IVA austriaco – Impuesto al Valor Agregado

En Austria, el sistema de impuesto al valor agregado (IVA, Mehrwertsteuer) aplica múltiples tasas impositivas a diferentes productos y servicios. Las tasas impositivas más importantes son la tasa impositiva estándar del 20%, así como las tasas reducidas del 10% y 13%. En este artículo, revisaremos en qué casos se pueden aplicar estas tasas reducidas y qué condiciones se aplican a ellas.

Tasa Impositiva Estándar: 20%

La tasa impositiva estándar del 20% se aplica a la mayoría de los productos y servicios en Austria. Esta es la tasa impositiva estándar que se utiliza de manera predeterminada, a menos que la ley disponga lo contrario.

Tasas Impositivas Preferenciales: 10% y 13%

Tasa de Impuesto con 10% de Descuento:

Servicio de Alojamiento: Los servicios de alojamiento en áreas amuebladas para vivir y dormir, junto con los servicios auxiliares periódicos acompañantes (por ejemplo, calefacción), están sujetos a una tasa de IVA del 10%. Esto se aplica tanto a alquileres de hoteles como de habitaciones privadas, pero no se aplica a las provisiones de salas de conferencias, que están sujetas a la tasa impositiva estándar.

Alquiler de Sitios de Camping: Los alquileres de sitios de camping también están sujetos a la tarifa de IVA reducida del 10%, siempre que se cobre una tarifa de uso uniforme por los servicios recomendados.

Alimentos y Otros Productos: La entrega, consumo personal e importación de alimentos, helados, algunas bebidas (por ejemplo, agua, leche y bebidas lácteas), así como libros y periódicos, también están sujetos a la tasa reducida de IVA del 10%. Los servicios auxiliares, como los costos de embalaje y envío, también se gravan a esta tasa.

Alquiler y Arrendamiento de Propiedades Residenciales: El alquiler y arrendamiento de propiedades residenciales, incluidos los costos operativos, excepto los costos de calefacción, están sujetos a la tasa reducida de IVA del 10%. El alquiler de espacios comerciales o garajes no está incluido.

Transporte de Pasajeros: El transporte de pasajeros por medios de transporte, excluyendo vehículos aéreos, está sujeto a una tasa de IVA reducida del 10% si el propósito principal es transportar personas. Los servicios de entretenimiento y deportes como el rafting o las pistas de bobsleigh de verano están sujetos a la tasa impositiva estándar.

Gestión de Residuos: La gestión de residuos y aguas residuales, así como la eliminación de desechos, están sujetas a una tasa de IVA reducida del 10%.

Ingresos Hospitalarios: Los ingresos hospitalarios de entidades que no operan bajo derecho público u organizaciones sin fines de lucro también están sujetos a una tasa de IVA del 10%.

Medicamentos: La venta de medicamentos (entregas, compras comunitarias e importaciones) está sujeta a una tasa de IVA reducida del 10%. Los dispositivos médicos, sin embargo, siguen sujetos a la tasa de IVA estándar del 20%.

Servicios de Reparación: Las reparaciones de bicicletas, zapatos, artículos de cuero, ropa y textiles del hogar (por ejemplo, ropa de cama, manteles, fundas de almohada o cortinas) están sujetas a la tasa de IVA reducida del 10% si la parte del costo del material de la reparación es inferior al 50% de la tarifa total de reparación.

Tasa Impositiva Preferencial del 13%:

Animales y Plantas Vivos: El transporte, consumo personal e importación de animales vivos (excepto caballos no destinados al sacrificio), plantas, leña, alimentos para animales, obras de arte y antigüedades están sujetos a la tasa reducida de IVA del 13%.

Obras de arte: El transporte de obras de arte está sujeto a una tasa de IVA reducida del 13% si el artista o su sucesor legal lo proporciona, o un empresario que no es revendedor lo proporciona, o un revendedor (marchante de arte) que ha renunciado a la tributación por márgenes.

Sector Cultural: Los servicios de representaciones teatrales y musicales, servicios de museos, representaciones cinematográficas y circenses, servicios de empresas de radio están sujetos a una tasa de IVA reducida del 13%, siempre que no sean realizados por organismos administrativos u organizaciones sin fines de lucro.

Piscinas y Tratamientos Termales: Los ingresos de piscinas y tratamientos termales, incluidas las operaciones de sauna, están sujetos a la tasa reducida de IVA del 13%.

• 20%: Tasa estándar – Se aplica a la mayoría de bienes y servicios
• 10%: Servicios de alojamiento – Hoteles, casas de huéspedes, habitaciones privadas (excluyendo salas de conferencias)
• 10%: Alquiler de campamentos – Se requiere tarifa de uso a precio fijo
• 10%: Alimentos, productos congelados, bebidas – Excluye algunos artículos como agua, leche, bebidas lácteas
• 10%: Libros y periódicos
• 10%: Alquiler residencial y de garajes – Excluye alquileres con costos de calefacción o uso comercial
• 10%: Transporte de pasajeros – Excluye viajes aéreos y servicios de entretenimiento/deportes
• 10%: Gestión de residuos – Incluye alcantarillado y eliminación de desechos
• 10%: Ingresos hospitalarios – Solo de instituciones públicas/sin fines de lucro
• 10%: Medicamentos – Aquellos cubiertos por la ley farmacéutica
• 10%: Servicios de reparación – Incluye bicicletas, zapatos, cuero, ropa, textiles del hogar
• 10%: Animales vivos y plantas – Excluye animales para sacrificio
• 13%: Leña, alimento para mascotas
• 13%: Obras de arte y antigüedades – Si las vende el creador o su sucesor legal, o bajo reglas especiales de IVA
• 13%: Sector cultural – Teatro, música, museos, cine, circo, empresas de radio
• 13%: Piscinas y tratamientos termales – Incluye saunas