Familienbonus Plus 2026: 2 000 euro ulgi podatkowej na dziecko i zmiany od 2027 roku

Familienbonus Plus to ulga podatkowa, dzięki której rodzice mogą zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe w Austrii. Świadczenie istnieje od 2019 roku i było kilkakrotnie zmieniane. W 2026 roku kwoty pozostają bez zmian, natomiast od 1 stycznia 2027 roku zmienią się zasady podziału ulgi między rodziców.

Familienbonus Plus w 2026 roku

Familienbonus Plus jest bezpośrednią ulgą podatkową (Absetzbetrag). Pomniejsza należny podatek, ale najwyżej do zera. Oznacza to, że osoby płacące niski podatek nie zawsze mogą wykorzystać całą kwotę.

W 2026 roku ulga wynosi:

• do ukończenia przez dziecko 18 lat: 166,68 euro miesięcznie, czyli maksymalnie 2 000 euro rocznie;
• po ukończeniu 18 lat: 58,34 euro miesięcznie, czyli 700 euro rocznie, o ile nadal przysługuje Familienbeihilfe.

Ulga przysługuje na każde dziecko, na które wypłacana jest austriacka Familienbeihilfe. Dotyczy to między innymi dzieci adoptowanych i przybranych. Jeżeli dziecko mieszka w innym państwie Unii Europejskiej, Familienbonus Plus również może przysługiwać, jeśli zasadniczo spełnione są warunki wypłaty wyrównania rodzinnego (Differenzzahlung), nawet gdy kwota samego wyrównania wynosi zero.

Rozliczenie jest prowadzone w ujęciu miesięcznym. Ulga przysługuje od miesiąca urodzenia dziecka, a w miesiącu, w którym dziecko kończy 18 lat, nadal obowiązuje wyższa kwota.

Kto może skorzystać z Familienbonus Plus?

Uprawnieni są rodzice, którzy:

• podlegają w Austrii nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, czyli mieszkają tutaj lub tutaj rozliczają podatek;
• otrzymują na dziecko austriacką Familienbeihilfe albo są małżonkiem lub partnerem osoby pobierającej to świadczenie;
• w przypadku rodziców żyjących osobno faktycznie płacą zasądzone alimenty;
• mają wystarczająco wysoki dochód, aby płacić podatek, ponieważ ulga może zostać wykorzystana tylko do wysokości należnego podatku.

Jak złożyć wniosek?

Familienbonus Plus nie jest przyznawany automatycznie. Można skorzystać z jednej z dwóch możliwości:

• w trakcie roku za pośrednictwem pracodawcy – po złożeniu odpowiedniego formularza pracodawca pobiera z wynagrodzenia niższą zaliczkę na podatek;
• po zakończeniu roku w Arbeitnehmerveranlagung – przez FinanzOnline albo w formie papierowej, z załącznikiem L 1k lub L 1k-bF.

Jeżeli pracodawca uwzględniał ulgę już w trakcie roku, a następnie składasz Arbeitnehmerveranlagung, trzeba ponownie zaznaczyć w zeznaniu Familienbonus Plus. W przeciwnym razie może powstać obowiązek dopłaty podatku.

Kindermehrbetrag przy niskim podatku

Osoby, które zarabiają tak mało, że płacą niewielki podatek albo nie płacą go wcale, mogą przy spełnieniu określonych warunków otrzymać Kindermehrbetrag. W 2026 roku jego wysokość odpowiada różnicy między obliczonym podatkiem, przed odliczeniem ulg, a kwotą 700 euro na każde dziecko.

Limity dochodu w 2026 roku wynoszą:

• 17 038 euro przy jednym dziecku;
• 20 538 euro przy dwojgu dzieci;
• 23 356 euro przy trojgu dzieci.

Jednym z warunków jest uzyskiwanie w 2026 roku przez co najmniej 30 dni dochodu z pracy podlegającego opodatkowaniu albo pobieranie przez cały rok Kinderbetreuungsgeld, Wochengeld lub Pflegekarenzgeld. Wnioskodawca musi być również osobą samotnie zarabiającą lub samotnym rodzicem, albo jego partner musi mieć niski dochód. Kindermehrbetrag nie wymaga osobnego wniosku – w zeznaniu podatkowym należy potwierdzić spełnienie warunków.

Dzieci powyżej 18. roku życia

Od stycznia 2024 roku Familienbonus Plus na dziecko powyżej 18 lat wynosi 700 euro rocznie zamiast wcześniejszych 650 euro. Warunkiem jest dalsza wypłata Familienbeihilfe. Gdy Familienbeihilfe ustaje, na przykład po ukończeniu przez dziecko 24 lat w związku z nauką, kończy się również Familienbonus Plus.

W przypadku dziecka z niepełnosprawnością, na które wypłacana jest podwyższona Familienbeihilfe, nie obowiązuje limit wieku.

Zmiany w podziale ulgi od 2027 roku

Kwoty Familienbonus Plus w 2027 roku nie zmienią się. Od 1 stycznia 2027 roku zostaną jednak zaostrzone zasady podziału ulgi między rodziców.

• Dziecko poniżej 4 lat – także w przypadku podwyższonej Familienbeihilfe, niezależnie od wieku dziecka – nadal można podzielić ulgę po 50% albo przyznać 100% jednemu z rodziców.
• Dziecko powyżej 4 lat – jeżeli w gospodarstwie domowym nie ma dziecka poniżej 4 lat ani innego dziecka uprawnionego do podwyższonej Familienbeihilfe – możliwy będzie podział 50%/50% albo 75%/25%. Podział 100%/0% nie będzie już dozwolony.
• Rodzice żyjący osobno – rodzic pobierający Familienbeihilfe i rodzic faktycznie płacący alimenty będą mogli podzielić ulgę w proporcji 50%/50% albo 75%/25%. Podział 100%/0% pozostanie możliwy tylko do ukończenia przez dziecko 4 lat albo w przypadku podwyższonej Familienbeihilfe.

Jeżeli pracodawca uwzględnia obecnie 100% ulgi na dziecko powyżej 4 lat, od 2027 roku trzeba będzie złożyć u niego nowy formularz E 33. Nie będzie to konieczne, jeśli w gospodarstwie domowym mieszka dziecko poniżej 4 lat. Szczegóły znajdują się w FAQ austriackiego ministerstwa finansów dotyczących Familienbonus Plus od 2027 roku.

Co zrobić w praktyce?

1. Sprawdź, czy na dziecko jest wypłacana Familienbeihilfe i czy podlegasz w Austrii nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
2. Ustal, czy możesz wykorzystać pełną ulgę – zależy to od wysokości należnego podatku.
3. Wybierz sposób rozliczenia: przez pracodawcę w trakcie roku albo w Arbeitnehmerveranlagung po jego zakończeniu.
4. Jeśli składasz Arbeitnehmerveranlagung po wcześniejszym uwzględnianiu ulgi przez pracodawcę, ponownie zaznacz Familienbonus Plus.
5. Przed 2027 rokiem sprawdź, czy nowy podział ulgi wymaga złożenia formularza E 33.