오스트리아 부가가치세 (VAT)
오스트리아에서는 부가가치세(VAT, Mehrwertsteuer) 시스템이 다양한 제품 및 서비스에 여러 세율을 적용합니다. 가장 중요한 세율은 20%의 표준 세율과 10% 및 13%의 감면 세율입니다. 이 글에서는 이러한 감면 세율을 적용할 수 있는 경우와 그에 따른 조건을 검토할 것입니다.
표준 세율: 20%
대부분의 제품 및 서비스에 대해 오스트리아에서는 20%의 표준 세율이 적용됩니다. 법률에 다른 규정이 없는 한, 이는 기본적으로 사용되는 표준 세율입니다.
우대 세율: 10% 및 13%
10% 할인된 세율:
숙박 서비스: 가구가 갖춰진 생활 및 수면 공간의 숙박 서비스와 정기적으로 동반되는 부수 서비스(예: 난방)는 10% 부가가치세율이 적용됩니다. 이는 호텔과 개인 객실 임대 모두에 적용되지만, 표준 세율이 적용되는 회의실 제공에는 해당되지 않습니다.
캠핑장 대여: 캠핑장 대여는 권장 서비스에 대해 균일한 사용료가 부과되는 경우 10% 감면 부가가치세율의 적용을 받습니다.
식품 및 기타 제품: 음식, 아이스크림, 일부 음료(예: 물, 우유 및 우유 기반 음료), 책 및 신문의 배달, 개인 소비 및 수입도 10% 감면 부가가치세율의 대상이 됩니다. 포장 및 배송 비용과 같은 부수 서비스도 이 요율로 과세됩니다.
주거용 부동산 임대 및 리스: 난방 비용을 제외한 주거용 부동산의 임대 및 리스, 운영 비용은 10% 감면 부가가치세율이 적용됩니다. 상업 공간 또는 차고 임대는 포함되지 않습니다.
승객 운송: 항공 차량을 제외한 운송 수단에 의한 승객 운송은 주요 목적이 사람을 운송하는 경우 10% 감면 부가가치세율이 적용됩니다. 래프팅이나 여름 봅슬레이 트랙과 같은 엔터테인먼트 및 스포츠 서비스는 표준 세율이 적용됩니다.
폐기물 관리: 폐기물 관리 및 하수도, 그리고 폐기물 처리는 10% 감면된 부가가치세율이 적용됩니다.
병원 수익: 비공공법 기관 또는 비영리 단체가 운영하는 병원 수익도 10% 부가가치세율의 적용을 받습니다.
약물: 약물의 판매(배송, 공동 구매 및 수입)는 10%의 감면 부가가치세율이 적용됩니다. 그러나 의료 기기는 여전히 표준 20% 부가가치세율의 적용을 받습니다.
수리 서비스: 자전거, 신발, 가죽 제품, 의류 및 가정용 섬유(예: 침구, 식탁보, 베개 커버 또는 커튼)의 수리는 수리 비용의 재료 비용 부분이 총 수리 요금의 50% 미만인 경우 10% 감면 부가가치세율이 적용됩니다.
13% 우대 세율:
생명체 동물과 식물: 생명체 동물(도살 목적이 아닌 말 제외), 식물, 땔감, 사료, 예술품 및 골동품의 운송, 개인 소비 및 수입은 13% 감면 부가가치세율이 적용됩니다.
예술 작품: 예술 작품의 운송은 예술가 또는 그의 법적 승계인이 제공하거나, 재판매자가 아닌 기업가가 제공하거나, 마진 과세를 포기한 재판매자(미술 딜러)가 제공하는 경우 13% 감면 부가가치세율이 적용됩니다.
문화 부문: 극장 및 음악 공연, 박물관 서비스, 영화 및 서커스 공연, 라디오 기업 서비스는 행정 기관이나 비영리 단체가 수행하지 않는 경우 13% 감면 부가가치세 대상이 됩니다.
수영장 및 온열 치료: 사우나 운영을 포함한 수영장 및 온열 치료의 수익은 13% 감면 부가가치세율의 적용을 받습니다.
- 20%: 표준 세율 – 대부분의 상품 및 서비스에 적용
- 10%: 숙박 서비스 – 호텔, 게스트하우스, 개인 객실 (회의실 제외)
- 10%: 캠핑장 대여 – 정액 사용료 필요
- 10%: 식품, 냉동 제품, 음료 – 물, 우유, 우유 기반 음료 등 일부 항목 제외
- 10%: 책과 신문
- 10%: 주거 및 차고 임대 – 난방 비용 또는 상업용 임대 제외
- 10%: 승객 운송 – 항공 여행 및 오락/스포츠 서비스 제외
- 10%: 폐기물 관리 – 하수 및 폐기물 처리 포함
- 10%: 병원 수입 – 공공/비영리 기관에서만
- 10%: 의약품 – 제약법에 따라 보장되는 것
- 10%: 수리 서비스 – 자전거, 신발, 가죽, 의류, 가정용 섬유 포함
- 10%: 생동물 및 식물 – 도살용 동물 제외
- 13%: 장작, 애완동물 사료
- 13%: 예술품 및 골동품 – 창작자 또는 법적 승계인에 의해 판매되거나 특별 부가가치세 규칙에 따라 판매
- 13%: 문화 부문 – 연극, 음악, 박물관, 영화, 서커스, 라디오 기업
- 13%: 수영장 및 온천 치료 – 사우나 포함
