Daň z príjmu v Rakúsku v roku 2025

Rakúska daň z príjmu (Einkommensteuer) sa počíta pomocou progresívneho systému s viacerými daňovými pásmami. Daň sa stanovuje ročne a každá fyzická osoba s registrovaným pobytom v Rakúsku je povinná ju zaplatiť, pokiaľ vznikne daňová povinnosť na základe jej ročného príjmu.

Každá fyzická osoba, ktorá má bydlisko v Rakúsku, podlieha dani z príjmu. Pod príjmom rozumieme celkovú sumu všetkých príjmov, zníženú o mimoriadne výdavky, mimoriadne zaťaženia a odpočty na deti. Daňová sadzba sa určuje na základe daňového priznania.

Sadzby dane z príjmov pre rok 2025

V roku 2025 sa daňový strop opäť zvýšil na 13 308 eur. Sadzby dane z príjmu pre rok 2025 sú nasledovné:

• 0 – 13,308: 0%
• 13,308 – 21,617: 20%
• 21,617 – 35,836: 30%
• 35,836 – 69,166: 40%
• 69,166 – 103,072: 48%
• 103,072 – 1,000,000: 50%
• Nad 1,000,000: 55%

Sadzby dane z príjmov pre rok 2024

V roku 2024 je prvých 12 816 eur oslobodených od dane, následne sa zvyšujú daňové sadzby podľa príjmových pásiem. V roku 2023 bola daňová hranica 11 693 eur.

• 0 – 12,816: 0%
• 12,816 – 20,818: 20%
• 20,818 – 34,513: 30%
• 34,513 – 66,612: 40%
• 66,612 – 99,266: 48%
• 99,266 – 1,000,000: 50%
• Nad 1,000,000: 55%

Daňová sadzba sa vždy uplatňuje na rozdiel medzi aktuálnym a predchádzajúcim daňovým pásmom, čím sa daňová tabuľka stáva progresívnou.

Zľava pre singles

Jednotlivý živiteľ je osoba, ktorá žije s partnerom alebo manželom viac ako 6 mesiacov a má aspoň jedno dieťa, na ktoré poberá rodinné prídavky viac ako 6 mesiacov. Daňovníci, ktorí nespĺňajú požiadavky pre jednotlivého živiteľa, nemajú nárok na AVAB (Daňovú úľavu pre jednotlivého živiteľa).

Výška AVAB na dieťa v roku 2025

• 2025: 1 dieťa €601 – 2 deti €813 – každé ďalšie dieťa €267
• 2024: 1 dieťa €572 – 2 deti €774 – každé ďalšie dieťa €255
• 2023: 1 dieťa €520 – 2 deti €704 – každé ďalšie dieťa €232
• 2022: 1 dieťa €494 – 2 deti €669 – každé ďalšie dieťa €220

Výška AVAB na dieťa v roku 2024

• 2024: 1 dieťa €572 – 2 deti €774 – každé ďalšie dieťa €255
• 2023: 1 dieťa €520 – 2 deti €704 – každé ďalšie dieťa €232
• 2022: 1 dieťa €494 – 2 deti €669 – každé ďalšie dieťa €220

Paušálny príspevok na pracovisko (Arbeitsplatzpauschale)

Samostatne zárobkovo činné osoby pracujúce z domu si môžu odpočítať až 1 200 eur ročne z daní za udržiavanie svojho pracovného prostredia (Arbeitsplatzpauschale). Táto inovácia umožňuje samostatne zárobkovo činným osobám pracujúcim z domu tiež využiť daňovú úľavu.

Znalosť daňových predpisov a odpočtov je kľúčová pre optimalizáciu daňového zaťaženia. Rakúsky daňový systém sa neustále mení, preto je dôležité mať vždy aktuálne informácie o najnovších daňových zákonoch.