёнка — 23 356 евро.

Среди условий — наличие в 2026 году облагаемого дохода от работы как минимум за 30 дней либо получение в течение всего года Kinderbetreuungsgeld, Wochengeld или Pflegekarenzgeld. Кроме того, заявитель должен быть единственным работающим, одиноким родителем либо иметь партнёра с низким доходом. Отдельно подавать заявление на Kindermehrbetrag не нужно: соответствующие условия подтверждаются в налоговой декларации.

Дети старше 18 лет

С января 2024 года Familienbonus Plus на ребёнка старше 18 лет составляет 700 евро в год вместо прежних 650 евро. Главное условие — продолжение выплаты Familienbeihilfe.

Когда Familienbeihilfe прекращается, прекращается и Familienbonus Plus. Например, это может произойти после достижения ребёнком 24 лет во время обучения. Для ребёнка с инвалидностью, на которого выплачивается повышенная Familienbeihilfe, возрастного ограничения нет.

Изменения с 2027 года: новое распределение между родителями

Размер льготы в 2027 году не изменится, но с 1 января изменятся правила её распределения между родителями.

• Ребёнок младше 4 лет: родители смогут разделить льготу поровну — 50/50 — либо один родитель сможет заявить 100% льготы. Такие же правила действуют независимо от возраста ребёнка, если на него выплачивается повышенная Familienbeihilfe.
• Ребёнок старше 4 лет: если в домашнем хозяйстве нет другого ребёнка младше 4 лет или ребёнка с правом на повышенную Familienbeihilfe, возможны только варианты 50/50 или 75/25. Распределение 100/0 больше не допускается.
• Раздельно проживающие родители: между родителем, получающим Familienbeihilfe, и родителем, фактически выплачивающим содержание, возможны варианты 50/50 или 75/25. Распределение 100/0 разрешается только до достижения ребёнком 4 лет либо при повышенной Familienbeihilfe.

Если в настоящее время работодатель учитывает 100% льготы на ребёнка старше 4 лет, с 2027 года необходимо подать ему новый формуляр E 33. Исключение действует, если в домашнем хозяйстве живёт ребёнок младше 4 лет.

Подробные разъяснения опубликованы в FAQ Федерального министерства финансов (BMF) о Familienbonus Plus с 2027 года.

Что сделать на практике

1. Проверьте, выплачивается ли на ребёнка Familienbeihilfe и сохраняется ли право на неё.
2. Определите возраст ребёнка и максимальную сумму льготы: 2 000 евро до 18 лет или 700 евро после 18 лет.
3. Оцените размер уплачиваемого подоходного налога — при низком налоге полностью использовать Familienbonus Plus не получится.
4. Выберите способ оформления: через работодателя в течение года или через Arbeitnehmerveranlagung.
5. Если льгота уже учитывалась работодателем, обязательно укажите её ещё раз в налоговой декларации.
6. Перед 2027 годом проверьте новое распределение между родителями и при необходимости подайте работодателю формуляр E 33.