Daň z příjmů v Rakousku v roce 2025

Rakouská daň z příjmu (Einkommensteuer) se počítá pomocí progresivního systému s několika daňovými pásmy. Daň je stanovována ročně a každá fyzická osoba s trvalým pobytem v Rakousku je povinna ji platit, pokud na základě jejího ročního příjmu vznikne daňová povinnost.

Každá fyzická osoba, která má bydliště v Rakousku, podléhá dani z příjmu. Příjmem rozumíme celkovou výši všech příjmů, sníženou o zvláštní výdaje, mimořádné zatížení a odpočty na děti. Daňová sazba je stanovena na základě daňového přiznání.

Sazby daně z příjmů pro rok 2025

V roce 2025 se osvobozená částka od daně opět zvýšila na 13 308 eur. Sazby daně z příjmů pro rok 2025 jsou následující:

• 0 – 13,308: 0 %
• 13,308 – 21,617: 20 %
• 21,617 – 35,836: 30 %
• 35,836 – 69,166: 40 %
• 69,166 – 103,072: 48 %
• 103,072 – 1,000,000: 50 %
• Nad 1,000,000: 55 %

Sazby daně z příjmů pro rok 2024

V roce 2024 je prvních 12 816 eur osvobozeno od daně, následováno zvyšujícími se daňovými sazbami podle příjmových pásem. V roce 2023 byla daňová osvobozená částka 11 693 eur.

• 0 – 12 816: 0 %
• 12 816 – 20 818: 20 %
• 20 818 – 34 513: 30 %
• 34 513 – 66 612: 40 %
• 66 612 – 99 266: 48 %
• 99 266 – 1 000 000: 50 %
• Nad 1 000 000: 55 %

Daňová sazba je vždy uplatňována na rozdíl mezi aktuálním a předchozím daňovým pásmem, což činí tabulku daně z příjmů progresivní.

Sleva pro singles

Jeden výdělek je osoba, která žije s partnerem nebo manželem/manželkou déle než 6 měsíců a má alespoň jedno dítě, na které pobírá rodinné přídavky po dobu delší než 6 měsíců. Poplatníci, kteří nesplňují požadavky pro jednoho výdělečně činného, nemají nárok na AVAB (Odpočet daně pro jednoho výdělečně činného).

Výše AVAB na dítě v roce 2025

• 2025: 1 dítě €601 – 2 děti €813 – každé další dítě €267
• 2024: 1 dítě €572 – 2 děti €774 – každé další dítě €255
• 2023: 1 dítě €520 – 2 děti €704 – každé další dítě €232
• 2022: 1 dítě €494 – 2 děti €669 – každé další dítě €220

Výše AVAB na dítě v roce 2024

• 2024: 1 dítě €572 – 2 děti €774 – každé další dítě €255
• 2023: 1 dítě €520 – 2 děti €704 – každé další dítě €232
• 2022: 1 dítě €494 – 2 děti €669 – každé další dítě €220

Paušální náhrada na pracovišti (Arbeitsplatzpauschale)

Osoby samostatně výdělečně činné pracující z domova si mohou odečíst až 1 200 eur ročně ze svých daní za udržování pracovního prostředí (Arbeitsplatzpauschale). Tato novinka umožňuje osobám samostatně výdělečně činným pracujícím z domova také využít daňovou úlevu.

Znalost daňových předpisů a odpočtů je zásadní pro optimalizaci daňové zátěže. Rakouský daňový systém se neustále mění, proto je důležité mít vždy aktuální informace o nejnovějších daňových zákonech.