Pendlerpauschale 2026: данъчни облекчения за пътуване до работа в Австрия

Ако живеете далеч от работното си място или не можете да използвате обществения транспорт, в Австрия може да имате право на данъчни облекчения за пътуване. Pendlerpauschale намалява данъчната основа, а Pendlereuro се приспада директно от изчисления данък.

Размерът зависи от разстоянието, възможността да използвате обществен транспорт и броя дни, в които пътувате до работа.

Каква е разликата между Pendlerpauschale и Pendlereuro?

Обичайните разходи за пътуване между дома и работното място по принцип се покриват от Verkehrsabsetzbetrag. През 2026 г. размерът му е 496 евро, като работодателят го отчита автоматично.

Pendlerpauschale се предоставя допълнително, ако живеете по-далеч от работното място или общественият транспорт не може да се използва. Това е разход, свързан с работата (Werbungskosten), който намалява данъчната основа. Реалната данъчна икономия зависи от пределната ви данъчна ставка.

Pendlereuro е данъчен кредит (Absetzbetrag) и се приспада директно от данъка. Ако имате право на Pendlerpauschale, имате право и на Pendlereuro. Работодателят може да го отчита ежемесечно във ведомостта за заплати.

Малък или голям размер?

Определянето на Pendlerpauschale зависи от:

1. дали може разумно да се очаква да използвате обществен транспорт;
2. разстоянието между дома и работното място;
3. колко дни месечно пътувате до работа.

Кога общественият транспорт не се счита за разумно възможен?

Общественият транспорт може да не се счита за разумно възможен, например когато:

• поне половината от маршрута не се обслужва или транспортът не се движи в необходимото време, например при нощен труд;
• еднопосочното пътуване продължава повече от 120 минути;
• пътуването продължава между 60 и 120 минути и надхвърля границата, изчислена като 60 минути плюс една минута за всеки километър, но максимум 120 минути;
• са налице определени удостоверения или вписвания за инвалидност, например удостоверение съгласно § 29b StVO.

При пътуване до 60 минути общественият транспорт винаги се счита за разумно възможен. Времето включва ходенето пеша и чакането. Винаги се използва най-бързият възможен начин на придвижване.

Размери на Pendlerpauschale през 2026 г.

Малък Pendlerpauschale

Този размер се прилага, когато използването на обществения транспорт е разумно възможно:

• 20–40 км: 58 евро месечно;
• 40–60 км: 113 евро месечно;
• над 60 км: 168 евро месечно.

Голям Pendlerpauschale

Този размер се прилага, когато използването на обществения транспорт не е разумно възможно:

• 2–20 км: 31 евро месечно;
• 20–40 км: 123 евро месечно;
• 40–60 км: 214 евро месечно;
• над 60 км: 306 евро месечно.

Разстоянието се взема предвид без закръгляване. През 2026 г. Pendlereuro се изчислява като еднопосочното разстояние в километри, умножено по шест за цялата година. Например при 27 км се получават 162 евро годишно. До 2025 г. коефициентът беше два.

Непълно работно време и по-малко дни за пътуване

Пълният размер се полага, ако през календарния месец пътувате до работа поне 11 дни. При по-малко дни се прилагат следните пропорции:

• поне 11 дни: пълният размер;
• 8–10 дни: две трети;
• 4–7 дни: една трета.

Същото пропорционално изчисление важи и за Pendlereuro. Ако сте били в отпуск или болничен през целия месец, се взема предвид предходният месец. При болничен за цялата година или по време на родителски отпуск (Karenz) не се полага Pendlerpauschale. При няколко трудови правоотношения може да се получи най-много един пълен размер месечно.

Кога не се полага Pendlerpauschale?

• Когато можете да използвате служебен автомобил и за пътуването до работа.
• Когато вече отчитате разходи за пътуване до семейното жилище (Familienheimfahrten) и става дума за същия маршрут.

Как се заявява?

Разстоянието и възможността за използване на обществения транспорт задължително се определят чрез инструмента Pendlerrechner.

През годината

Можете да подадете резултата на работодателя чрез формуляр L34 EDV. Към него се прилага разпечатка на резултата от Pendlerrechner.

След края на годината

Можете да заявите облекчението чрез годишното изравняване на данъка за служители (Arbeitnehmerveranlagung) с формуляр L1, или чрез данъчната декларация за доходите с формуляр E1 и помощното изчисление L34a.

Заявяването е възможно в срок от пет години. За 2026 г. документите могат да бъдат подадени до края на декември 2031 г. Ако сте получили неправилен размер чрез работодателя, подаването на Arbeitnehmerveranlagung е задължително.

Други свързани облекчения

При ниски доходи работещите, които пътуват до работа, могат да получат увеличен Verkehrsabsetzbetrag. През 2026 г. той достига 853 евро и постепенно намалява при доходи между 15 069 и 16 056 евро.

Някои провинции също предоставят собствена помощ за пътуващи до работа. Това се отнася за Burgenland, Kärnten, Niederösterreich, Oberösterreich и Steiermark.

Ако отглеждате деца, проверете и данъчното облекчение Familienbonus Plus.

Често задавани въпроси

Полага ли се Pendlerpauschale при непълно работно време?

Да. Ако пътувате до работа един или два дни седмично, се полага съответно една трета или две трети от размера.

Мога ли да го заявя със задна дата?

Да. Чрез Arbeitnehmerveranlagung можете да го заявите в срок от пет години. За 2026 г. срокът изтича в края на 2031 г.

Кой адрес се взема предвид при няколко жилища?

Взема се предвид жилището, от което през съответния месец сте пътували до работа през повечето време.

Има ли смисъл при нисък доход?

Да. Ако доходът ви е под облагаемия праг и имате право на Pendlerpauschale поне за един месец, при Arbeitnehmerveranlagung може да се възстановят 55% от социалноосигурителните вноски до променлив максимален размер.

Практически стъпки

1. Проверете маршрута, разстоянието и времето за пътуване в Pendlerrechner.
2. Определете дали условията са за малък или голям Pendlerpauschale.
3. Проверете колко дни месечно пътувате до работното място, за да се приложи правилната пропорция.
4. Подайте формуляр L34 EDV на работодателя, ако искате облекчението да се отчита през годината.
5. Ако не сте го заявили или данните са били неправилни, подайте Arbeitnehmerveranlagung с L1 или данъчна декларация с E1 и L34a.

Важно: Информацията е обща и не представлява данъчна или правна консултация. При конкретен случай се обърнете към данъчен консултант или друг квалифициран специалист.

Източник: oesterreich.gv.at