Подоходный налог в Австрии в 2025 году

Австрийский подоходный налог (Einkommensteuer) рассчитывается по прогрессивной системе с несколькими налоговыми ставками. Налог определяется ежегодно, и каждое физическое лицо с зарегистрированным местом жительства в Австрии обязано его платить при условии возникновения налоговой обязанности на основе годового дохода.

Каждое физическое лицо, имеющее место жительства в Австрии, подлежит подоходному налогу. Под доходом мы понимаем общую сумму всех поступлений, уменьшенную на специальные расходы, чрезвычайные нагрузки и вычеты на детей. Налоговая ставка определяется на основе налоговой декларации.

Ставки подоходного налога на 2025 год

В 2025 году необлагаемый налогом порог был снова увеличен до 13 308 евро. Ставки подоходного налога на 2025 год следующие:

• 0 – 13,308: 0%
• 13,308 – 21,617: 20%
• 21,617 – 35,836: 30%
• 35,836 – 69,166: 40%
• 69,166 – 103,072: 48%
• 103,072 – 1,000,000: 50%
• Свыше 1,000,000: 55%

Ставки подоходного налога на 2024 год

В 2024 году первые 12 816 евро освобождены от налогов, далее следуют увеличивающиеся налоговые ставки в зависимости от категорий дохода. В 2023 году налоговый вычет составлял 11 693 евро.

• 0 – 12 816: 0%
• 12 816 – 20 818: 20%
• 20 818 – 34 513: 30%
• 34 513 – 66 612: 40%
• 66 612 – 99 266: 48%
• 99 266 – 1 000 000: 50%
• Свыше 1 000 000: 55%

Налоговая ставка всегда применяется к разнице между текущим и предыдущим налоговым диапазоном, что делает таблицу подоходного налога прогрессивной.

Скидка для одиноких

Единственный кормилец — это человек, который живет с партнером или супругом более 6 месяцев и имеет как минимум одного ребенка, на которого получает семейное пособие более 6 месяцев. Налогоплательщики, не соответствующие требованиям для единственного кормильца, не имеют права на AVAB (Налоговый вычет для единственного кормильца).

Сумма AVAB на ребенка в 2025 году

• 2025: 1 ребенок €601 – 2 детей €813 – каждый дополнительный ребенок €267
• 2024: 1 ребенок €572 – 2 детей €774 – каждый дополнительный ребенок €255
• 2023: 1 ребенок €520 – 2 детей €704 – каждый дополнительный ребенок €232
• 2022: 1 ребенок €494 – 2 детей €669 – каждый дополнительный ребенок €220

Сумма AVAB на ребенка в 2024 году

• 2024: 1 ребенок €572 – 2 ребенка €774 – каждый дополнительный ребенок €255
• 2023: 1 ребенок €520 – 2 ребенка €704 – каждый дополнительный ребенок €232
• 2022: 1 ребенок €494 – 2 ребенка €669 – каждый дополнительный ребенок €220

Рабочее место, фиксированная сумма (Arbeitsplatzpauschale)

Самозанятые специалисты, работающие из дома, могут вычесть до 1 200 евро в год из своих налогов за поддержание рабочего пространства (Arbeitsplatzpauschale). Это нововведение позволяет самозанятым, работающим из дома, также воспользоваться налоговым вычетом.

Знание налоговых правил и вычетов имеет решающее значение для оптимизации налоговой нагрузки. Австрийская налоговая система постоянно меняется, поэтому важно всегда иметь актуальную информацию о последних налоговых законах.