IVA Austríaco – Imposto sobre o Valor Acrescentado

Na Áustria, o sistema de imposto sobre o valor acrescentado (IVA, Mehrwertsteuer) aplica múltiplas taxas de imposto a diferentes produtos e serviços. As taxas de imposto mais importantes são a taxa padrão de 20%, bem como as taxas reduzidas de 10% e 13%. Neste artigo, vamos analisar em quais casos essas taxas reduzidas podem ser aplicadas e quais condições se aplicam a elas.

Taxa Padrão: 20%

A taxa de imposto padrão de 20% se aplica à maioria dos produtos e serviços na Áustria. Esta é a taxa de imposto padrão que é usada por padrão, a menos que a lei disponha de outra forma.

Taxas Preferenciais: 10% e 13%

Taxa de Imposto com 10% de Desconto:

Serviço de Acomodação: Serviços de acomodação em áreas de estar e dormitórios mobiliados, juntamente com serviços auxiliares regulares (por exemplo, aquecimento), estão sujeitos à taxa de IVA de 10%. Isso se aplica tanto a hospedagens em hotéis quanto a aluguéis de quartos particulares, mas não se aplica a provisões de salas de conferência, que estão sujeitas à taxa de imposto padrão.

Aluguel de Locais de Camping: Os aluguéis de locais de camping também estão sujeitos à taxa de IVA reduzida de 10%, desde que seja cobrada uma taxa de uso uniforme pelos serviços recomendados.

Alimentos e Outros Produtos: A entrega, consumo pessoal e importação de alimentos, sorvetes, algumas bebidas (por exemplo, água, leite e bebidas à base de leite), bem como livros e jornais, também estão sujeitos à taxa reduzida de IVA de 10%. Serviços auxiliares, como custos de embalagem e envio, também são tributados a esta taxa.

Aluguel e Arrendamento de Imóveis Residenciais: O aluguel e arrendamento de imóveis residenciais, incluindo custos operacionais, exceto custos de aquecimento, estão sujeitos à taxa reduzida de IVA de 10%. O aluguel de espaços comerciais ou garagens não está incluído.

Transporte de Passageiros: O transporte de passageiros por meio de transporte, excluindo veículos aéreos, está sujeito a uma taxa de IVA reduzida de 10% se o objetivo principal for transportar pessoas. Serviços de entretenimento e esportes, como rafting ou pistas de bobsled de verão, estão sujeitos à taxa de imposto padrão.

Gestão de Resíduos: Gestão de resíduos e esgoto, bem como descarte de resíduos, estão sujeitos a uma taxa de IVA reduzida de 10%.

Receitas Hospitalares: As receitas de hospitais operados por entidades de direito não público ou organizações sem fins lucrativos também estão sujeitas à taxa de IVA de 10%.

Medicamentos: A venda de medicamentos (entregas, compras comunitárias e importações) está sujeita a uma taxa de IVA reduzida de 10%. Dispositivos médicos, no entanto, permanecem sujeitos à taxa de IVA padrão de 20%.

Serviços de Reparação: Reparações de bicicletas, sapatos, artigos de couro, vestuário e têxteis domésticos (por exemplo, roupa de cama, toalhas de mesa, fronhas ou cortinas) estão sujeitas à taxa de IVA reduzida de 10% se a parte do custo do material for inferior a 50% do valor total da reparação.

Taxa de Imposto Preferencial de 13%:

Animais e Plantas Vivos: O transporte, consumo pessoal e importação de animais vivos (exceto cavalos não destinados ao abate), plantas, lenha, ração animal, obras de arte e antiguidades estão sujeitos à taxa reduzida de IVA de 13%.

Obras de Arte: O transporte de obras de arte está sujeito à taxa de IVA reduzida de 13% se for fornecido pelo artista ou seu sucessor legal, ou por um empresário que não seja revendedor, ou por um revendedor (comerciante de arte) que tenha renunciado à tributação por margem.

Setor Cultural: Apresentações de teatro e música, serviços de museu, performances de filme e circo, serviços de empresas de rádio estão sujeitos à taxa de IVA reduzida de 13%, desde que não sejam realizados por órgãos administrativos ou organizações sem fins lucrativos.

Piscinas e Tratamentos Termais: As receitas de piscinas e tratamentos termais, incluindo operações de sauna, estão sujeitas à taxa reduzida de IVA de 13%.

• 20%: Taxa padrão – Aplica-se à maioria de bens e serviços
• 10%: Serviços de acomodação – Hotéis, pensões, quartos particulares (excluindo salas de conferência)
• 10%: Aluguel de campismo – Taxa de uso com tarifa fixa obrigatória
• 10%: Alimentos, produtos congelados, bebidas – Exclui alguns itens como água, leite, bebidas lácteas
• 10%: Livros e jornais
• 10%: Aluguel residencial e de garagem – Exclui aluguéis com custos de aquecimento ou uso comercial
• 10%: Transporte de passageiros – Exclui viagens aéreas e serviços de entretenimento/esportes
• 10%: Gestão de resíduos – Inclui esgoto e descarte de lixo
• 10%: Receita hospitalar – Apenas de instituições públicas/sem fins lucrativos
• 10%: Medicamentos – Aqueles cobertos pela lei farmacêutica
• 10%: Serviços de reparo – Inclui bicicletas, sapatos, couro, roupas, têxteis domésticos
• 10%: Animais vivos e plantas – Exclui animais para abate
• 13%: Lenha, ração para animais
• 13%: Obras de arte e antiguidades – Se vendidas pelo criador ou sucessor legal, ou sob regras especiais de IVA
• 13%: Setor cultural – Teatro, música, museus, cinema, circo, empresas de rádio
• 13%: Piscinas e tratamentos termais – Inclui saunas