2025年のオーストリアの所得税

オーストリアの所得税（Einkommensteuer）は、複数の税率ブラケットを使用する累進課税システムで計算されます。税金は年次で決定され、オーストリアに登録住所を持つすべての個人は、年間所得に基づいて課税対象となる場合、それを支払う義務があります。

オーストリアに居住するすべての自然人は、所得税の対象となります。所得とは、特別な支出、臨時の負担、子供のための控除を差し引いた、すべての収入の総額を意味します。税率は、所得税申告書に基づいて決定されます。

2025年の所得税率

2025年、非課税枠は再び13,308ユーロに引き上げられました。2025年の所得税率は以下の通りです：

0 – 13,308: 0%
13,308 – 21,617: 20%
21,617 – 35,836: 30%
35,836 – 69,166: 40%
69,166 – 103,072: 48%
103,072 – 1,000,000: 50%
1,000,000以上: 55%

2024年の所得税率

2024年は、最初の12,816ユーロが非課税となり、その後、所得区分に基づいて税率が上がっていきます。2023年の非課税枠は11,693ユーロでした。

0 – 12,816: 0%
12,816 – 20,818: 20%
20,818 – 34,513: 30%
34,513 – 66,612: 40%
66,612 – 99,266: 48%
99,266 – 1,000,000: 50%
1,000,000以上: 55%

税率は常に、現在と前の税率区分の差に適用され、所得税表を累進的にしています。

シングル利用者割引

単一稼得者とは、6か月以上パートナーまたは配偶者と同居し、6か月以上家族手当を受けている少なくとも1人の子供がいる人のことです。単一稼得者の要件を満たさない納税者は、AVAB（単一稼得者税控除）の対象外となります。

2025年の子供1人あたりのAVAB金額

2025年: 1人の子供€601 – 2人の子供€813 – 追加の子供1人につき€267
2024年: 1人の子供€572 – 2人の子供€774 – 追加の子供1人につき€255
2023年: 1人の子供€520 – 2人の子供€704 – 追加の子供1人につき€232
2022年: 1人の子供€494 – 2人の子供€669 – 追加の子供1人につき€220

2024年の子供1人あたりのAVAB金額

2024年: 1人の子供€572 – 2人の子供€774 – 追加の子供1人につき€255
2023年: 1人の子供€520 – 2人の子供€704 – 追加の子供1人につき€232
2022年: 1人の子供€494 – 2人の子供€669 – 追加の子供1人につき€220

職場の一括払い（Arbeitsplatzpauschale）

自宅で働く個人事業主は、作業環境の維持に対して年間最大1,200ユーロを税金から控除できます（労働場所控除）。この新しい制度により、自宅で働く個人事業主も税控除の恩恵を受けることができます。

税法と控除に関する知識は、税負担を最適化するために重要です。オーストリアの税制は常に変化しているため、最新の税法に関する最新情報を常に把握することが重要です。