Itävaltalainen arvonlisävero
Itävallassa arvonlisävero (ALV, Mehrwertsteuer) soveltaa useita veroprosentteja eri tuotteisiin ja palveluihin. Tärkeimmät veroprosentit ovat 20 prosentin vakiovero sekä 10 ja 13 prosentin alennetut verokannat. Tässä artikkelissa tarkastelemme, missä tapauksissa näitä alennettuja verokantoja voidaan soveltaa ja mitä ehtoja niihin liittyy.
Vakioverokanta: 20%
20 %:n vakioveroprosentti koskee useimpia tuotteita ja palveluita Itävallassa. Tämä on vakioveroaste, jota käytetään oletuksena, ellei laki toisin määrää.
Suosituimmat veroprosentit: 10% ja 13%
10 % alennettu veroprosentti:
Majoituspalvelu: Kalustetuissa asu- ja nukkumistiloissa tarjottavat majoituspalvelut, mukaan lukien säännöllisesti tarjottavat liitännäispalvelut (esim. lämmitys), ovat 10 %:n arvonlisäverokannan alaisia. Tämä koskee sekä hotelli- että yksityismajoitusta, mutta ei koske kokoustilojen tarjoamista, joka kuuluu normaaliin verokantaan.
Leirintäalueiden vuokraus: Leirintäalueiden vuokraus kuuluu myös 10 prosentin alennetun arvonlisäverokannan piiriin, edellyttäen, että suositelluista palveluista veloitetaan yhtenäinen käyttömaksu.
Elintarvikkeet ja muut tuotteet: Elintarvikkeiden, jäätelön, joidenkin juomien (esim. vesi, maito ja maitoperusteiset juomat) sekä kirjojen ja sanomalehtien toimitus, henkilökohtainen kulutus ja tuonti kuuluvat myös 10 %:n alennetun arvonlisäverokannan piiriin. Lisäpalvelut, kuten pakkaus- ja toimituskulut, verotetaan myös tällä verokannalla.
Asuintilojen vuokraus ja leasing: Asuintilojen vuokraus ja leasing, mukaan lukien käyttökustannukset, lukuun ottamatta lämmityskustannuksia, kuuluvat 10 %:n alennetun arvonlisäveron piiriin. Liiketilojen tai autotallien vuokraus ei kuulu tähän.
Matkustajaliikenne: Matkustajien kuljetus kuljetusvälineillä, ilma-aluksia lukuun ottamatta, on alainen 10 %:n alennetulle arvonlisäverokannalle, jos pääasiallinen tarkoitus on henkilöiden kuljettaminen. Viihde- ja urheilupalvelut, kuten melonta tai kesäbobsleigh-radat, ovat velvollisia maksamaan normaalin verokannan.
Jätehuolto: Jätehuolto ja viemäröinti sekä jätteiden hävittäminen ovat 10 prosentin alennetun arvonlisäverokannan alaisia.
Sairaalan tulot: Muiden kuin julkisoikeudellisten yksiköiden tai voittoa tavoittelemattomien järjestöjen ylläpitämien sairaaloiden tulot ovat myös 10 prosentin arvonlisäverokannan alaisia.
Lääkkeet: Lääkkeiden myynti (toimitukset, yhteisöhankinnat ja tuonti) kuuluu alennettuun 10 %:n arvonlisäverokantaan. Lääkinnälliset laitteet ovat kuitenkin edelleen 20 %:n normaalin arvonlisäverokannan alaisia.
Korjauspalvelut: Polkupyörien, kenkien, nahkatavaroiden, vaatteiden ja kodintekstiilien (esim. vuodevaatteet, pöytäliinat, tyynyliinat tai verhot) korjauksiin sovelletaan 10 %:n alennettua arvonlisäveroprosenttia, jos korjauksen materiaalikustannusten osuus on alle 50 % koko korjausmaksusta.
13 %:n Etuoikeutettu Veroprosentti:
Elävät eläimet ja kasvit: Elävien eläinten (lukuun ottamatta teurastukseen tarkoittamattomia hevosia), kasvien, polttopuiden, eläinrehujen, taideteosten ja antiikkiesineiden kuljetus, henkilökohtainen käyttö ja tuonti ovat 13 %:n alennetun arvonlisäverokannan alaisia.
Taideteokset: Taideteoksien kuljetus kuuluu 13 %:n alennettuun arvonlisäveroon, jos taiteilija tai hänen oikeudenhaltijansa toimittaa sen, tai yrittäjä, joka ei ole jälleenmyyjä, toimittaa sen, tai jälleenmyyjä (taidedealeri), joka on luopunut marginaaliverotusmenettelystä.
Kulttuurisektori: Teatteri- ja musiikkiesitykset, museotoiminta, elokuva- ja sirkusesitykset, radio-yrityspalvelut ovat 13 prosentin alennetulle arvonlisäverokannalle, mikäli niitä ei suorita hallinnolliset elimet tai voittoa tavoittelemattomat järjestöt.
Uima-altaat ja termaaliset hoidot: Uima-altaiden ja termaalisten hoitojen, mukaan lukien saunapalvelut, tuotot ovat 13 prosentin alennetulle arvonlisäverokannalle.
- 20%: Vakioverokanta – Koskee useimpia tavaroita ja palveluita
- 10%: Majoituspalvelut – Hotellit, vierastalot, yksityiset huoneet (pois lukien kokoustilat)
- 10%: Leirintäalueiden vuokraus – Kiinteähintainen käyttömaksu vaaditaan
- 10%: Ruoka, pakasteet, juomat – Pois lukien jotkut tuotteet kuten vesi, maito, maitojuomat
- 10%: Kirjat ja sanomalehdet
- 10%: Asunto- ja autotallivuokraus – Pois lukien vuokraukset lämmityskustannuksilla tai kaupallisessa käytössä
- 10%: Matkustajakuljetus – Pois lukien lentomatkat ja viihde-/urheilupalvelut
- 10%: Jätehuolto – Sisältää viemäröinnin ja jätteenkäsittelyn
- 10%: Sairaalatuotot – Vain julkisilta/voittoa tavoittelemattomilta laitoksilta
- 10%: Lääkkeet – Ne, jotka kuuluvat lääkelainsäädännön piiriin
- 10%: Korjauspalvelut – Sisältää pyörät, kengät, nahkatuotteet, vaatteet, kodintekstiilit
- 10%: Elävät eläimet ja kasvit – Pois lukien teurastukseen tarkoitetut eläimet
- 13%: Polttopuu, lemmikkieläinruoka
- 13%: Taideteokset ja antiikki – Jos myy tekijä tai oikeudenhaltija, tai erityisten alv-sääntöjen mukaan
- 13%: Kulttuurisektori – Teatteri, musiikki, museot, elokuvat, sirkus, radio-yritykset
- 13%: Uima-altaat ja termaalihoito – Sisältää saunat
