Pendlerpauschale 2026: deducerea pentru navetă și Pendlereuro în Austria

Dacă locuiești departe de locul de muncă sau nu poți folosi transportul public pentru deplasare, în Austria poți beneficia de o facilitate fiscală pentru navetă. Aceasta se numește Pendlerpauschale, iar persoanele eligibile primesc și Pendlereuro. Sumele pot fi solicitate în timpul anului prin angajator sau ulterior, prin regularizarea impozitului.

Pe scurt

• Pendlerpauschale reduce baza impozabilă, în timp ce Pendlereuro se scade direct din impozitul calculat.
• Deducerea mică se acordă de la cel puțin 20 km atunci când transportul public este considerat accesibil. Deducerea mare poate fi acordată de la cel puțin 2 km atunci când transportul public nu este posibil sau nu este rezonabil.
• Din 2026, Pendlereuro se calculează înmulțind distanța într-un singur sens cu șase. Până în 2025, multiplicatorul era doi.
• Deducerea poate fi solicitată în timpul anului la angajator sau retroactiv prin Arbeitnehmerveranlagung, pentru o perioadă de cinci ani.

Care este diferența dintre Pendlerpauschale și Pendlereuro?

În mod normal, costurile deplasării dintre locuință și locul de muncă sunt acoperite prin Verkehrsabsetzbetrag, facilitate fiscală luată automat în calcul de angajator. În 2026, valoarea acesteia este de 496 de euro.

Pendlerpauschale se acordă suplimentar atunci când locuiești la o distanță mai mare de locul de muncă sau când transportul public nu poate fi folosit. Este considerată o cheltuială legată de activitatea profesională (Werbungskosten) și reduce baza de impozitare a salariului. Economiile efective depind de cota marginală de impozitare.

Pendlereuro este, în schimb, o sumă care se scade direct din impozit (Absetzbetrag). Persoana care primește Pendlerpauschale are dreptul și la Pendlereuro, iar angajatorul îl poate include lunar în calculul salariului.

Deducerea mică sau deducerea mare: de ce depinde?

Eligibilitatea depinde de trei factori:

1. dacă este rezonabil să folosești transportul public;
2. distanța dintre locuință și locul de muncă;
3. numărul de zile în care faci naveta într-o lună.

Folosirea transportului public este considerată nerezonabilă, de exemplu, în următoarele situații:

• pe cel puțin jumătate din traseu nu există transport public sau acesta nu circulă la orele necesare, de exemplu în cazul muncii de noapte;
• călătoria într-un singur sens durează mai mult de 120 de minute;
• călătoria durează între 60 și 120 de minute și depășește limita calculată în funcție de distanță: 60 de minute plus un minut pentru fiecare kilometru, dar cel mult 120 de minute;
• există anumite certificate sau mențiuni privind dizabilitatea, de exemplu un certificat conform § 29b StVO.

Pentru o călătorie de cel mult 60 de minute, transportul public este întotdeauna considerat rezonabil. Timpul de deplasare include mersul pe jos și timpul de așteptare, iar calculul se face întotdeauna folosind mijlocul de transport cel mai rapid.

Cât se acordă în 2026?

Pendlerpauschale mică

Se aplică atunci când transportul public este considerat rezonabil:

• 20–40 km: 58 de euro pe lună;
• 40–60 km: 113 euro pe lună;
• peste 60 km: 168 de euro pe lună.

Pendlerpauschale mare

Se aplică atunci când transportul public nu este considerat rezonabil:

• 2–20 km: 31 de euro pe lună;
• 20–40 km: 123 de euro pe lună;
• 40–60 km: 214 euro pe lună;
• peste 60 km: 306 euro pe lună.

Distanța se ia în calcul fără rotunjire. Pentru Pendlereuro, de exemplu, o persoană care face naveta pe o distanță de 27 km primește 162 de euro pe an. Până în 2025, aceeași distanță ar fi însemnat 54 de euro.

Munca cu timp parțial și mai puține zile de navetă

Valoarea integrală a deducerii se acordă dacă, într-o lună calendaristică, te deplasezi la locul de muncă cel puțin 11 zile. Pentru un număr mai mic de zile se aplică o proporție:

• cel puțin 11 zile pe lună: valoarea integrală;
• 8–10 zile: două treimi;
• 4–7 zile: o treime.

Aceeași proporționare se aplică și pentru Pendlereuro. Dacă ești în concediu sau în concediu medical o lună întreagă, se ia în calcul luna precedentă. În cazul unui concediu medical pe întregul an sau al concediului de maternitate și al perioadei Karenz, deducerea nu se acordă. Dacă ai mai multe contracte de muncă, poți primi cel mult o deducere integrală pe lună.

Când nu se acordă?

• Dacă poți folosi mașina angajatorului și pentru deplasarea la locul de muncă.
• Dacă declari deja costurile deplasărilor către locuința familiei (Familienheimfahrten), nu poți solicita deducerea pentru aceeași rută.

Cum se solicită?

Distanța și caracterul rezonabil al transportului public trebuie stabilite obligatoriu cu ajutorul instrumentului Pendlerrechner.

Solicitarea în timpul anului

Poți depune la angajator formularul L34 EDV, împreună cu rezultatul tipărit al calculului realizat prin Pendlerrechner.

Solicitarea după încheierea anului

În cadrul Arbeitnehmerveranlagung se folosește formularul L1, iar în declarația de impozit pe venit se folosește formularul E1, împreună cu instrumentul de calcul L34a.

Solicitarea retroactivă este posibilă timp de cinci ani. Pentru anul 2026, cererea poate fi depusă până la sfârșitul lunii decembrie 2031.

Dacă ai beneficiat prin angajator de o sumă greșită, Arbeitnehmerveranlagung devine obligatorie.

Alte facilități fiscale relevante

Persoanele cu venituri mici care fac naveta pot primi o deducere majorată pentru transport. În 2026, aceasta este de 853 de euro și scade treptat pentru venituri cuprinse între 15.069 și 16.056 de euro.

Unele landuri oferă și un sprijin separat pentru navetă: Burgenland, Kärnten, Niederösterreich, Oberösterreich și Steiermark.

Dacă ai copii, merită verificată și facilitatea fiscală Familienbonus Plus.

Întrebări frecvente

Se acordă Pendlerpauschale și pentru munca cu timp parțial?

Da. Dacă mergi la locul de muncă una sau două zile pe săptămână, se acordă o treime sau două treimi din deducere, în funcție de numărul de zile de navetă din lună.

Pot solicita deducerea retroactiv?

Da, prin Arbeitnehmerveranlagung, pentru o perioadă de cinci ani. Pentru anul 2026, termenul este sfârșitul anului 2031.

Ce se întâmplă dacă am mai multe adrese?

Se ia în calcul locuința din care faci naveta în principal în luna respectivă.

Merită solicitată și la venituri mici?

Da. Dacă venitul se află sub pragul impozabil și ai dreptul la deducere cel puțin o lună, în cadrul Arbeitnehmerveranlagung se poate restitui 55% din contribuțiile de asigurări sociale, până la o limită maximă variabilă.

Pași practici

1. Calculează distanța și verifică dacă transportul public este considerat rezonabil folosind Pendlerrechner.
2. Stabilește dacă te încadrezi la Pendlerpauschale mică sau mare și verifică numărul de zile în care ai făcut naveta în fiecare lună.
3. Pentru solicitarea în timpul anului, depune la angajator formularul L34 EDV și rezultatul calculului.
4. Pentru solicitarea ulterioară, completează L1 în Arbeitnehmerveranlagung sau E1 în declarația de impozit pe venit, folosind L34a.
5. Păstrează calculul și verifică dacă suma primită prin angajator a fost corectă. Dacă a fost greșită, Arbeitnehmerveranlagung este obligatorie.

Informațiile se bazează pe surse publice și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Pentru o situație individuală, solicită sfatul unui specialist.

Sursă: oesterreich.gv.at