Австрийски ДДС – данък върху добавената стойност

В Австрия системата на данъка върху добавената стойност (ДДС, Mehrwertsteuer) прилага множество данъчни ставки за различни продукти и услуги. Най-важните данъчни ставки са 20% стандартната данъчна ставка, както и 10% и 13% намалените данъчни ставки. В този член ще разгледаме в кои случаи могат да се прилагат тези намалени ставки и какви условия се отнасят за тях.

Стандартна данъчна ставка: 20%

Стандартната данъчна ставка от 20% се прилага за повечето продукти и услуги в Австрия. Това е стандартната данъчна ставка, която се използва по подразбиране, освен ако законът не предвижда друго.

Преференциални данъчни ставки: 10% и 13%

10% Отстъпка от данъчната ставка:

Услуга за настаняване: Услугите за настаняване в обзаведени жилищни и спални помещения, заедно с редовно придружаващите допълнителни услуги (например отопление), подлежат на данъчна ставка от 10%. Това важи както за хотелски, така и за частни стаи под наем, но не се отнася за предоставянето на конферентни зали, които са обект на стандартната данъчна ставка.

Наемане на кампинг места: Наемането на кампинг места също подлежи на 10% намален данък добавена стойност, при условие че се начислява единна такса за препоръчаните услуги.

Храни и други продукти: Доставката, личната консумация и вносът на храни, сладолед, някои напитки (например вода, мляко и млечни напитки), както и книги и вестници, са обект на 10% намалена ставка на ДДС. Допълнителните услуги, като опаковане и разходи за доставка, също се облагат с тази ставка.

Отдаване под наем и лизинг на жилищни имоти: Отдаването под наем и лизинг на жилищни имоти, включително експлоатационните разходи, с изключение на разходите за отопление, подлежат на 10% намален данък върху добавената стойност. Отдаването под наем на търговски помещения или гаражи не е включено.

Превоз на пътници: Превозът на пътници с транспортни средства, с изключение на въздушни превозни средства, подлежи на 10% намалена ставка на ДДС, ако основната цел е превоз на хора. Услуги за развлечение и спорт като рафтинг или летни бобслей писти подлежат на стандартната данъчна ставка.

Управление на отпадъците: Управлението на отпадъци и канализация, както и изхвърлянето на отпадъци, са обект на 10% намалена ставка на ДДС.

Болнични приходи: Болничните приходи, управлявани от субекти, които не са публично-правни, или от нестопански организации, също подлежат на 10% данък добавена стойност.

Лекарства: Продажбата на лекарства (доставки, обществени покупки и внос) подлежи на намален ДДС от 10%. Медицинските устройства обаче остават обект на стандартната ставка от 20% ДДС.

Услуги за ремонт: Ремонтът на велосипеди, обувки, кожени изделия, облекло и домашен текстил (например спално бельо, покривки за маса, калъфки или завеси) подлежи на 10% намалена ставка на ДДС, ако материалната част от разходите за ремонта е по-малка от 50% от общата такса за ремонт.

13% Преференциална данъчна ставка:

Живи животни и растения: Транспортирането, личната консумация и вносът на живи животни (с изключение на коне, които не са предназначени за клане), растения, дърва за огрев, фуражи, произведения на изкуството и антики са обект на 13% намален данък върху добавената стойност.

Произведения на изкуството: Транспортирането на произведения на изкуството попада под 13% намалена данъчна ставка, ако художникът или неговият законен наследник го предоставя, или предприемач, който не е препродавач го предоставя, или препродавач (търговец на изкуство), който се е отказал от данъчното облагване върху маржа.

Културен сектор: Театрални и музикални представления, музейни услуги, филмови и цирков представления, радио предприятия са обект на 13% намален данък върху добавената стойност, при условие че не се извършват от административни органи или нестопански организации.

Плувни басейни и термални процедури: Приходите от плувни басейни и термални процедури, включително сауна операции, подлежат на 13% намален ДДС.

• 20%: Стандартна данъчна ставка – Прилага се за повечето стоки и услуги
• 10%: Услуги за настаняване – Хотели, гостоприемници, частни стаи (без конферентни зали)
• 10%: Наем на кемпинг – Изисква се плоскостна такса за ползване
• 10%: Храна, замразени продукти, напитки – Изключва някои артикули като вода, мляко, млечни напитки
• 10%: Книги и вестници
• 10%: Наем на жилища и гаражи – Изключва наеми с разходи за отопление или търговска употреба
• 10%: Пътнически транспорт – Изключва въздушен транспорт и развлекателни/спортни услуги
• 10%: Управление на отпадъци – Включва канализация и изхвърляне на отпадъци
• 10%: Болнични доходи – Само от обществени/нестопански институции
• 10%: Лекарства – Покрити от фармацевтичния закон
• 10%: Услуги по ремонт – Включва велосипеди, обувки, кожа, дрехи, домашен текстил
• 10%: Живи животни и растения – Изключва животни за клане
• 13%: Дърва за огрев, храна за домашни любимци
• 13%: Произведения на изкуството и антики – Ако са продадени от създателя или негов правоприемник, или по специални правила за ДДС
• 13%: Културен сектор – Театър, музика, музеи, филм, цирк, радио предприятия
• 13%: Плувни басейни и термални процедури – Включва сауни