Austrijski PDV – Porez na dodanu vrijednost

U Austriji, sistem poreza na dodanu vrijednost (PDV, Mehrwertsteuer) primjenjuje više poreskih stopa na različite proizvode i usluge. Najvažnije poreske stope su 20% standardna poreska stopa, kao i 10% i 13% snižene poreske stope. U ovom članku, pregledaćemo u kojim slučajevima se ove snižene stope mogu primijeniti i koji uslovi se na njih odnose.

Standardna stopa poreza: 20%

Standardna stopa poreza od 20% primjenjuje se na većinu proizvoda i usluga u Austriji. Ovo je standardna poreska stopa koja se koristi po zadanoj vrijednosti, osim ako zakon ne propisuje drugačije.

Povlaštene poreske stope: 10% i 13%

10% Popust na Poreznu Stopu:

Usluga smještaja: Usluge smještaja u opremljenim prostorima za život i spavanje, zajedno s redovnim pratećim uslugama (npr. grijanje), podliježu stopi PDV-a od 10%. Ovo se odnosi i na hotelski i privatni smještaj, ali ne vrijedi za pružanje prostorija za konferencije, koje podliježu standardnoj stopi poreza.

Najam kampova: Najam kampova također podliježe stopi PDV-a od 10%, pod uvjetom da se naplaćuje jedinstvena naknada za preporučene usluge.

Hrana i drugi proizvodi: Dostava, lična potrošnja i uvoz hrane, sladoleda, nekih napitaka (npr. vode, mlijeka i mlijekom baziranih pića), kao i knjiga i novina, također podliježu stopi PDV-a od 10%. Pomoćne usluge, poput pakiranja i troškova dostave, također se oporezuju po ovoj stopi.

Iznajmljivanje i zakup stambenih nekretnina: Iznajmljivanje i zakup stambenih nekretnina, uključujući operativne troškove, osim troškova grijanja, podliježu stopi PDV-a od 10%. Iznajmljivanje poslovnih prostora ili garaža nije uključeno.

Prevoz putnika: Prevoz putnika sredstvima prijevoza, isključujući vazdušna vozila, podliježe stopi PDV-a od 10% ako je glavni cilj prevoz ljudi. Usluge zabave i sporta poput raftinga ili ljetnih bob staza podliježu standardnoj stopi poreza.

Upravljanje otpadom: Upravljanje otpadom i kanalizacijom, kao i odlaganje otpada, podliježu stopi PDV-a od 10%.

Prihodi bolnice: Prihodi bolnica koje upravljaju subjekti koji nisu javnopravni ili neprofitne organizacije također podliježu stopi PDV-a od 10%.

Lijekovi: Prodaja lijekova (isporuke, zajedničke kupovine i uvoz) podliježe sniženoj stopi PDV-a od 10%. Medicinski uređaji, međutim, i dalje podliježu standardnoj stopi PDV-a od 20%.

Usluge popravke: Popravke bicikala, cipela, kožnih predmeta, odjeće i kućnih tekstila (npr. posteljine, stolnjaka, jastučnica ili zavjesa) podliježu stopi PDV-a od 10% ako je udio materijalnih troškova popravke manji od 50% ukupne naknade za popravku.

13% Povlaštena Porezna Stopa:

Žive Životinje i Biljke: Transport, lična potrošnja i uvoz živih životinja (osim konja koji nisu namijenjeni klanju), biljaka, drva za ogrjev, stočne hrane, umjetničkih djela i antiknih predmeta podliježu stopi PDV-a od 13%.

Umjetnička djela: Transport umjetničkih djela pada pod stopu PDV-a od 13% ako ga pruža sam umjetnik ili njegov zakonski nasljednik, ili poduzetnik koji nije preprodavač, ili preprodavač (galerista) koji je odustao od marginalne oporezivosti.

Kulturni sektor: Pozorišne i muzičke predstave, muzejske usluge, filmske i cirkuske predstave, usluge radio preduzeća podliježu stopi PDV-a od 13%, pod uslovom da ih ne obavljaju administrativna tijela ili neprofitne organizacije.

Bazeni i termalni tretmani: Prihodi od bazena i termalnih tretmana, uključujući rad saune, podliježu stopi PDV-a od 13%.

• 20%: Standardna stopa poreza – Primjenjuje se na većinu roba i usluga
• 10%: Usluge smještaja – Hoteli, pansioni, privatne sobe (isključujući konferencijske sale)
• 10%: Najam kampova – Potrebna je paušalna naknada za korištenje
• 10%: Hrana, smrznuti proizvodi, pića – Isključuje neke artikle poput vode, mlijeka, mlijekom baziranih pića
• 10%: Knjige i novine
• 10%: Najam stambenih prostora i garaža – Isključuje najam sa troškovima grijanja ili komercijalne svrhe
• 10%: Prevoz putnika – Isključuje vazdušni transport i usluge zabave/sporta
• 10%: Upravljanje otpadom – Uključuje kanalizaciju i odlaganje otpada
• 10%: Prihod bolnica – Samo iz javnih/neprofitnih institucija
• 10%: Lijekovi – Oni pokriveni farmaceutskim zakonom
• 10%: Usluge popravke – Uključuje bicikle, cipele, kožu, odjeću, tekstilne proizvode za domaćinstvo
• 10%: Žive životinje i biljke – Isključuje životinje za klanje
• 13%: Drva za ogrjev, hrana za kućne ljubimce
• 13%: Umjetnička djela i antikiteti – Ako ih prodaje autor ili zakonski nasljednik, ili prema posebnim PDV pravilima
• 13%: Kulturni sektor – Pozorište, muzika, muzeji, film, cirkus, radio preduzeća
• 13%: Bazeni i termalni tretmani – Uključuje saune