Pendlerpauschale 2026: agevolazioni per pendolari e Pendlereuro in Austria

Se vivi lontano dal luogo di lavoro oppure non puoi utilizzare ragionevolmente i trasporti pubblici, in Austria potresti avere diritto a un’agevolazione fiscale per il pendolarismo. Si tratta della Pendlerpauschale; insieme spetta anche il Pendlereuro. Di seguito trovi requisiti, importi 2026 e modalità di richiesta.

In sintesi

• La Pendlerpauschale riduce la base imponibile, mentre il Pendlereuro viene detratto direttamente dall’imposta calcolata.
• La piccola agevolazione (kleines Pendlerpauschale) può spettare con i trasporti pubblici a partire da 20 km; la grande agevolazione (großes Pendlerpauschale) può spettare quando i trasporti pubblici non sono possibili o non sono ragionevoli, già da 2 km.
• Dal 2026 il Pendlereuro corrisponde ai chilometri del tragitto di sola andata moltiplicati per sei ogni anno; fino al 2025 il moltiplicatore era due.
• Puoi richiederli durante l’anno tramite il datore di lavoro oppure retroattivamente con la Arbeitnehmerveranlagung. Il termine è di cinque anni.

Differenza tra Pendlerpauschale e Pendlereuro

In linea generale, i costi del tragitto tra abitazione e luogo di lavoro sono coperti dal Verkehrsabsetzbetrag, che il datore di lavoro considera automaticamente. Nel 2026 il suo importo è di 496 euro.

La Pendlerpauschale si aggiunge a questa agevolazione quando abiti più lontano oppure quando non puoi utilizzare ragionevolmente i trasporti pubblici. È considerata una spesa legata al lavoro (Werbungskosten) e riduce la base imponibile dello stipendio. Il risparmio effettivo dipende dall’aliquota marginale applicabile al tuo reddito.

Il Pendlereuro, invece, è un importo detraibile direttamente dall’imposta (Absetzbetrag). Chi ha diritto alla Pendlerpauschale ha diritto anche al Pendlereuro, che il datore di lavoro può considerare mensilmente nel calcolo della busta paga.

Piccola o grande Pendlerpauschale?

La scelta dipende principalmente da tre fattori:

1. se è ragionevole utilizzare i trasporti pubblici;
2. la distanza tra abitazione e luogo di lavoro;
3. il numero di giorni in cui raggiungi il lavoro ogni mese.

Quando i trasporti pubblici non sono ragionevoli

L’utilizzo dei trasporti pubblici può essere considerato non ragionevole, per esempio, nei seguenti casi:

• per almeno metà del tragitto non esiste un collegamento pubblico oppure il servizio non opera negli orari necessari, come può accadere con il lavoro notturno;
• il tragitto di sola andata dura più di 120 minuti;
• il tragitto dura tra 60 e 120 minuti e supera il limite calcolato in base alla distanza: 60 minuti più un minuto per ogni chilometro, fino a un massimo di 120 minuti;
• sono presenti determinati contrassegni o certificati di disabilità, tra cui il certificato previsto dal § 29b StVO.

Per un tragitto fino a 60 minuti, l’utilizzo dei trasporti pubblici è sempre considerato ragionevole. Nel calcolo del tempo rientrano anche gli spostamenti a piedi e i tempi di attesa. Deve essere considerato il mezzo di trasporto più rapido.

Importi della Pendlerpauschale nel 2026

Kleines Pendlerpauschale

Si applica quando l’utilizzo dei trasporti pubblici è ragionevole:

• Da 20 a 40 km: 58 euro al mese
• Da 40 a 60 km: 113 euro al mese
• Oltre 60 km: 168 euro al mese

Großes Pendlerpauschale

Si applica quando l’utilizzo dei trasporti pubblici non è ragionevole:

• Da 2 a 20 km: 31 euro al mese
• Da 20 a 40 km: 123 euro al mese
• Da 40 a 60 km: 214 euro al mese
• Oltre 60 km: 306 euro al mese

La distanza deve essere considerata senza arrotondamenti. Per esempio, chi percorre 27 km di sola andata ha diritto a un Pendlereuro di 162 euro all’anno nel 2026: fino al 2025 lo stesso calcolo avrebbe prodotto 54 euro.

Part-time e numero di giorni lavorati

L’importo completo spetta se nel mese solare raggiungi il luogo di lavoro almeno 11 giorni. Con un numero inferiore di giornate, l’importo viene ridotto:

• Almeno 11 giorni al mese: importo completo
• Da 8 a 10 giorni: due terzi
• Da 4 a 7 giorni: un terzo

La stessa proporzione si applica anche al Pendlereuro. Se per un intero mese sei in ferie o in malattia, ai fini del calcolo vale il mese precedente. Durante un intero anno di malattia o durante il congedo di maternità e parentale (Karenz) non spetta la Pendlerpauschale.

Se hai più rapporti di lavoro, può spettare al massimo una Pendlerpauschale completa al mese.

Quando la Pendlerpauschale non spetta

• Quando puoi utilizzare un veicolo messo a disposizione dal datore di lavoro anche per il tragitto casa-lavoro.
• Quando hai già dichiarato i costi dei viaggi verso la casa familiare (Familienheimfahrten): per lo stesso percorso non puoi richiedere anche la Pendlerpauschale.

Come richiederla

La distanza e la ragionevolezza dei trasporti pubblici devono essere determinate tramite il Pendlerrechner.

Durante l’anno

Puoi presentare al datore di lavoro il modulo L34 EDV, insieme alla stampa del risultato del Pendlerrechner. L’importo viene quindi considerato mensilmente nella busta paga.

Dopo la fine dell’anno

Puoi richiedere l’agevolazione nella Arbeitnehmerveranlagung tramite il modulo L1, oppure nella dichiarazione dei redditi tramite il modulo E1, utilizzando il supporto di calcolo L34a.

La richiesta retroattiva è possibile entro cinque anni. Per il 2026, la domanda può essere presentata fino alla fine di dicembre 2031.

Se durante l’anno hai ricevuto dal datore di lavoro un importo errato, la Arbeitnehmerveranlagung diventa obbligatoria.

Altre agevolazioni collegate

Per i pendolari con reddito basso può spettare un Verkehrsabsetzbetrag maggiorato. Nel 2026 l’importo arriva a 853 euro e diminuisce progressivamente con redditi compresi tra 15.069 e 16.056 euro.

Alcuni Länder, tra cui Burgenland, Kärnten, Niederösterreich, Oberösterreich e Steiermark, offrono inoltre specifici contributi per pendolari.

Chi ha figli dovrebbe verificare anche il Familienbonus Plus.

Domande frequenti

La Pendlerpauschale spetta anche con un lavoro part-time?

Sì. Se raggiungi il luogo di lavoro uno o due giorni alla settimana, può spettare rispettivamente un terzo o due terzi dell’importo.

Posso richiederla retroattivamente?

Sì, tramite la Arbeitnehmerveranlagung entro cinque anni. Per l’anno 2026 il termine scade alla fine del 2031.

Quale abitazione conta se ho più indirizzi?

Conta l’abitazione dalla quale, durante il mese, parti prevalentemente per recarti al lavoro.

Conviene richiederla anche con un reddito basso?

Sì. Se il reddito è sotto la soglia imponibile e la Pendlerpauschale spetta per almeno un mese, nella Arbeitnehmerveranlagung può essere rimborsato il 55% dei contributi previdenziali, fino a un limite massimo variabile.

Passaggi pratici

1. Calcola distanza e tempi di percorrenza con il Pendlerrechner.
2. Verifica se si applica il kleines Pendlerpauschale o il großes Pendlerpauschale.
3. Conta i giorni effettivi di pendolarismo nel mese per determinare l’importo completo, i due terzi o un terzo.
4. Presenta il modulo L34 EDV al datore di lavoro, oppure richiedi l’agevolazione con la Arbeitnehmerveranlagung tramite L1.
5. Conserva il risultato del Pendlerrechner e controlla che l’importo inserito in busta paga sia corretto.

Le informazioni si basano su fonti disponibili online e non costituiscono consulenza fiscale o legale. Per una valutazione del caso concreto, rivolgiti a un professionista qualificato.

Fonte: oesterreich.gv.at