Pendlerpauschale 2026: pavšal za vozače in Pendlereuro v Avstriji

Če živite daleč od delovnega mesta ali se nanj ne morete voziti z javnim prevozom, lahko v Avstriji uveljavljate davčne ugodnosti zaradi poti na delo. Pendlerpauschale znižuje davčno osnovo, Pendlereuro pa se odšteje neposredno od izračunanega davka.

V nadaljevanju so zbrani pogoji, zneski za leto 2026 in možnosti uveljavljanja.

Na kratko

• Pendlerpauschale znižuje davčno osnovo, Pendlereuro pa neposredno znižuje izračunani davek.
• Mali pavšal je mogoč pri najmanj 20 kilometrih, če je javni prevoz pričakovan. Veliki pavšal je mogoč že pri najmanj 2 kilometrih, če javni prevoz ni mogoč ali ni pričakovan.
• Od leta 2026 se Pendlereuro izračuna kot število kilometrov ene poti, pomnoženo s šest. Do leta 2025 se je uporabljal faktor dva.
• Ugodnost lahko uveljavljate pri delodajalcu med letom ali pozneje v okviru Arbeitnehmerveranlagung. Rok je pet let.

Kakšna je razlika med Pendlerpauschale in Pendlereuro?

Običajne stroške poti med domom in delovnim mestom praviloma pokriva Verkehrsabsetzbetrag, ki ga delodajalec samodejno upošteva pri obračunu plače. Leta 2026 znaša 496 evrov.

Pendlerpauschale je dodatna ugodnost za osebe, ki živijo dlje od delovnega mesta ali ne morejo uporabljati javnega prevoza. Gre za strošek, povezan z delom (Werbungskosten), zato znižuje davčno osnovo. Dejanski davčni prihranek je odvisen od vaše mejne davčne stopnje.

Pendlereuro je davčna olajšava (Absetzbetrag), ki se odšteje neposredno od davka. Kdor je upravičen do Pendlerpauschale, je upravičen tudi do Pendlereuro. Delodajalec ga lahko upošteva mesečno pri obračunu plače.

Mali ali veliki pavšal?

Odločilni so trije dejavniki:

1. ali je mogoče oziroma pričakovano, da se na delo vozite z javnim prevozom;
2. kakšna je razdalja med stanovanjem in delovnim mestom;
3. koliko dni v mesecu se vozite na delo.

Kdaj javni prevoz ni pričakovan?

Javni prevoz se na primer ne šteje za pričakovanega v naslednjih primerih:

• na najmanj polovici poti ni javnega prevoza ali ta ne vozi ob potrebnem času, na primer pri nočnem delu;
• enosmerna pot traja več kot 120 minut;
• pot traja med 60 in 120 minutami ter presega razdalji prilagojeno mejo: 60 minut plus ena minuta za vsak kilometer, največ do 120 minut;
• obstajajo določene invalidske izkaznice ali zaznamki, na primer izkaznica po § 29b StVO.

Pri poti, ki traja do 60 minut, se javni prevoz vedno šteje za pričakovanega. V čas potovanja se vštevata tudi hoja in čakanje. Upošteva se najhitrejše prevozno sredstvo.

Zneski Pendlerpauschale v letu 2026

Mali Pendlerpauschale – javni prevoz je pričakovan

• 20–40 km: 58 evrov na mesec
• 40–60 km: 113 evrov na mesec
• več kot 60 km: 168 evrov na mesec

Veliki Pendlerpauschale – javni prevoz ni pričakovan

• 2–20 km: 31 evrov na mesec
• 20–40 km: 123 evrov na mesec
• 40–60 km: 214 evrov na mesec
• več kot 60 km: 306 evrov na mesec

Razdaljo je treba upoštevati brez zaokroževanja. Pri 27 kilometrih poti znaša Pendlereuro za leto 2026 162 evrov (27 × 6). Do leta 2025 bi v enakem primeru znašal 54 evrov.

Delo s krajšim delovnim časom in manj dni vožnje

Celotni pavšal pripada, če se v koledarskem mesecu na delo vozite najmanj 11 dni. Pri manjšem številu dni se upošteva sorazmerni del:

• najmanj 11 dni: celotni znesek;
• 8–10 dni: dve tretjini;
• 4–7 dni: ena tretjina.

Enaka sorazmerna razdelitev velja tudi za Pendlereuro. Če ste ves mesec na dopustu ali bolniški, se upošteva prejšnji mesec. Pri bolniški odsotnosti ali starševskem dopustu oziroma Karenz, ki traja celo leto, pavšal ne pripada.

Če imate več delovnih razmerij, lahko na mesec prejmete največ en celotni pavšal.

Kdaj ugodnost ne pripada?

• Če lahko za pot na delo uporabljate službeno vozilo delodajalca.
• Če že uveljavljate stroške poti domov k družini (Familienheimfahrten), za isto pot ne morete zahtevati še pavšala.

Kako uveljavljati Pendlerpauschale?

Razdaljo in vprašanje, ali je javni prevoz pričakovan, je treba ugotoviti s pomočjo uradnega orodja Pendlerrechner.

Uveljavljanje med letom

Med letom ugodnost uveljavljate pri delodajalcu z obrazcem L34 EDV. Predložiti je treba izpis rezultata orodja Pendlerrechner.

Uveljavljanje za nazaj

Ob zaključku leta lahko ugodnost uveljavljate v okviru Arbeitnehmerveranlagung z obrazcem L1 oziroma pri napovedi dohodnine z obrazcem E1. Pri tem se uporablja tudi izračun oziroma pripomoček L34a.

Rok je pet let. Za leto 2026 lahko vlogo oddate do konca decembra 2031. Če ste pri delodajalcu uveljavljali napačen znesek, je oddaja davčne napovedi oziroma Arbeitnehmerveranlagung obvezna.

Druge povezane ugodnosti

Pri nizkih dohodkih je lahko za vozače na voljo zvišan Verkehrsabsetzbetrag. Leta 2026 znaša do 853 evrov in se postopoma zmanjšuje pri dohodkih med 15.069 in 16.056 evri.

Posamezne zvezne dežele – Burgenland, Koroška, Spodnja Avstrija, Zgornja Avstrija in Štajerska – ponujajo tudi posebne deželne subvencije za vozače.

Če imate otroke, preverite tudi davčno olajšavo Familienbonus Plus.

Pogosta vprašanja

Ali Pendlerpauschale pripada tudi pri krajšem delovnem času?

Da. Če se na delo vozite en ali dva dni na teden, pripada ena tretjina oziroma dve tretjini pavšala, odvisno od števila dni v mesecu.

Ali lahko ugodnost uveljavljam za nazaj?

Da. V okviru Arbeitnehmerveranlagung jo lahko uveljavljate pet let. Za leto 2026 je rok do konca leta 2031.

Kateri naslov se upošteva, če imam več bivališč?

Upošteva se stanovanje, iz katerega ste se v posameznem mesecu večinoma vozili na delo.

Ali se ugodnost splača tudi pri nizkem dohodku?

Da. Če je vaš dohodek pod mejo obdavčitve in ste bili vsaj en mesec upravičeni do pavšala, se vam lahko v okviru Arbeitnehmerveranlagung povrne 55 odstotkov prispevkov za socialno varnost, do spremenljive zgornje meje.

Praktični koraki

1. Preverite razdaljo in možnost uporabe javnega prevoza v orodju Pendlerrechner.
2. Rezultat izračuna shranite oziroma natisnite.
3. Če želite ugodnost prejemati sproti, delodajalcu predložite obrazec L34 EDV.
4. Preverite, koliko dni na mesec ste se dejansko vozili na delo, saj je od tega odvisen sorazmerni del.
5. Če ugodnosti med letom niste uveljavljali ali je bil znesek napačen, jo uredite v Arbeitnehmerveranlagung z obrazcem L1 oziroma v davčni napovedi E1.
6. Za leto 2026 upoštevajte rok do konca decembra 2031.

Vir: oesterreich.gv.at