Thuế GTGT Áo – Thuế Giá Trị Gia Tăng

Tại Áo, hệ thống thuế giá trị gia tăng (VAT, Mehrwertsteuer) áp dụng nhiều mức thuế khác nhau cho các sản phẩm và dịch vụ. Các mức thuế quan trọng nhất là mức thuế tiêu chuẩn 20%, cũng như các mức thuế giảm 10% và 13%. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét các trường hợp nào có thể áp dụng các mức thuế giảm này và các điều kiện áp dụng.

Thuế suất tiêu chuẩn: 20%

Mức thuế suất tiêu chuẩn 20% được áp dụng cho hầu hết các sản phẩm và dịch vụ ở Áo. Đây là mức thuế suất tiêu chuẩn được sử dụng theo mặc định, trừ khi pháp luật quy định khác.

Mức Thuế Ưu Đãi: 10% và 13%

Mức Thuế Giảm 10%:

Dịch vụ Lưu trú: Các dịch vụ lưu trú trong khu vực sinh hoạt và ngủ được trang bị đầy đủ, cùng với các dịch vụ đi kèm thường xuyên (ví dụ như sưởi ấm), được áp dụng mức thuế VAT 10%. Điều này áp dụng cho cả việc cho thuê khách sạn và phòng riêng, nhưng không áp dụng cho việc cung cấp phòng hội nghị, những phòng này sẽ chịu mức thuế suất tiêu chuẩn.

Cho thuê khu cắm trại: Việc cho thuê khu cắm trại cũng được áp dụng mức thuế VAT giảm 10%, với điều kiện là một khoản phí sử dụng thống nhất được tính cho các dịch vụ được khuyến nghị.

Thực phẩm và Các Sản phẩm Khác: Việc giao hàng, tiêu dùng cá nhân và nhập khẩu thực phẩm, kem, một số đồ uống (ví dụ như nước, sữa và các đồ uống từ sữa), cũng như sách và báo, cũng được áp dụng mức thuế VAT giảm 10%. Các dịch vụ phụ trợ, như chi phí đóng gói và vận chuyển, cũng được tính thuế theo mức này.

Cho thuê và Thuê nhà ở: Việc cho thuê và thuê nhà ở, bao gồm chi phí vận hành, trừ chi phí sưởi, được áp dụng mức thuế VAT giảm 10%. Việc cho thuê không gian thương mại hoặc ga-ra không được bao gồm.

Vận chuyển hành khách: Việc vận chuyển hành khách bằng phương tiện vận tải, không bao gồm phương tiện bay, được áp dụng mức thuế VAT giảm 10% nếu mục đích chính là vận chuyển người. Các dịch vụ giải trí và thể thao như đua thuyền máng hoặc đường trượt mùa hè phải chịu mức thuế suất tiêu chuẩn.

Quản Lý Chất Thải: Quản lý chất thải và nước thải, cũng như xử lý chất thải, được áp dụng mức thuế VAT giảm 10%.

Doanh thu Bệnh viện: Doanh thu của các bệnh viện do các tổ chức phi công quyền hoặc các tổ chức phi lợi nhuận vận hành cũng chịu mức thuế VAT 10%.

Thuốc: Việc bán thuốc (giao hàng, mua sắm cộng đồng và nhập khẩu) được áp dụng mức thuế VAT giảm 10%. Tuy nhiên, các thiết bị y tế vẫn chịu mức thuế VAT tiêu chuẩn 20%.

Dịch vụ sửa chữa: Việc sửa chữa xe đạp, giày dép, đồ da, quần áo và vải gia dụng (ví dụ như chăn ga, khăn trải bàn, vỏ gối hoặc rèm cửa) được áp dụng mức thuế VAT giảm 10% nếu chi phí nguyên liệu của việc sửa chữa chiếm dưới 50% tổng phí sửa chữa.

Thuế suất ưu đãi 13%:

Động Vật Sống và Thực Vật: Việc vận chuyển, tiêu dùng cá nhân và nhập khẩu động vật sống (trừ ngựa không dành cho giết mổ), thực vật, củi đốt, thức ăn động vật, tác phẩm nghệ thuật và đồ cổ phải chịu mức thuế VAT giảm 13%.

Tác phẩm nghệ thuật: Việc vận chuyển tác phẩm nghệ thuật thuộc mức thuế VAT giảm 13% nếu được thực hiện bởi chính nghệ sĩ hoặc người thừa kế hợp pháp của họ, hoặc một doanh nghiệp không phải là người bán lại, hoặc một người bán lại (thương nhân nghệ thuật) đã từ bỏ việc tính thuế theo biên độ.

Lĩnh vực Văn hóa: Các buổi biểu diễn sân khấu và âm nhạc, dịch vụ bảo tàng, biểu diễn phim và xiếc, dịch vụ doanh nghiệp phát thanh được áp dụng mức thuế VAT giảm 13%, với điều kiện không do các cơ quan hành chính hoặc các tổ chức phi lợi nhuận thực hiện.

Hồ Bơi và Điều Trị Nhiệt: Doanh thu từ hồ bơi và điều trị nhiệt, bao gồm hoạt động xông hơi, được áp dụng mức thuế VAT giảm 13%.

• 20%: Thuế suất tiêu chuẩn – Áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ
• 10%: Dịch vụ lưu trú – Khách sạn, nhà nghỉ, phòng cho thuê (không bao gồm phòng hội nghị)
• 10%: Cho thuê khu cắm trại – Yêu cầu phí sử dụng theo mức cố định
• 10%: Thực phẩm, sản phẩm đông lạnh, đồ uống – Loại trừ một số mặt hàng như nước, sữa, đồ uống từ sữa
• 10%: Sách và báo
• 10%: Cho thuê nhà ở và gara – Loại trừ các khoản thuê có chi phí sưởi ấm hoặc sử dụng thương mại
• 10%: Vận chuyển hành khách – Không bao gồm đi máy bay và dịch vụ giải trí/thể thao
• 10%: Quản lý chất thải – Bao gồm nước thải và xử lý rác thải
• 10%: Thu nhập bệnh viện – Chỉ từ các cơ sở công/phi lợi nhuận
• 10%: Thuốc – Những loại được bảo hiểm theo luật dược
• 10%: Dịch vụ sửa chữa – Bao gồm xe đạp, giày, da, quần áo, vải dệt gia dụng
• 10%: Động vật và cây trồng sống – Loại trừ động vật để giết mổ
• 13%: Củi, thức ăn cho thú cưng
• 13%: Tác phẩm nghệ thuật và đồ cổ – Nếu được bán bởi người sáng tạo hoặc người thừa kế hợp pháp, hoặc theo quy tắc VAT đặc biệt
• 13%: Lĩnh vực văn hóa – Nhà hát, âm nhạc, bảo tàng, phim, rạp xiếc, doanh nghiệp phát thanh
• 13%: Hồ bơi và điều trị nhiệt – Bao gồm phòng xông hơi