Австриски ДДВ – Данок на додадена вредност

Во Австрија, системот на данок на додадена вредност (ДДВ, Mehrwertsteuer) применува повеќе даночни стапки за различни производи и услуги. Најважните даночни стапки се 20% стандардната даночна стапка, како и намалените даночни стапки од 10% и 13%. Во овој текст, ќе разгледаме во кои случаи можат да се применат овие намалени стапки и кои услови важат за нив.

Стандардна даночна стапка: 20%

Стандардната даночна стапка од 20% се применува на повеќето производи и услуги во Австрија. Ова е стандардната даночна стапка што се користи по default, освен ако законот не предвидува поинаку.

Преференцијални даночни стапки: 10% и 13%

10% Попуст на даночната стапка:

Услуга за сместување: Услугите за сместување во наместени простории за живеење и спиење, заедно со редовно придружните помошни услуги (на пример, греење), подлежат на стапка на ДДВ од 10%. Ова важи и за хотелски и за приватни соби под наем, но не важи за обезбедување простории за конференции, кои подлежат на стандардната даночна стапка.

Изнајмување на кампови: Изнајмувањето на кампови исто така подлежи на стапка на ДДВ од 10%, под услов да се наплаќа унифициран надоместок за препорачаните услуги.

Храна и други производи: Испораката, личната потрошувачка и увозот на храна, сладолед, некои пијалаци (на пример, вода, млеко и млечни пијалаци), како и книги и весници, исто така подлежат на намалена стапка на ДДВ од 10%. Придружните услуги, како што се пакувањето и трошоците за достава, исто така се оданочуваат со оваа стапка.

Изнајмување и лизинг на станбени имоти: Изнајмувањето и лизингот на станбени имоти, вклучувајќи оперативни трошоци, освен трошоците за греење, се предмет на 10% намалена стапка на ДДВ. Изнајмувањето на деловни простории или гаражи не е вклучено.

Превоз на патници: Превоз на патници со средства за транспорт, со исклучок на воздушни возила, подлежи на намален ДДВ стапка од 10% доколку главната цел е превоз на луѓе. Услугите за забава и спорт, како рафтинг или летни bob патеки, подлежат на стандардната даночна стапка.

Управување со отпад: Управувањето со отпад и канализација, како и отстранувањето на отпадот, подлежат на намалена стапка на ДДВ од 10%.

Приходи на болницата: Приходите на болниците кои работат според непрописни правни субјекти или непрофитни организации исто така подлежат на стапка на ДДВ од 10%.

Лекови: Продажбата на лекови (испораки, заедничко купување и увоз) подлежи на намален ДДВ од 10%. Медицинските уреди, сепак, остануваат предмет на стандардната стапка на ДДВ од 20%.

Услуги за поправка: Поправки на велосипеди, чевли, кожни производи, облека и куќни текстили (на пример, постелнина, покривки за маса, навлаки за перници или завеси) подлежат на намалена стапка на ДДВ од 10% доколку делот на материјалните трошоци од поправката е помал од 50% од вкупната цена на поправката.

13% Преференцијална даночна стапка:

Живи животни и растенија: Транспортот, личната потрошувачка и увозот на живи животни (освен коњи кои не се наменети за колење), растенија, огревно дрво, храна за животни, уметнички дела и антики подлежат на 13% намален стапка на ДДВ.

Уметнички дела: Транспортот на уметнички дела паѓа под 13% намалена стапка на ДДВ доколку истата ја обезбеди уметникот или неговиот законски наследник, или претприемач кој не е препродавач, или препродавач (трговец со уметност) кој се откажал од маргиналното оданочување.

Културен сектор: Театарски и музички претстави, музејски услуги, филмски и циркуски претстави, услуги на радио претпријатија се предмет на 13% намален стапка на ДДВ, доколку не се извршуваат од административни тела или непрофитни организации.

Базени и термални третмани: Приходите од базени и термални третмани, вклучувајќи ги и сауна операциите, подлежат на намалена стапка на ДДВ од 13%.

• 20%: Стандардна даночна стапка – Се применува на повеќето стоки и услуги
• 10%: Услуги за сместување – Хотели, гостилници, приватни соби (освен конференциски простории)
• 10%: Изнајмување кампови – Потребна е паушална стапка за користење
• 10%: Храна, замрзнати производи, пијалаци – Исклучува некои артикли како вода, млеко, млечни пијалаци
• 10%: Книги и весници
• 10%: Изнајмување станови и гаражи – Исклучува изнајмување со трошоци за греење или комерцијална употреба
• 10%: Превоз на патници – Исклучува воздушен превоз и услуги за забава/спорт
• 10%: Управување со отпад – Вклучува канализација и отстранување на отпад
• 10%: Приходи од болница – Само од јавни/непрофитни институции
• 10%: Лекови – Оние опфатени со фармацевтскиот закон
• 10%: Услуги за поправка – Вклучува велосипеди, чевли, кожа, облека, текстил за домаќинство
• 10%: Живи животни и растенија – Исклучува животни за колење
• 13%: Огревно дрво, храна за домашни миленици
• 13%: Уметнички дела и антики – Ако се продаваат од создавачот или законскиот наследник, или според посебни правила за ДДВ
• 13%: Културен сектор – Театар, музика, музеи, филм, циркус, радио претпријатија
• 13%: Базени и термални третмани – Вклучува сауни