IVA austriaca – Imposta sul valore aggiunto

In Austria, il sistema dell’imposta sul valore aggiunto (IVA, Mehrwertsteuer) applica aliquote fiscali multiple a diversi prodotti e servizi. Le aliquote fiscali più importanti sono l’aliquota standard del 20%, nonché le aliquote ridotte del 10% e del 13%. In questo articolo, esamineremo in quali casi possono essere applicate queste aliquote ridotte e quali condizioni si applicano.

Aliquota fiscale standard: 20%

L’aliquota fiscale standard del 20% si applica alla maggior parte dei prodotti e servizi in Austria. Questa è l’aliquota fiscale standard utilizzata per impostazione predefinita, a meno che la legge non disponga diversamente.

Aliquote fiscali preferenziali: 10% e 13%

Aliquota fiscale scontata del 10%:

Servizio di Alloggio: I servizi di alloggio in aree abitative e da letto arredate, insieme ai servizi accessori regolarmente accompagnati (ad esempio, riscaldamento), sono soggetti all’aliquota IVA del 10%. Questo si applica sia agli affitti di hotel che di camere private, ma non si applica alle forniture di sale conferenze, che sono soggette all’aliquota fiscale standard.

Affitti di Aree Campeggio: Gli affitti di aree campeggio sono soggetti all’aliquota IVA ridotta del 10%, a condizione che venga addebitata una tariffa di utilizzo uniforme per i servizi consigliati.

Alimentari e altri prodotti: La consegna, il consumo personale e l’importazione di alimenti, gelati, alcune bevande (ad esempio, acqua, latte e bevande a base di latte), nonché libri e giornali, sono soggetti all’aliquota IVA ridotta del 10%. I servizi accessori, come imballaggio e spese di spedizione, sono tassati con la stessa aliquota.

Affitto e Locazione di Immobili Residenziali: L’affitto e la locazione di immobili residenziali, compresi i costi operativi, ad eccezione dei costi di riscaldamento, sono soggetti all’aliquota IVA ridotta del 10%. L’affitto di spazi commerciali o garage non è incluso.

Trasporto Passeggeri: Il trasporto di passeggeri mediante mezzi di trasporto, esclusi i veicoli aerei, è soggetto a un’aliquota IVA ridotta del 10% se lo scopo principale è il trasporto di persone. Servizi di intrattenimento e sportivi come rafting o piste di bob estive sono soggetti all’aliquota fiscale standard.

Gestione dei Rifiuti: La gestione dei rifiuti e delle acque reflue, nonché lo smaltimento dei rifiuti, sono soggetti a un’aliquota IVA ridotta del 10%.

Ricavi Ospedalieri: I ricavi degli ospedali gestiti da entità non di diritto pubblico o organizzazioni non profit sono soggetti all’aliquota IVA del 10%.

Medicinali: La vendita di medicinali (consegne, acquisti in comunità e importazioni) è soggetta a un’aliquota IVA ridotta del 10%. I dispositivi medici, tuttavia, rimangono soggetti all’aliquota IVA standard del 20%.

Servizi di Riparazione: Le riparazioni di biciclette, scarpe, articoli in pelle, abbigliamento e tessuti domestici (ad esempio, biancheria da letto, tovaglie, federe o tende) sono soggette all’aliquota IVA ridotta del 10% se la parte del costo del materiale della riparazione è inferiore al 50% della tariffa totale di riparazione.

Aliquota fiscale preferenziale del 13%:

Animali e Piante Vivi: Il trasporto, il consumo personale e l’importazione di animali vivi (eccetto cavalli non destinati al macello), piante, legna da ardere, mangimi per animali, opere d’arte e oggetti d’antiquariato sono soggetti all’aliquota IVA ridotta del 13%.

Opere d’arte: Il trasporto di opere d’arte rientra nell’aliquota IVA ridotta del 13% se fornito dall’artista o dal suo successore legale, o da un imprenditore che non è un rivenditore, o da un rivenditore (commerciante d’arte) che ha rinunciato alla tassazione sul margine.

Settore Culturale: Spettacoli teatrali e musicali, servizi museali, spettacoli cinematografici e circensi, servizi di imprese radiofoniche sono soggetti all’aliquota IVA ridotta del 13%, a condizione che non siano svolti da organi amministrativi o organizzazioni non profit.

Piscine e Trattamenti Termali: I ricavi derivanti da piscine e trattamenti termali, incluse le operazioni di sauna, sono soggetti all’aliquota IVA ridotta del 13%.

• 20%: Aliquota standard – Si applica alla maggior parte di beni e servizi
• 10%: Servizi di alloggio – Hotel, pensioni, camere private (escluse sale conferenze)
• 10%: Affitto campeggi – Richiesta tariffa forfettaria di utilizzo
• 10%: Cibi, prodotti surgelati, bevande – Esclusi alcuni articoli come acqua, latte, bevande a base di latte
• 10%: Libri e giornali
• 10%: Affitti residenziali e garage – Esclusi affitti con costi di riscaldamento o uso commerciale
• 10%: Trasporto passeggeri – Esclusi viaggi aerei e servizi di divertimento/sport
• 10%: Gestione rifiuti – Include fognature e smaltimento rifiuti
• 10%: Reddito ospedaliero – Solo da istituzioni pubbliche/no profit
• 10%: Medicinali – Quelli coperti dalla legge farmaceutica
• 10%: Servizi di riparazione – Include biciclette, scarpe, pelle, vestiti, tessili per la casa
• 10%: Animali vivi e piante – Esclusi animali per la macellazione
• 13%: Legna da ardere, cibo per animali
• 13%: Opere d’arte e antichità – Se vendute dal creatore o avente diritto, o sotto speciali regole IVA
• 13%: Settore culturale – Teatro, musica, musei, film, circo, imprese radiofoniche
• 13%: Piscine e trattamenti termali – Include saune